Aportes a seguridad social cuando se devenga menos de un salario mínimo

Los aportes a seguridad social en aquellos casos en que le trabajador devenga menos de un salario mínimo, debe aportarse sobre una base que no puede ser inferior al salario mínimo mensual.

La base mínima sobre la que se puede aportar en salud y pensión, es el salario mínimo, por tanto, aquellos trabajadores que devengan menos de un salario mínimo, como en el caso de los trabajadores de medio tiempo o los empleados del servicio doméstico, o de aquellos que trabajan por días, deben hacer aportes como si devengaran un salario mínimo.

En este caso, la parte que falte para completar el aporte mínimo, debe ser asumida en forma proporcional tanto por el empleador como por el trabajador.

Supongamos un trabajador que devenga $300.000 mensuales.

En este caso, el aporte salud correspondiente el empleado es del 4% de los 300.000, es decir, $12.000., y el aporte de la empresa será del 8.5% sobre esos 300.000, es decir, de $25.500.

Pero como la base mínima, para el 2015 es  de $644.350, la diferencia debe ser aportada en la misma proporción entre el trabajador y la empresa.

La diferencia es de (644.350.600 – 300.000) = 344.3500.

Luego, el empleado deberá aportar adicionalmente y por su cuenta lo correspondiente al 4% de 344.350, que da un valor de $13.174.

La empresa deberá aportar adicionalmente el 8.5% 344.350, para un valor de 29.0270.

Igualmente sucede con el aporte a pensión, en donde el aporte deberá realizarse sobre los 644.350, por lo que el trabajador deberá aportar por concepto de pensión la suma de $25.774 y el empresario deberá aportar $73.322.

Así las cosas, de los $300.000 que devenga el trabajador, se le deben descontar $25.774 por concepto de salud y 25.774 por concepto de pensión para un total del 51.548.

El valor neto recibido por el empleado será de 248.452

Este procedimiento se deberá hacer en todos los casos en que el trabajador devengue menos de un salario mínimo, inclusive en aquellos casos en que el trabajador labore por días, por lo que si el trabajador deberá laborar un mínimo de días para poder cubrir lo que debe aportar por salud y pensión, excepto si cumple los requisitos del decreto 2616 de 2013 que crea periodos especiales de cotización cuando el trabajador dependiente labora menos de un mes. Consulte: Cotización a seguridad social para trabajadores dependientes que laboran a tiempo parcial.

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12 Opiniones
  1. Alejandra Alvarez dice:

    Si el patron inscribe en el IMSS a un trabajador y éste devenga mas de lo que reporta la empresa. Como se realiza la multa correspondiente?

  2. jairo gomez carrillo dice:

    cuanto me debe de pagar una empresa trabajando mas de 8 horas todos los dias en auxiliar de bodega

    • Ernesto Piedrahita dice:

      Jairo, la empresa le debe pagar el salario que ustedes hayan convenido en el contrato. Si no se ha hecho aún, entonces como mínimo el salario mínimo legal más el valor de las horas extras de trabajo que le toque laborar. Atentamente: Ernesto Piedrahita. Teléfono: 313-8830983. Correo: abogadoernesto@hotmail.com. Abogado especialista en derecho laboral. Calle 116 No. 18 B- 67 Oficina 501. Bogotá D.C. Nota: Eventualmente doy respuesta de manera gratuita frente a máximo dos preguntas, aclaraciones o inquietudes en el tema laboral que me hagan a mi correo electrónico.

