Anticipo, sobretasa y sanciones en la corrección de las declaraciones tributarias

Inicio » Impuestos. » (26 / 01 / 2011 )

La gente pregunta y Gerencie.com responde

Consulta

1. Debo corregir una declaración de renta y una vez hecha la corrección me resulta un mayor valor del impuesto de renta a pagar, debo calcular el anticipo y la sobretasa de nuevo sobre el mayor valor a pagar?

2. El anticipo de la sobretasa calculado en la declaración de renta del gravable 2006, por ejemplo, lo puedo descontar en la declaración del gravable 2007?

3. Resulta que se presento una declaración en la fecha correcta pero se presento un error al colocar el código de la administración, se colocó un código equivocado, que sucede con esa declaración que debo hacer.

4. Si en la corrección de una declaración me resulta una disminución del saldo a pagar o un aumento del saldo a favor debo calcular alguna sanción
.
5. Que sucede si al momento de aplicar la formula para hallar el anticipo del impuesto de renta para el año siguiente encuentro algo como esto:

Impuesto neto de renta 2006 * % - Retenciones que me practicaron durante 2006 y reemplazando tengo lo siguiente:
$ 10.000.000 * 50% - $ 15.000.000

Que debo hacer si en este caso al aplicar la totalidad de la formula me da - 10.000.000?

6. Y por ultimo, son tan amables de indicarme la ruta para presentar la corrección de las declaraciones en la página de la Dian. Y ese procedimiento sirve de igual manera para las correcciones que deben presentarse al banco?

Nuestra opinión

1. A la primera pregunta encuentra respuesta en el documento Tratamiento del anticipo en la corrección de la declaración de renta.

Respecto a la sobretasa sobre el impuesto de renta, ésta por ser parte del impuesto del mismo periodo, se debe recalcular siempre que el impuesto sea modificado como consecuencia de una corrección. Un mayor impuesto implica una mayor sobretasa, y caso contrario, un menor impuesto implica una menor sobretasa.

2. El anticipo del 2007 calculado en el 2006, se descuenta en la declaración del 2007, toda vez que es un pago anticipado del impuesto de renta, y a la hora de determinar el impuesto a pagar, se deben descontar las retenciones, anticipos y saldos a favor de periodos anteriores.

3. Con la expedición de la ley 962 de 2005, los errores de forma de las declaraciones tributarias que no afecten la determinación del impuesto no generan sanción, como es el caso de no escribir o escribir de forma equivocada el código de la administración tributaria. En su caso particular, la Dian puede corregir la omisión o el error de oficio o mediante solicitud del contribuyente, y usted no requiere corregir la declaración por esa inconsistencia, además que el hecho de escribir mal el código de la administración no está contemplado por la ley como un hecho sancionable.

4. Si al corregir una declaración tributaria, se disminuye el impuesto a pagar o se aumenta el saldo a favor, no da lugar a sanción alguna, toda vez que el error no significó el pago de un menor impuesto. En este caso, las correcciones deben hacerse en los términos del artículo 589 del estatuto tributario, es decir, mediante proyecto de corrección presentado a la división de liquidación de la Dian, sin calcular ni pagar ninguna sanción.

5. En el caso de hacer el calculo del anticipo de renta para el siguiente año y el resultado obtenido sea un valor negativo, el contribuyente no debe pagar valor alguno por este concepto, puesto que no existe anticipo alguno. Recordemos que cuando un resultado da negativo, se escribe cero (0) en el respectivo renglón del formulario.

6. Existen declaraciones que deben ser diligenciadas virtualmente y otras que deben ser presentadas en los bancos. Si un contribuyente está obligado a presentar sus declaraciones de forma virtual, las correcciones necesariamente debe hacerlas por el mismo medio. Se exceptúan las declaraciones que disminuyen el impuesto a pagar o incrementan el saldo a favor; estas deben ser corregidas mediante proyecto de corrección presentado a la división de liquidación de la respectiva administración tributaria.

La dirección para investigar inconsistencias y realizar las correcciones pertinentes es: Servicios Informáticos y Electrónicos.

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7 Opiniones
  1. JULIO C. dice:

    Cuando a una declaración de renta se le hace una corrección y obviamente se liquida la sanción por corrección, pero posteriormente es necesario hacer una nueva corrección, es obligación liquidar nuevamente otra sanción por corrección?.

    Por favor, es urgente su respuesta.Gracias

  2. Jhon Lopez dice:

    Una empresa presento una declaración de retencion en la fuente el 21 de Octubre de 2011 y su vencimiento era el 23 de Mayo de 2011.

    El saldo a cargo era de 164.000, Cuando se presento se liquido la sancion por extemporaneidad, lo cual daba a pagar la sancion mínima para ese tiempo de 251.000.

    De igual forma se liquidaron los intereses y se pagaron 17.000 de intereses.

    En el 2013, se recibe un oficio de la DIAN en el cual estipula que la declaracion queda como ineficaz por no liquidar y pagar los intereses correctamente.

    al hacer nuevamante el re-calculo de los intereses arroja que se dejaron de pagar 3.000 y segun este se debe volver a presentar la declaracion y pagar las sanciones correspondientes.

    La pregunta es: Al liquidar nuevamente se incrementa la sancion y por lo tanto los intereses, entonces que pasa con la sancion e intereses liquidados y pagados inicialmente??

    Muchas gracias por su ayuda!

  3. ESTRELLA dice:

    Pague retencion en la fuente, y resulta que estaba mal diligenciado el formulario en el periodo. ¿q inconvenientes puede generar esto?

  4. vida dice:

    Si en la primera presentación de una declaración se hizo un pago de 105000, pero se realizó corrección y da un saldo a pagar de 358000, que pasa con lo que ya pagué en el primer formulario?

  5. marce dice:

    2. La compañía EL BALON presento su declaración del impuesto sobre la renta del año gravable 2009 el día 14 de marzo de 2010 en la que se determinó en saldo a favor de 170.000.000 y luego lo imputo en la declaración de renta de 2010 presentada el dia 11 de abril de 2011, en la que determino un saldo a favor de 50.000.000
    Se ha dado cuenta que en la declaración de renta del año 2009 solicito retenciones en la fuente inexistentes por valor de 75.000.000 y debe corregir dicha declaración
    • Cuál es el procedimiento para corregir dicha declaración
    • En qué plazo puede hacerse
    • Que ocurre entonces con la declaración de renta del año 2010
    • Qué ocurre si además determina que en la declaración de renta del año 2009 dejo de solicitar retenciones en la fuente por valor de 20.000.000
    • Que correcciones proceden, sanciones, etc. Y por qué

  6. SANDRA dice:

    EL CONTRIBUYENTE FALLLECIO PRESENTAR RET 2009 2010 Y 2011 DEBO APLICAR ANTICIPO PARA EN EL AO 2010 PARA EL 2011

  7. Beri dice:

    Una cliente es responsable del iva en un pequeño negocio, pero siempre le hicieron las declaraciones como no obligada a llevar contabilidad, para completar esta extemporanea y la utilidad del 2007 no alcanza ni a 800 UVT, los libros estan hasta el 2004, que me aconsejan . . .

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