Aportes a la seguridad social en contratos de prestación de servicios según se trate de contratista persona natural o contratista persona jurídica

A través del concepto 201511200085951 del 23 de enero de 2015 el Ministerio de Salud precisó la manera como se debe acreditar el pago de los aportes a la seguridad social en el caso de los contratos de prestación de servicios.

Advirtió el Ministerio que de conformidad con lo establecido por el artículo 26 de la ley 1393 de 2010, tanto la celebración como el cumplimiento de las obligaciones surgidas de los contratos de prestación de servicios estarán sujetas a la comprobación por parte del contratante de la afiliación y pago de los aportes al sistema de protección social de acuerdo con “la reglamentación que “para tal efecto expida el Gobierno Nacional” 

Recordó así mismo el Ministerio que la base de cotización para el pago de los aportes correspondientes a los contratos de prestación de servicios se encuentra establecida en el artículo 18 de la ley 1122 de 2007, en los siguientes términos:

“Artículo 18. Aseguramiento de los independientes contratistas de prestación de servicios. Los independientes contratistas de prestación de servicios cotizarán al Sistema General de Seguridad Social en Salud el porcentaje obligatorio para salud sobre una base de la cotización máxima de un 40% del valor mensualizado del contrato. El contratista podrá autorizar a la entidad contratante el descuento y pago de la cotización sin que ello genere relación laboral.”

Seguidamente precisó la Cartera de la salud que tratándose de contratos de prestación de servicios, para la aplicación de la base de cotización es menester tener en cuenta si el contratista suscribió el contrato como persona jurídica o como persona natural, toda vez que si fue suscrito como persona jurídica “el pago de los aportes a la seguridad social deberá acreditarse respecto de los trabajadores vinculados laboralmente por la empresa, no siendo viable por ello que se exija acreditar el pago de aportes sobre el 40% del valor mensualizado del contrato,”  pero que “si el contrato fue celebrado como persona natural, quien suscribió el contrato deberá acreditar el pago de los aportes propios a la seguridad social con la base prevista en el artículo 18 de la Ley 1122 de 2007, evento en el que también deberá demostrarse el pago de los aportes a la seguridad social de los trabajadores que haya vinculado laboralmente”. 

En conclusión: si el contratista suscribió el contrato de prestación de servicio como persona jurídica, debe demostrar el pago de los aportes a la seguridad social de sus trabajadores en la misma forma que lo hace cualquier empleador, o sea, que no se aplica la base del 40% del valor mensual del contrato. Pero si dicho contrato fue celebrado con una persona natural, ésta deberá acreditar dos cosas: una, que pagó sus aportes propios liquidados tomando como base el 40% del valor mensual del contrato, y otra, que pagó los aportes correspondientes a los trabajadores que vinculó laboralmente.

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29 Opiniones
  1. Mery dice:

    Buenos dias tengo una consulta urgente, en una entidad del estado me solicitaron papeles el 31 de octubre para la firma de un contrato para lo cual tambien me hicieron pagar la seguridad social del mes de noviembre pero a la fecha actual no me han llamado aduciendo que los papeles se encuentran en estudio, mi consulta es: en el caso de que no aprobaran papeles o que se venciera el mes que paso con ese pago???
    Gracias.

  2. ximena valencia dice:

    muy Buenos días, me pudrían hacer el favor de orientarme con un tema, yo vigilo una obra civil en al cual el contratista no paga su seguridad social a tiempo, los cuales no les queda claro como es el pago, y por ende se demoran hasta dos meses para pagar, yo quisiera saber que ley aparte de las ley 100, los obliga o cual es el instructivo para el pago atrasado o las sanciones que se les puede aplicar.

  3. Maria dice:

    Tengo un contrato de prestacion de servicio de transporte de carga con una empresa, soy una persona mayor de edad, que debo pagar de seguridad social y si no presto este servicio sino que tengo a otra persona ejerciendolo que debo hacer. gracias.

