Computadores excluidos de Iva
La ley 1111 de 2006, introdujo un importante beneficio en lo relacionado a bienes excluidos de Iva, incluyendo dentro de estos productos, a los computadores personales y portátiles que tengan un valor igual o inferior a 82 Uvt.
Hoy, los computadores tanto portátiles como los personales, están excluidos del Impuesto a las ventas si su valor no excede de 1.808.000 [Valor 2008], hecho que es un gran beneficio, puesto que por este valor se consiguen muy buenos equipos sin tener que pagar Iva.
El artículo 31 de la ley 1111, quien fue el que contempló este beneficio, fue reglamentado por el artículo 01 del decreto 379 de 2007:
Exclusión del impuesto sobre las ventas para computadores: para efectos de la exclusión del IVA en la importación o venta de computadores personales de escritorio o portátiles, consagrada en el artículo 424 del Estatuto Tributario, tal como fue adicionado por el artículo 31 de la Ley 1111 de 2006, se tendrá en cuenta que la misma aplica para aquellos computadores cuyo valor en aduanas no exceda las 82 UVT.
Por su parte, el artículo 5 del decreto 567 del 2007, se ocupó de hacer claridad sobre lo que se entiende por computador portátil o personal, objeto del beneficio:
Exclusión de IVA para computadores personales. Para efectos de lo dispuesto en el artículo 424 del Estatuto Tributario, tal como fue adicionado por el artículo 31 de la Ley 1111 de 2006, se entiende por computador personal de escritorio, la unidad compuesta por la Unidad Central de Proceso (CPU), monitor, teclado y/o mouse, manuales, cables, sistema operacional preinstalado y habilitado para acceso a Internet.
Para los mismos efectos se entiende como computador personal portátil, aquel que tiene integrado la Unidad Central de Proceso (CPU), el monitor o pantalla y todos los demás componentes para que funcione de manera autónoma e independiente y se encuentre habilitado para acceso a Internet, con la característica adicional de que su peso permite llevarlo de manera práctica de un lugar a otro en equipaje de mano.
No se encuentran excluidos del impuesto elementos como: impresora, unidades de almacenamiento externo, escáner, módem externo, cámara de video y, en general, otros accesorios o periféricos, así como partes y piezas de los computadores.
Según la anterior definición, para tener derecho a la exclusión del Iva, el computador debe comprarse como una unidad completa y funcional, de suerte que no es posible comprarlo por partes para luego armarlo, práctica muy utilizada para disminuir costos.
En el caso de los computadores que son promocionados incluyendo el mueble y la impresora, la exclusión sólo opera para el computador como tal, más no para los muebles, impresora y demás elementos externos al computador.
En el caso de las cámaras Web, las que vienen integradas al computador, lo siempre sucede en los portátiles, al estar integradas con el computador, quedan excluidas del Iva, lo que no sucede con la cámaras externas de los computadores personales o de mesa, puesto que ya corresponden a un periférico, a un elemento externo del computador.
Por último, es necesario hacer claridad sobre lo que es el valor de aduana, puesto que este es el valor que se debe tomar como referencia.
Pues bien, se entiende como valor de aduana, el costo de la mercancía puesta en el puerto o aeropuerto donde llaga la mercancía para ser legalizada; esto incluye todos los gastos hasta su legalización, pero no incluye los gastos de transporte o seguros desde que la mercancía deja el puerto o aeropuerto.
Para complementar
- Resolución de facturación cuando es autorizada o habilitada en papel no se puede utilizar para facturar por computador
- Los ingresos provenientes de la venta de bienes corporales muebles, que no causan el IVA en la importación, son excluidos
- Facturación en el contrato de suministro
- Cuando se factura por computador no es necesario conservar una copia impresa de la factura
- Cómo facturar en Excel y Word de forma simplificada
me gustaría que por favor me envien los datos que debe contener una factura del regimen simplificado y si me complico vendiendo artículos que no estén excentos del iva. soy totalmente inexperta y en un negocio que ya tiene el nit para reparacion y mantenimiento de computadores, pero en regimen simplificado, qué pasa con la retefuente y otros impuestos. Que debo hacer
Buen día,
Estas compras o ventas, están excluidas de IVA solo para computadores para el uso personal o también estan excluidas para las transacciones a nivel comercial o empresarial???
Hola estoy intrezado en importar varios Ipad estos estan exento de impuestos de no ser asi favor me indica cuales son los impuestos causales
grasias quedo a su espera
buenos dias
si 82 uvt es =(2.136.018) si le vendo un equipo al cliente y dicho equipo ha sido importado por valor de 1.950.000 es decir excluido de iva y lo vendo en (2.250.000) la pregunta es debería tener IVA por que no seria lógico ponerlo en la factura en (1.939.655) que seria el supuesto valor antes de iva EL CUAL CUMPLIRÍA CON LA NORMA DE LOS 82 UVT
quiero saber si uno al momento de factura un equipo de computo cuyo valor final es $ 2,300,000 para el año 2012. esta bien si lo hago con iva incluido; ya que no entiendo la norma si se le aplica el IVA después de 82 uvt (26.049) es decir para el año 2012 si el precio es $ 2.136.018.
