Inicio » Contabilidad. » (20 / 02 / 2011 )

Cómo contabilizar el saldo a favor de Iva

Nos consultan nuestros lectores sobre la forma correcta de contabilizar un saldo a favor arrojado en una declaración del impuesto a las ventas (Iva).

Para la contabilización de saldos a favor arrojados en una liquidación privada de impuestos, como es el caso del saldo a favor de Iva, el plan único de cuentas para comerciantes de Colombia, ofrece la cuenta 135520 (Sobrantes en liquidación privada de impuestos). Habrá que crear una cuenta auxiliar para cada impuesto.

El valor que se ha de llevar allí, es el saldo resultante luego de “cruzar” los valores que se tengan en la cuenta de Iva generado (Crédito cuenta 2408), Iva descontable (Débito cuenta 2408) y el saldo que se tenga en la cuenta 135517 (Impuesto a las ventas retenido), que por supuesto es saldo débito considerando que allí se contabiliza la retención en la fuente que le hayan practicado al contribuyente por concepto de Iva.

Recordemos que el esquema general a seguir para determinar el Iva a paga o el Iva a favor es el siguiente:

Iva generado

(-)Iva descontable

(-) Iva retenido

= Saldo a pagar o saldo a favor, según corresponda.

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23 Opiniones en “Cómo contabilizar el saldo a favor de Iva”
  1. Pedro dice:

    si tengo cuentas 135515 Anticipo impuesto renta, 135517 IVA Retenido, 135518ICA Retenido
    además cuentas 236540 RETENCION EN LA FUENTE 236740 IVA RETENIDO
    236840 ICA RETENIDO
    240804 IVA POR PAGAR
    al cierre del mes que se hace con las cuentas 1355,2365,2367,2368 y 2408

  2. rosahelenamoreno dice:

    Hola tengo estas tareas y las tengo que hacer en cuentas t y hacer balance de comprovacion (1)compro mercancia por $3'050000 mas iva mas ica de 6.6x1.000 a credicto por 60 dias (2)compro de contado un valor de $1'085000 mas el iva 16% tarica ica 3.3x 1.000 (3)vendemos mercacia por$ 4,069000 mas iva de 16 % ica 7.7x 1.000 (4) vendemos 612000 mas iva 16% gracias

  3. mari dice:

    que es iva remanente urgente por favor!

    • Richard Carrillo dice:

      El Impuesto sobre las ventas o también conocido como el Impuesto al Valor Agregado es un tributo del orden nacional excepto San Andrés y el Amazonas. Éste impuesto se causa o “ve la luz” en el momento en el que se venda un bien o se venda un servicio gravado con IVA, como también cuando se de la explotación de juegos de suerte y azar diferentes de lotería. Ver el Artículo 429 del E.T. El IVA recae sobre el consumidor final.

  4. mari dice:

    necesito una definicion de iva remanente por favor !

  5. lizenia dice:

    hola, necesito por favor saver tengo que realizar un ejercicio y no se se tengo que sumarle el iva aunque no me dice
    compramos mercancias por 50 mil que pagamos en efectivo. en este ejercicio el iva esta incluido o lo tengo que sumar a los 50 mil. gracias

    • Juan Miguel dice:

      Los 50,000.00 lo divides entre 1.11 si el iva es el 11%
      El total de mercancias ( sin iva ) es de 45,045.05
      Iva acreditable 4,954.95
      Ctas por pagar 50,000.00

      Saludos

  6. isabella dice:

    alguiedn me podria ayudar porfavor tengo que hacer un ejercicio en cuentas t (vendemos 5 hornos en 9300 c/u iva incluido a la empresa el hornito que lo pagan el 50%en cheque y por el resto nos firman 3 pagare por la misma cantidad .llevamo el cheque a la cuent de santander)pero no se si le tengo que registrar el iva aparte en otra cuent o el monto con todo y iva .gracias

  7. antonio dice:

    alguien me puede ayudar aresolver este ejercicio de asientos contables para despues llevarlo a excell.

    ejercicio:

    01/06/2012: Jorge Lopez inicia su negocio de ventas de baterias de su casa y contrata los arreglos de habilitacion del local. El capital inicial fue de $ 7.000.000.-
    solicita en servicio de puestos internos la tramitacion de inicio de actividades del negocio bajo el rubro de servicios automotrices. L os gastos de permisos fueron de $ 39.000
    Concurre a lña imprenta Hemir para solicitar la impresion de boletas de ventas y volantesde publicidad, el gasto fue de $ 35.700 IVA incluido.

    04/06/2012: J.Lopez viaja a santiago y compra mercaderias,segin el detalle:
    - 100 baterias de 30 amp $ 10.000 c/u + IVA = $1.000.000 + IVA
    - 100 baterias de 40 amp $ 15.000 c/u + IVA = $1.500.000 + IVA
    - 100 baterias de 60 amp $ 20.000 c/u + IVA = $2.000.000 + IVA

    07/06/2012: Cancela gastos de remodelacion por valor de $ 119.000 IVA incluido

    09/06/2012: Se efectua la inaguracion del negocio de venta de baterias, los gastos en bebidas y cocktails fueron de 107.100 IVA incluido

    11/06/2012: Se venden 2 baterias de 30 amp en $ 52.360

    12/06/2012: Se vende 1 bateria de 30 amp en $ 26.180
    Se venden 2 baterias de 40 amp en $ 71.400
    Se venden 5 baterias de 60 amp en $ 297.500

    13/06/2012: Se venden 3 baterias de 30 amp en $ 78.540
    Se venden 2 baterias de 40 amp en $ 71.400
    Se vende 1 bateria de 60 amp en $ 59.500

