Inicio » Derecho laboral. » (19 / 12 / 2010 )

Aportes en salud y pension de los contratistas

El artículo 3° de la Ley 797 de 2003 modificatorio del artículo 15 de la Ley 100 de 1993 establece que serán afiliados al Sistema General de Pensiones:

“1. En Forma obligatoria Todas aquellas personas vinculadas mediante contrato de trabajo o como servidores públicos Así mismo, las personas naturales que presten directamente servicios al Estado o a las entidades o empresas del sector privado, bajo la modalidad de contratos de prestación de servicios, o cualquier otra modalidad de servicios que adopten los trabajadores independientes y los grupos de población que por sus características o condiciones socioeconómicas sean elegidos paro ser beneficiarios de subsidios a través del Fondo de Solidaridad Pensional, de acuerdo con las disponibilidades presupuéstales.”(subrayado y resaltado fuera de texto)

Respecto a la obligación de cotizar el Sistema general de seguridad social en salud de los contratistas personas naturales, el inciso 1° del artículo 23 del Decreto 1703 de 2002, señala que en los contratos en donde esté involucrada la ejecución de un servicio por una Persona natural en favor de una persona natural o jurídica de derecho público o privado, tales como contratos de obra, de arrendamiento de servicios, de prestación de servicios, consultoría, asesoría, la parte contratante deberá verificar la afiliación y pago de aportes al Sistema General de Seguridad Social en Salud.

De esta manera, es claro que en los contratos (sin importar su duración) en donde esté involucrada la ejecución de un servicio por una persona natural en favor de una persona natural o Jurídica de derecho público o privado, tales como contratos de obra, de arrendamiento de servicios de prestación de servicios, consultaría, asesoría, es decir, bajo la modalidad de contratos de prestación de servicies o cualquier otra modalidad de servicios que adopten, el contratista deberá estar afiliado al Sistema General de Seguridad Social en Pensiones y al Sistema General de Seguridad Social en Salud, y la parte contratante deberá verificar a afiliación y pago de aportes, sea cual fuere la duración o modalidad de contrato que se adopte.

En lo relacionado con la case y porcentaje de cotización que un contratista debe efectuar a los sistemas de salud y pensiones, debe indicarse que los Ministerios de Hacienda y Crédito Público y de a Protección Social, mediante Circular 000001 del 6 de diciembre de 2004. en ejercicio de las facultades establecidas en los Decretos 246 de 2004 y 205 de 2003. imparten instrucciones con relación al ingreso base de cotización de los contratistas afiliados a Sistema General de Seguridad Social en Salud.

En primer término señaló, que el artículo 4° de la Ley 797 de 2003, modificatorio del artículo, 17 de la Ley 100 de 19S3. establece que durante la vigencia del contrato de prestación de servicios, deberán efectuarse cotizaciones en forma obligatoria a los regímenes del Sistema General de Pensiones, por parte de los contratistas, con base en los ingresos por prestación de servicios que aquellas devenguen.

El inciso segundo del artículo 3° del Decreto 510 de 2003. concordante con el mandato legal citado, establece que las cotizaciones al Sistema General de Seguridad Social en Salud se deben hacer sobre la misma base que al Sistema General de Pensiones: en consecuencia, el ingreso base de cotización conforme a los artículos 5° y 6° de la Ley 797 de 2003 que modificaron en su orden los artículos 18 y 19 de la Ley 100 de 1993 y el artículo 204 ibídem en ningún caso puede ser inferior a un (1 salario mínimo mensual legal vigente, ni superior a veinticinco (25) salarios mínimos mensuales legales vigentes.

Siendo claro que el ingreso base de cotización a los Sistemas de Salud y Pensiones, es por definición, y de manera general, uniforme y si tal como lo señaló el artículo 4° de la Ley 797 de 2003, las cotizaciones deben efectuarse con base en el salario o ingresos por prestación de servicios devengados, el ingreso base de cotización tanto para pensiones como para salud de las personas naturales vinculadas al Estado o al sector primado, mediante contratos de prestación de servicios o cualquier otra modalidad de servicios que adopten debe corresponderá estos ingresos devengados, por tanto, las bases de cotización deben ser iguales.

En segundo término, señaló que al efectuar el examen de nulidad, el honorable Consejo de Estado mantuvo la vigencia del inciso final del artículo 23 del Decreto 1703 de 2002, por lo que en los contratos de vigencia indeterminada, el ingreso base de cotización es el equivalente al 40% del valor bruto facturado en forma mensualizada, razón por la cual. en aplicación del principio de analogía, que halla su justificación en el principio 3e igualdad, y según el cual, los seres y las situaciones iguales deben recibir un tratamiento igual, dicho porcentaje debe hacerse extensivo a los contratos de vigencia determinada.

