Análisis horizontal
Los estados financieros pueden ser analizados mediante el Análisis vertical y horizontal. En el análisis horizontal, lo que se busca es determinar la variación absoluta o relativa que haya sufrido cada partida de los estados financieros en un periodo respecto a otro. Determina cual fuel el crecimiento o decrecimiento de una cuenta en un periodo determinado. Es el análisis que permite determinar si el comportamiento de la empresa en un periodo fue bueno, regular o malo.
Para determinar la variación absoluta (en números) sufrida por cada partida o cuenta de un estado financiero en un periodo 2 respecto a un periodo 1, se procede a determinar la diferencia (restar) al valor 2 – el valor 1. La formula sería P2-P1.
Ejemplo: En el año 1 se tenía un activo de 100 y en el año 2 el activo fue de 150, entonces tenemos 150 – 100 = 50. Es decir que el activo se incrementó o tuvo una variación positiva de 50 en el periodo en cuestión.
Para determinar la variación relativa (en porcentaje) de un periodo respecto a otro, se debe aplicar una regla de tres. Para esto se divide el periodo 2 por el periodo 1, se le resta 1, y ese resultado se multiplica por 100 para convertirlo a porcentaje, quedando la formula de la siguiente manera: ((P2/P1)-1)*100
Suponiendo el mismo ejemplo anterior, tendríamos ((150/100)-1)*100 = 50%. Quiere decir que el activo obtuvo un crecimiento del 50% respecto al periodo anterior.
De lo anterior se concluye que para realizar el análisis horizontal se requiere disponer de estados financieros de dos periodos diferentes, es decir, que deben ser comparativos, toda vez lo que busca el análisis horizontal, es precisamente comparar un periodo con otro para observar el comportamiento de los estados financieros en el periodo objeto de análisis.
Veamos un ejemplo:
Las datos anteriores nos permiten identificar claramente cuales han sido las variaciones de cada una de las partidas del balance.
Una vez determinadas las variaciones, se debe proceder a determinar las causas de esas variaciones y las posibles consecuencias derivadas de las mismas.
Algunas variaciones pueden ser beneficiosas para la empresa, otras no tanto, y posiblemente haya otras con un efecto neutro.
Los valores obtenidos en el análisis horizontal, pueden ser comparados con las metas de crecimiento y desempeño fijadas por la empresa, para evaluar la eficiencia y eficacia de la administración en la gestión de los recursos, puesto que los resultados económicos de una empresa son el resultado de las decisiones administrativas que se hayan tomado.
La información aquí obtenida es de gran utilidad para realizar proyecciones y fijar nuevas metas, puesto que una vez identificadas las cusas y las consecuencias del comportamiento financiero de la empresa, se debe proceder a mejorar los puntos o aspectos considerados débiles, se deben diseñar estrategias para aprovechar los puntos o aspectos fuertes, y se deben tomar medidas para prevenir las consecuencias negativas que se puedan anticipar como producto del análisis realizado a los Estados financieros.
El análisis horizontal debe ser complementado con el análisis vertical y los distintos Indicadores financieros y/o Razones financieras, para poder llegar a una conclusión acercada a la realidad financiera de la empresa, y así poder tomar decisiones mas acertadas para responder a esa realidad.
En este documento sólo se hizo el ejemplo con el Balance general. Para hacer el análisis a un Estado de resultados se sigue el mismo procedimiento y los mismos principios, por lo que no debería presentar problema alguno.
buena ayuda actualmente estoy tomando clases de administracion financiera y me a ayudado mucho a entender varios conceptos . gracias por esta aportacion.
como se saca los porcentajes alguien me dice por fa no se mañana tengo un examen sobre analisis vertical y horizontal ayudenme
esta bien pero no se como da el resultado de los porcentajes no dice por ningun lado como hacerlo
necesito saber si el analisis horizontal y vertical se puede hacer entre 3 o mas periodos. de ate mano muchas gracias
ok buena informacion
gracias……….
señores gerencia gracias es buena herramienta de recordatorio los felicito estoy haciendo una presentaciones y sus aportes son excelentes facil de entender hacer las explicaciones en forma sencilla y entendible saludes a todos cibernautas
hola hoy dia tengo un examen de analisis horizontal me puedes dar un ejemplo claro de cualquier analisis con perdidas y´o ganacias. gracias
esta muy buena la información pero deberían de seleccionar una de estos porcentajes y de dar como una breve análisis.
En donde se pueda diferenciar por la cantidad de este porcentaje es tan alto o tan pequeño.
quiero saber como hago para hacer este estado de resultados y obtener los porcentajes correspondientes al analisis vertical de este estado de resultados.los datos son:
ingresos no operacionales $3240000
gastos no operacionales 2123500
comercio al xmayor y x menor(contado)23280000
comercio al x mayor y menor (credito) 58730000
gastos operacionales 24850000
compras a credito 23500000
compras de contado 19730000
inventario inicial 8400000
inventario final 11200000
informacion adicional
-saldo de clientes $634200
-saldo inicial de proveedores 1840000
esta muy interesante ya que esta bastante claro la explicacion
me sirvió mucho gracias buen aporte solo que no mostraron los nombres de las variables en razones.
Muy buen aporte, es de mucha utilidad.
Gracias.
Si tengo los datos de 3 años, como saco la variación relativa?
muchas gracias…. la verdad esto me sirvio de mucho en mi tarea de recursos….like like yeaahh
muy buena la explicacon
que explicacion tan buena me saque 5.0 en la exposision y que pena ser tan bruta
En las clase que me dieron sobre analisis horizontal, en el cuadro de los calculos de las variaciones hay una ultima columna llamada razones, en la que se calcula el periodo vigente entre el periodo anterior multiplicado po 100.
muchas gracias x esta explicacion me ha servido de mucho para mi trabajo de los pasos para el analisis horizontal y vertical
realizar las operaciones de como calcular las variaciones este perfecto entendi esta explicacion pero no indica como se puede analizar estas variaciones osea q nos quiere decir esta informacion q hemos obtenido pero de todas maneras gracias
x nada
esta bien hecho este trabajo aunque le faltan unas cositas pero de todas formas gracias me colocaron un 9.88
me sirvio de mucha ayuda
x nada
excelente aporte
Muchas gracias por toda esta explicacion, ahora si puedo continuar haciendo mis ejercicios contables.