    14/06/2012: Se venden 2 baterias de 30 amp en $52.360
    Se vende 1 bateria de 40 amp en $ 35.700
    Se venden 3 baterias de 60 amp en $ 178.500

    15/06/2012: Se venden 5 baterias de 30 amp en $ 130.900
    Se venden 3 baterias de 40 amp en $ 107.100
    Se venden 4 baterias de 60 amp en $ 238.100

    18/06/2012: Se venden 4 baterias de 30 amp en $ 104.720
    Se venden 3 baterias de 40 amp en $ 107.100
    Se venden 5 baterias de 60 amp en $ 297.500

    19/06/2012: Se venden 7 baterias de 30 amp en $ 183.260
    Se venden 2 baterias de 40 amp en $ 71.400
    Se venden 6 baterias de 60 amp en $ 357.000

    20/06/2012: Se venden 4 baterias de 30 amp en $ 104.720
    Se venden 3 baterias de 40 amp en $ 107.100
    Se venden 5 baterias de 60 amp en $ 297.500

    21/06/2012: Se venden 3 baterias de 30 amp en $ 78.540
    Se venden 4 baterias de 40 amp en $ 142.800
    Se venden 3 baterias de 60 amp en $ 178.500

    22/06/2012: Se venden 7 baterias de 30 amp en $ 183.260
    Se venden 5 baterias de 40 amp en $ 178.500
    Se venden 2 baterias de 60 amp en $ 119.000

    25/06/2012: Cancela la factura de telefono $ 47.600 IVA incluido
    Se venden 7 baterias de 30 amp en $ 183.260
    Se venden 5 baterias de 40 amp en $ 178.500
    Se venden 7 baterias de 60 amp en $ 416.500

    26/06/2012: Se venden 8 baterias de 30 amp en $ 209.440
    Se venden 5 baterias de 40 amp en $ 178.500
    Se venden 2 baterias de 60 amp en $ 119.000

    27/06/2012: Se venden 6 baterias de 30 amp en $ 157.080
    Se venden 3 baterias de 40 amp en $ 107.100
    Se venden 5 baterias de 60 amp en $ 297.500

    28/06/2012: Se venden 5 baterias de 30 amp en $ 130.900
    Se venden 3 baterias de 40 amp en $ 107.100
    Se venden 7 baterias de 60 amp en $ 416.500

    29/06/2012: Se paga factura de electricidad por $ 29.750 IVA incluido
    Se paga factura de agua potable por $ 11.900 IVA incluido
    Se venden 6 baterias de 30 amp en $ 157.080
    Se venden 5 baterias de 40 amp en $ 178.500
    Se venden 4 baterias de 60 amp en $ 238.500

    1.- efectuar en el ejercicios asientos contables diarios

    2.- registrar ingresos y egresos cdel inventario de mercancias

    3.- contabilizar los debitos y creditos para el impuesto de IVA determinando el saldo de la cuenta al cierre del mes de junio 2012

    4.- determinar la utilidad y/o perdoda del mes de junio de 2012.

    esperando que me puedan ayudar lo antes posible

  8. Patricia Escobar B, dice:

    Que pasa cuando tengo un saldo de IVA A FAVOR en este periodo, por equivocación el periodo siguiente no lo tengo en cuenta (Pagué el impuesto normal y al caer en cuenta de mi error, lo arrastro al periodo subsiguiente?
    Les agradecería la aclaracion y el articulo del E.T. AL QUE ME PUEDO ACOGER.

  9. john dice:

    ay alguien que me puede ayaudar a resolver un ejercisio de cuentas t

  10. gloria fernadez dice:

    SOLICITO SABER SI CAUNDO SE HACEN DESCTOS CIALES SE APLICA IVA

    • Jorge E Guisa R dice:

      Si el descuento se realiza al momento de la venta, se descuenta de la base del iva.
      Si es condicionado al ronto pago, no se descuenta de la base del iva, ni antes ni despues del pago

  11. ivan ballestass baron dice:

    HOLA ESTE ES MI CORREO Y ME INTERESA SABER TOSO SOBRE IVA ivanestu@hotmail.com

  12. JULI dice:

    hola jorge
    podrias enviarme a mi correo ju_lisa21@hotmail.com soy estudiante y me interesa saber todo lo que tenga que ver con iva

    gracias

  13. Richard Carrillo dice:

    El articulo aborda el tema desde el punto de vista de un Régimen común responsable de IVA al cual le efectúan retención por IVA ¿pero como quedarían las cuentas si se tratara de un Gran Contribuyente Responsable de IVA, que es el ente que practica dicha retención? en este caso sería distinto, Veamos: ya sabemos que si da saldo a favor el valor iría en la 135520, pero ¿como se determinaría ese valor? fácil, se suma la cuenta de IVA Generado (crédito 2408) y la cuenta Impuestos a las ventas retenido (crédito 2367) y luego se cruza con la cuenta IVA descontable (débito 2408)
    Entonces el esquema general a seguir para determinar el IVA a paga o el IVA a favor es el siguiente:

    IVA generado (crédito 2408)

    (+)IVA Retenido (crédito 2367)

    (-) IVA descontable (Débito cuenta 2408)

    = Saldo a pagar o saldo a favor, según corresponda.
    Nota: El Gran Contribuyente Responsable de IVA jamás utilizará la cuenta 135517 (Impuestos a las Ventas Retenido)ya que a este ente nadie le retiene por IVA, incluso, ni si le compra a otro Gran Contribuyente responsable de IVA.

  14. Jorge E Guisa Rueda dice:

    ¿Cómo hago para regalarles un documento escaneado?
    El título es "Pasos básicos para registrar la presentaciòn y pago de la declaración de IVA"

    De paso si alguien tiene el mismo documento pero para las declaraciones de Industria y comercio, se lo agradezco

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