Ante el planteamiento concreto de si es jurídicamente viable efectuar aportes a pensiones sobre la base establecida para salud en el Decreto 1703 de 2002 y Circular 000001 de 2004 de los Ministerios de Hacienda y Crédito Público y de la Protección Social, so considera que la remisión que el mismo inciso segundo del artículo 30 Decreto 510 de 2003 hace a la base de cotización del Sistema General de Seguridad Social en Salud serviría de fundamento a los contratistas para efectuar sus aportes tanto a pensión como a salud sobre la base establecida para salud en el Decreto 1703 de 2002.

Así las cosas y frente a lo consultado, lo previsto en la Circular 00001 del 6 de diciembre de 2004 expedida por los Ministerios de Hacienda y Crédito Público y de la Protección Social, significa que la base de cotización para los sistemas de salud y pensiones corresponderá al 40% del valor bruto del contrato facturado en forma mensualizada, porcentaje sobre el cual se calculara el monto del aporte que en salud y pensiones debe efectuarse, el cual corresponde al 12%  [Hoy 12.5%] y 15% [Hoy 16%] del ingreso base, respectivamente.

Ahora bien, frente a su propuesta de descontar del ingreso base de cotización lo correspondiente a los Impuestos que en virtud del contrato debe cancelar el contratista, debe señalarse que esto no es posible, ya que el cálculo de la base de cotización de los contratistas, el cual corresponde al 40% del valor del contrato se ha establecido independientemente de los gastos o impuestos que al interior del contrato deba asumir el contratista, ya que el propio artículo 23 del Decreto 1703 de 2002 ha contemplado que el restante 60% corresponde a los costos imputables al desarrollo de la actividad contratada (pagos de impuesto, compra de materiales, pago de honorarios o salarios al personal que contrate el contratista, etc).

El anterior concepto tiene los efectos determinados en el artículo 25 del Código Contencioso Administrativo.

Ministerio de la protección social, Bogotá, D.C. 10 de Enero de 2006

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236 Opiniones en “Aportes en salud y pension de los contratistas”
  1. maria dice:

    temgo dos contratos por prestacion de servicios en uno me gano 1.100.000 y en el otro 850.000 tengo que pagar por cada unos salud, pension y arp alguna de estas empresas no me puede afiliar sola a arp ya que manejan diferentes oooo cuanto tengo que cotizar por las dos ayudaaa por favor. gracias

    • Maria dice:

      Hola maria,

      Debes pagar por cada uno salud pension y riesgos sobre el 40% del valor bruto del contrato, por ejemplo en el caso del contrato de $1.100.000 mensual, entonces:

      1.100.000 x 40%= $440.000, esta seria tu base de cotizacion, pero como no puedes cotizar por menos del salario minimo, entoces tu base de cotizacion debe ser $566.700, siendo asi, los valores que debes pagar por cada concepto son:

      Salud: 566.700 x 12.5% =$70.840
      Pension: 566.700 x 16% = 90.700
      Riesgos: depende de la clase de riesgo en que te encuentres, puede ser desde el 0.522% al 6.96%

      El anterior proceso es igual para el contrato de $850.000.

      Suerte y espero que te haya sido de utilidad la informacion.

  2. Cesar Rodriguez dice:

    Me gustaría saber si tengo un contrato de prestación de servicio, y soy docente en un establecimiento privado, es obligatorio salud, pensión y confaboy, no gano el mínimo y otra cosa me toca pagar todo independientemente o la institución tiene que colaborar con algo.
    Gracias.

  3. efrain dice:

    quiero saber si es necesario que como trabajador independiente tenga que cotizar salud y pension sobre el 40% del valor bruto facurado, o si en su defecto puedo cotizar sobre menos de este 40% si mis honorarios es de 2.750.000 pesos.

    • Maria dice:

      Si es necesario, hasta el momento por ley, los independientes deben cotizar sobre el 40% del valor bruto facturado, no se puede cotizar sobre un porcentaje menor, si factura por honorarios $2.750.000 mensuales debe cotizar mensualmente sobre $1.100.000, significa que debe cancelar por salud (12.5%) y pension (16%)= $313.500.

  4. carlos dice:

    Señores.....esto es un megarobo...a donde van a parar esos aportes realmente????

    Supuestamente que es para dar cobertura a aquellos que no tienen amparo de seguridad social y pensional....pero sabemos que a la hora del té no es cierto!!!!

    Por qué hay tanta persona de la calle que los tiran como basura sino tiene para pagar en un hospital....???

  5. blanca ines ramirez dice:

    cuanto debo de pagar en aportes a la salud como independiente? solo salud

    • Paulina Sanchez dice:

      Hola Blanca, lamentablemente no puedes aportar excludivamente a salud, debes aportar a salud y a pension.

      La base para aportar debe ser por lo menos el valor del salario minimo y si tienes un contrato de prestacion de servicios con una entidad publica, debes cotizar sobre el 40% del valor bruto del contrato.