  4. fabio Antonio Monsalve Molina dice:

    Buenas tardes, gracias por la labor. Necesito información sobre lo siguiente: yo laboro como prestador de servicios, por tal motivo aporto a la salud y a ARL, si suscribo otro contratado realizando la misma labor pero con un ente contratante diferente, ¿Debo de volver a afiliarme a salud y cancelar 2 planillas o se hace un incremento en una sobre el sueldo devengado en ambos contratos?.

    Muchas gracias,.

  5. alvaro dice:

    En el dado caso que los aportes sean por 38 % del contrato . El 2 % se puede cotizar el mes siguiente si la persona va a realizar otro contrato con la compañía.

  6. johana monsalve lopez dice:

    buenas noches
    quisiera colaboracion por que estoy un poco confundida con este asunto,resulta que yo tengo contrato con una empresa de confeccion y esta me exige pagar la salud,normalmente estaba pagando 200000 mensuales pero ya me dicen que tengo que pagar sobre el 40% mejor dicho segun lo que gane mensualmente..dado el caso que yo me gano
    dos millones cuatrocientos entonces cuanto serie el aporte de salud y peniones que tengo que pagar.

  7. melissa montoya dice:

    Buenas Tardes

    Frente al aporte que hay que realizar del 40% a la salud por prestación de servicios en cada contrato

    En el mismo se incurren en gastos de administración para el respectivo funcionamiento de la empresa tales son: de nomina,arrendamiento, luz, papelería, teléfono, compra de herramientas, transporte entre otros

    si se cubren los gastos de la empresa y en adición hay que aportar el 40% a la salud que porcentaje de margen quedara para la empresa ya que para ser competitivos manejamos buenos precios?

  8. Jorge Luis dice:

    Cordial saludo.

    Gracias por la labor que realizan.

    Escribo para consultar sí como funcionario público que ya paga pensión y EPS con la respectiva entidad estatal , es necesario pagar nuevamente ambos conceptos al firmar un contrato de prestación de servicios con una empresa privada o se pueden presentar los soportes de pago con la entidad estatal siendo igualmente válidos.

    ¿Habría que pagar pensión y EPS, sólo pensión, ninguna de las dos o presentar solo los soportes de pago con la entidad estatal?

    Mil gracias.

  9. mariana dice:

    donde consigo el documento donde establece los valores para cotizar a salud y pension ess decir de que valor en adelante se aplica sobre el 40% del contrato.

  10. Margarita Galeano dice:

    me pueden orientar con lo siguiente por favor: tengo un contrato de prestación de servicios de asesoría y elaboración del Plan de Desarrollo de un Municipio en el cual su ejecución es por 4 meses cuya forma de pago es de la siguiente manera: 40% anticipo y 60% a la entrega del Plan de Desarrollo Municipal, el contrato es por $25.000.000, como aplica el pago de seguridad social para este contrato. gracias....

  11. Jose luis dice:

    Buen dia, Una ayuda por favor.

    Tengo una empresa a titulo de persona natural, con nombre comercial zapatos de lujo, pero requiero hacer la cotización a la seguridad social lo puedo hacer como empleado de la empresa o como independiente?

    Muchas gracias

    • Alonso Riobó Rubio dice:

      Debe afiliarse y cotizar como trabajador independiente. Al fin y al cabo los costos son los mismos. Claro está que si usted tiene dos o más trabajadores los aportes para salud los paga el Estado, y por tanto al estar usted como independiente no se beneficiaría de esa ventaja.

      Saludos,

  12. juan pablo araque dice:

    buenas noches
    me podrían ayudar aclarar si debo pagar otro mes de seguridad social teniendo en cuenta que debía firmar el contrato de prestación de servicios el día 1 de febrero pague el 22 de enero del 2015, el contrato por cuestiones de tramites se debe firmar el 15 de febrero. ¿debo pagar la seguridad social del mes de febrero teniendo presente q pague el 25 de enero?. o el pago que hice sirve hasta el 25 de febrero o solo fue valido para el mes de enero?