  3. andrea jurado dice:

    Hola buenos días,que pasa si en mi empresa me hacen las deducciones a los aportes pero en realidad nunca estuve afiliada a eps y ni fondo de pensión. mil gracias

    • Ernesto Piedrahita dice:

      Andrea, usted debe exigir que la empresa la afilie a toda la seguridad social y si la empresa se niega, tiene dos opciones: la primera es que presente una queja ante la Inspección del Trabajo de su ciudad para que el empleador sea requerido a cumplir con las afiliaciones. La otra opción es quejarse ante la UGPP que es la Unidad de Gestión Pensional y Parafiscales, quienes incluso pueden sancionar drásticamente a la empresa y a su vez compulsar copias a la Fiscalía porque esa práctica es delito. Atentamente: Ernesto Piedrahita. Teléfono: 313-8830983. Correo: abogadoernesto@hotmail.com. Abogado especialista en derecho laboral. Calle 116 No. 18 B- 67 Oficina 501. Bogotá D.C. Nota: Eventualmente doy respuesta de manera gratuita frente a máximo dos preguntas, aclaraciones o inquietudes en el tema laboral que me hagan a mi correo electrónico.

  4. andrea jurado dice:

    Hola buenos días,que pasa si en la empresa me hacen las deducciones de los aportes pero en realidad no están pagando la eps ni el pago a pensiones

    • Ernesto Piedrahita dice:

      Andrea, usted debe exigir que la empresa la afilie a toda la seguridad social y si la empresa se niega, tiene dos opciones: la primera es que presente una queja ante la Inspección del Trabajo de su ciudad para que el empleador sea requerido a cumplir con las afiliaciones. La otra opción es quejarse ante la UGPP que es la Unidad de Gestión Pensional y Parafiscales, quienes incluso pueden sancionar drásticamente a la empresa y a su vez compulsar copias a la Fiscalía porque esa práctica es delito. Atentamente: Ernesto Piedrahita. Teléfono: 313-8830983. Correo: abogadoernesto@hotmail.com. Abogado especialista en derecho laboral. Calle 116 No. 18 B- 67 Oficina 501. Bogotá D.C. Nota: Eventualmente doy respuesta de manera gratuita frente a máximo dos preguntas, aclaraciones o inquietudes en el tema laboral que me hagan a mi correo electrónico.

  5. Mariela Sanchez Cabrera dice:

    BUENAS NOCHES
    A QUE TENGO derecho si me cotizan el sueldo por el mínimo y ese no es mi sueldo real.
    QUE debo hacer cuando una empresa me hace firmar un contrato laboral,no me lo deja leer y no me da copia.
    Después de 25 años me despiden sin saber porque,,,,,que debo hacer.... quedo a espera de una rta positiva

    • Ernesto Piedrahita dice:

      Mariela, usted debe iniciar una demanda laboral cobrando las prestaciones sociales que no le pagaron si las hay, y la indemnización por despido si lo fue sin justa causa. En cuanto al contrato, eleve un derecho de petición para exigir que le entreguen original ya que es obligación de la empresa suministrarlo. Atentamente: Ernesto Piedrahita. Teléfono: 313-8830983. Correo: abogadoernesto@hotmail.com. Abogado especialista en derecho laboral. Calle 116 No. 18 B- 67 Oficina 501. Bogotá D.C. Nota: Eventualmente doy respuesta de manera gratuita frente a máximo dos preguntas, aclaraciones o inquietudes en el tema laboral que me hagan a mi correo electrónico.

  6. El profe dice:

    Buenas Ernesto...

    Observando la explicación que usted hace, al final considero que hay un error (con todo el respeto que me merece...), cuando hace la sumatoria de los valores que debe aportar el empleado por salud y pensión respectivamente, estos son: por salud = 13.174; por pensión = 25.774, el aporte por estos dos conceptos debería ser la sumatoria de estos dos valores que es de 38.948 y no 51.548.

    Usted dirá si hubo de su parte un lapsus cálami o yo estoy entendiendo mal

    Es con mucho respeto y gracias por la explicación que usted nos hace con respecto a estos temas que son importantes

    • Ernesto Piedrahita dice:

      Profe, gracias por su aporte pero la liquidación del ejemplo que usted ve no la hice yo sino los realizadores de la página. El valor de 13.174 corresponden a un 4% de 344.350 que es el saldo a favor del empleador pero ocurre que debe hacerse sobre el trabajador luego la operación correcta es: 25.774 + 25.774: $ 51.548

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