¿Al hacer el cierre contable el saldo del libro bancos debe quedar igual al de los extractos?

Inicio » Contabilidad. » (07 / 03 / 2011 )

Nos consulta un lector si al hacer el cierre contable el saldo del libro bancos debe coincidir con el saldo de los extractos bancarios.

La respuesta corta es que no.

Por supuesto que lo ideal para todos sería que los saldos del auxiliar de bancos coincidieran con el saldo de los extractos bancarios, ya que de suceder, nos evitamos un proceso que suele ser engorroso llamado conciliación bancaria.

No es obligación que el saldo del auxiliar de bancos y el extracto sea igual, y de existir diferencia, que es la norma general, habrá que averiguar las razones que causan esa diferencia, y para ello es la conciliación bancaria.

La conciliación bancaria no tiene como objetivo hacer coincidir los saldos de bancos y los extractos. Su objetivo es identificar con claridad que ha generado la diferencia, pero no pretende anular las diferencias.

Por ejemplo, si la empresa ha girado un cheque para pagar a un proveedor y eso proveedor no lo ha cobrado, el saldo del libro auxiliar de bancos será inferior al saldo del extracto, ya que el extracto no contiene el valor del cheque puesto que no ha sido cobrado, pero ello no significa que la empresa deba hacer un ajuste a su contabilidad, ya que esta refleja la realidad económica: el pago del pago de la deuda con el giro del cheque. En este supuesto tanto la contabilidad como el extracto bancario reflejan su realidad, por tanto no hay que modificar ni uno ni otro, pues ninguno está errado.

Para efectos de control, la empresa sí debe conocer la causa de las diferencias. La contabilidad se modificará sólo si el valor del saldo del extracto lleva a la empresa a detectar un error en su contabilidad, pero será una consecuencia de su propio error u omisión  y no una obligación derivada de un valor diferente del extracto bancario.

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10 Opiniones
  1. maria dice:

    buenos días es que tengo en extracto bancario un valor de 4400000 pero no se de que es como podría contabilizar ese valor y en que documento gracias

  2. ysabel dice:

    como se hace cuando la persona registra los asientos del libro diario en la columna equivocadamente. por ejemplo si la cuenta es por el DEBE (deudor), la registro por el HABER (acreedor). Le agradeceria explicarme bien, Gracias.

  3. Veronica Dias dice:

    Buenas tardes. Mi profesor de contabilidad me pide hacer una conciliación bancaria. He seguido los pasos indicados. Mi problema es que no sé cómo hacer la segunda conciliación y a su vez me quedan cheques tildados en cuenta bancos que no sé cómo registrarlos o en dónde. Sepan disculpar mi ignorancia.

    Gracias!!!!!

  4. danii dice:

    ERROR: Por favor, introduce un comentario.

  5. danii dice:

    Me encanto esta pg me ayudo resto :D

  6. gina dice:

    Muy buen dia, queria preguntar a que cuenta puedo llevar el valor del iva que cobran los bancos???para mi conciliación bancaria...Muchas gracias

  7. Lina Bedoya dice:

    En la declaracion de renta se presenta el saldo contable o el saldo del extracto?

  8. Lina Bedoya dice:

    En la declaracion de renta se debe presentar el saldo contable o el saldo en extracto?

  9. Misaael Vargas dice:

    Contablemente el concepto es muy claro. Pero qué ocurre si la empresa giró el cheque en diciembre y lo entregó al proveedor en una fecha posterior al 31 de diciembre?

    • Freddy Jesùs Mazo Ramìrez dice:

      Dos puntos:

      1.- En el caso del proveedor y su cheque no cobrado a dic 31, se debe reclasificar el cheque y reflejar la cta pendiente por pagar. En enero se revierte este asiento.

      2.- Cuando se trate de una cuenta en sobregiro al corte y confirmando que este es real, se debe reflejar el pasivo a favor del banco, al corte del periodo.

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