  13. Marling Diaz Reyes dice:

    Buenas Tardes

    Quiero que me ayuden a resolver la inquietud que tengo si yo estoy laborando con una empresa en la cual me pagan mi seguridad me social, y alterno desempeño otros trabajos como independiente tengo que cotizar salud como independiente o la misma seguridad que están pagando en la empresa se puede presentar?

    Quedo atenta su respuesta.

    • STALIN dice:

      Hola buena tarde. Me pasa lo mismo. trabajo como dependiente en la semana y los fines de semana se ejecutan hasta tres contratos por prestación de servicios en el mes en diferentes organizaciones. por valores diferentes... se debe pagar por cada uno de los trabajos y cotizarle hasta tres veces a la EPS?.. gracias.

    • Alonso Riobó Rubio dice:

      Debe cotizar adicionalmente por cada trabajo.

  14. Dennys agudelo dice:

    Buen dia

    Tengo una inquietud, mi madre trabaja como empleada domestica por días en 3 lugares diferentes, la suma de los 3 salarios suma 1 smlv, para realizar su afiliación de manera independiente a salud y pensión.
    1. puede cotizar sobre el 40/% ?
    2. debe obligatoriamente cotizar a pensión?
    3. dos de los empleadores le siguieren asumir la afiliación ARL y CCF esto es posible? y para esto se requiere de su afiliación independiente a salud y pensión?

    agradezco su respuesta

    Gracias

  15. Alejandro dice:

    En qué lugar queda la aplicación del artículo 23 del DECRETO 1703 DE 2002?

  16. yolima perez dice:

    buenas tardes
    yo trabajo por prestación de servicios todos los meses me varia el salario, porque es por horas, la pregunta va para pagar la salud se liquida con el ultimo sueldo??? me explico para pagar diciembre la pago en base a noviembre, porque si no se cuanto voy a cobrar en diciembre , ademas la salud la debo pagar los primeros dias

    • Viviana Osorio dice:

      Hola Yolima, en su caso lo que debes hacer es pagar con un promedio o en defecto por el SMMLV y a final de mes cuando sepas cual es el total de sus ingresos por ese mes, debes liquidar nuevamente la PILA con variación transitoria y ajustar la liquidación de seguridad social de ese mes. Ejemplo: debes pagar su seguridad social el 02 de cada mes, haces la liquidación por el SMMLV $689.454, que para salud 12,5% y pensión 16% y Riesgos laborales (tipo de riesgo I) de 0,348% total a pagar $198.900. Si el 30-enero su valor a cobrar es de $2.000.000, le calculas el 40% que son $800.000 y sobre la diferencia del IBC pagado ($689.454) y este nuevo IBC ($800.000) seria igual a $110.546, con este nuevo valor es que liquidas el nuevo valor a pagar de seguridad social, igual a $31.900.

  17. juan dice:

    Buenos días, tengo un proveedor de servicios que me dice que si un contrato por prestación de servicios inferior a 15 días, no debe presentar seguridad social, ¿es esto cierto?

    • Alonso Riobó Rubio dice:

      Debe pagar los aportes a la seguridad social, independientemente de la duración del contrato. La norma que permite cotizar por semanas sólo aplica para los trabajadores dependientes que cumplen determinados requisitos, pero no procede para los trabajadores independientes.

      Saludos,

  18. DANIELA dice:

    Buenos días
    ingrese a realizar un trabajo que duro menos de 15 días, el contratista dice que bajo la figura de un contrato de prestación de servicios que no se ha firmado simplemente ha sido verbal, el trabajo duro menos de 15 días
    mi pregunta es, es necesario que pague la seguridad social teniendo en cuenta que trabaje menos de 15 dias que fue lo que duro el trabajo que me encomendaron

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