      Actualmente el aporte a salud corresponde al 12.5% y el aporte a pensión al 16%, esto significa que si cotizas como independiente sobre el salario minimo debes pagar un total de: $566.700*28.5%= $161.510 y si te exigen riesgos profesionales, este valor se incrementa de acuerdo al trabajo que desempeñes.

      Espero que te sea de utilidad esta respuesta, que estes bien.

    • ANGELICA dice:

      DEBE CANCELAR MENSUAL 70.900

  6. jose dice:

    reciba cordial saludo
    trabaje durante un año como asistente contable bajo contrato verbal sn vinculo laboral , quisiera saber como hago para certificar mi experiencia contable si ni mi empleador ni yo hicimos los aportes a salud .

  7. jose dice:

    saludos trabaje con un contrato verbal de prestacion de servicios sin vinculo laboral pero ni mi empleador ni yo hicimos los respectivos a portes a salud , como puedo yo ahora certificar experiencia contable si no se hicieron estos aportes ,le agradeceria y me orientara al respecto.

  8. Paulina dice:

    Buenas tardes.

    Si tengo tres contratos de consultoria con diferentes entidadses, debo pagar seguridad social como independiente sobre el 40% del valor bruto de cada uno de ellos o solo sobre el de mayor valor??

    Agradezco su orientacion.

  9. Carlos Alberto dice:

    Hola cordial saludo.
    Que debo hacer si tenia un contrato de prestación de servicios por valor de $2100000 mensuales y venia cotizando sobre un salario mínimo
    y el contratista se dio cuenta de esta falla el ultimo mes?

  10. ADRIANA LOPEZ dice:

    QUISIERA SABER COMO HAGO PARA MANEJAR TODO EL TEMA DE NOMINA Y SEGURIDAD SOCIAL DE 70 CONTRATISTAS.

  11. yenny mera palacio dice:

    buenos dias quiero saver que necesito para pagar pension y cuanto es el valor si soi independiente gracias

  12. yenny mera palacio dice:

    buenas tardes .mi pregunta es .si yo soy independiente y quiero pagar pension cuanto debo de pagar y que requisitos tengo .gracias

  13. david sarria dice:

    mi pregunta es, si yo estuve cotizando pension en una empresa, deje de trabajar y deje de cotizar por falta de dinero, al volverme a vincular con otra empresa me descuentan pension otra vez se activa automaticamente el fondo de pension donde estaba?

  14. carlos eduardo rincon m dice:

    Dios los Bendiga
    tengo un establecimiento de comercio y fabrico basureros de fibra de vidrio y biciclos metalicos cotice un trabajo en empresas publicas de Armenia ellos denominan contrato de compraventa y ahora me dicen que debo pagar el 40% del valor del contrato $19.985.000- o sea casi $2.270.000- en seguridad social lo cual no entiendo les agradezco la respuesta

  15. pedro puerto dice:

    soy empleador y tengo ña siguiente inquietud:
    un empleado hasta el año 2004 trabajaba en otra empresa y estaba a filado a un fondo privado de pensiones, al ingresar a mi empresa continua en el mismo fondo hasta el 2008 cuando se traslada al iss, desde el 2004 al 2007 mi empresa no pago las cotizaciones en pension, pero desde el 2008 si se ha cancelado las cotizaciones en el iss, la pregunta es a qque fondo le cancela las cotizaciones de pensiones correspondientes del 2004 al 2007, al iss o al fondo privado, y cual es el tarmite que debo seguir? y cual seria el sustento juridico

  16. Carmenza Luz Ruiz Navarro dice:

    Si soy pensionada, en donde me descuentan para salus y si presto asesoria es cierto que tambien debo aportar a salud???
    Gracias

  17. Paola dice:

    Si en una clinica dental exigen que cuando paguen las cuentas se les descuenta 120.000 por salud y pensiones ... esta bien hecho eso..¿?

  18. yaneth dice:

    Quiero saber que valor se paga de aportes en salud y pensión por un contrato de prestación de servicios, cuyo objeto podría ser el suministro de refrigerios, con un termino de ocho dias, y un valor aproximado de $50.000.000, o alquiler de equipos de sonido. Muchas gracias

  19. ANIZAHER dice:

    Bueno que alguien modere este foro porque ya no se ven respuestas.... favor los encargados colaborenle a los usuarios

  20. DAVID JIMÉNEZ dice:

    Buenas Tardes!
    Quiero hacer la siguiente consulta; mi madre es pensionada del seguro social, y tiene un contrato por prestación de servicios con un colegio. En esta institución le dicen que le van a descontar salud del pago del contrato aparte de lo que a ella le descuenta el seguro; es decir estaría pagando salud dos veces por mes. Ellos argumentan que se expidió un decreto que reglamenta esta situación. La pregunta es, ¿existe tal decreto?¿es legal que le efectúen este descuento? Agradezco su colaboración.

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