LA PREGUNTA FINAL SERIA SI QUEDARIA BIEN APLICADO EL IVA AL EQUIPO QUE VENDA EN $ 2.300.000
AGRADEZCO SU RESPUESTA
FERNEY CLARO LA MISMA LEY TE DICE DESPUES DE 82 UVT ESTA POR ENCIMA DEL VALOR LA RESPUESTA ES SI DEBES DE DISCRIMINAR EL IVA.
Hola, cuando la factura es por mas de un computador se tiene solo en cuenta el valor unitario? o si la suma de las unidades excede el monto en UVT debe aplicarse el iva? le agradezco
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para el 2011 tengo entendido que para la importacion de computadores personales o partatiles el valor por unidad para que pueda quedar excluido del IVA cambio ya no es de 1’808.000 que era el dato del año 2008, por favor necesito saber cual es el valor actual?
82 UVT. Para el 2011 es 25.132 (25.132 * 82) = $ 2.060.824,00. Si el equipo se factura hasta por este valor, se hace sin IVA. Si estoy equivocado, por favor me corrigen.
Y si el equipo cumple con todos los aspectos de la norma y ademas viene con dos monitores (que es lo habitual en todo el mundo al dia de hoy), esto generaria algun IVA? Gracias de antemano por su respuesta.
Buenas tardes,
Tengo una duda el Ipad, se considera un computador portatil?, o es un monito?.
Si es menor a USD $ 800, esta excento de iva.
Agradezco su colaboración
buenas tardes
mi pregunta es basicamente ¿que tengo que tener en cuenta para hacer la factura en la venta de un equipo exento de iva?.
si yo compro un equipo por $1´350.000 le aplico una ganancia del 15% ($202.500) que mas tengo que tener en cuenta. y como quedaria la factura
les agradeceria su pronta respuesta.
solo no se debe pasar de los 82 UVT, y no les aplica iva, ya lo dije, si les vende una guaya o un pad mouse o la impresora debe hacerles otra factura con iva de estos
Según este fallo del Consejo de Estado, NO se aplica IVA a los PCS que su PRECIO EN ADUANA sea inferior a 82 UVT, SIN IMPORTAR que el precio de venta al usuario final sea superior, esto como principio de igualdad para el consumidor.
Ajunto link
http://www.webicdt.net:8080/sitios/principal/academica/relatoria/Jurisprudencia%20Publica/11-04-245-16798-F.pdf
Este tema luego del fallo del Consejo de Estado sobre el concepto que había emitido la DIAN (Que creo era lo que en general habíamos interpretado casi todos) se pone bastante interesante y quisiera que alguien con mayor conocimiento, nos dijera que pasa con el IVA ya cobrado y pagado de manera errada?, cabe una solicitud de devolución?
Gracias.
Buenas noches, tengo pensado comprar en Amazon:
un monitor ASUS,
una CPU Apple Mini Mac,
un teclado Mac y
un mouse Mac.
¿Puedo comprar en Amazon por separado cada uno de éstos artículos que no superen las 82 UVRs y de esta forma no pago IVA?
Muchas gracias de antemano por su respuesta :)
No, en este caso todas las piezas que compren tienen IVA, solo aplica para el computador completo, si se le daña el mouse y lo compra nuevamente ya debe pagar iva
Buenos días,
Tengo una duda si uno va a vender a un mismo cliente varios equipos excluidos de IVA, y como el valor de la factura supera los 82 UVT, esto si generaría IVA?
o el valor total de la factura no importa.
Gracias.
Los 82 UVT es por equipo “CPU, teclado mouse y monitor” o “pc portátil”, estos los factura sin IVA asi sean los que sean, si les va a vender memorias USB o guayas o impresora o cualquier otra cosa, a esas debe cobrarles IVA.
Si los equipos los compra por partes para ensamblar, en este caso un disco duro, memoria, chasis, etc. ya tiene iva, solo se aplica al paquete completo, “computador”
Angie, no generaría IVA cumpliendo a lo que según el artículo 1o. del Decreto 379 de 2007 donde se reglamenta La ley 1111 de 2006. Te dejo un enlace del decreto: http://www.presidencia.gov.co/prensa_new/decretoslinea/2007/febrero/12/dec379120207.pdf
HOLA..
¿se debe aplicar el impuesto de retención en la fuente a estos equipos o no ?
GRACIAS
Buen día, y repito… aunque poco o nada sirva la respuesta.. SI se aplica la respectiva retención, siempre y cuando a quien le compre no pertnezca al régimen autorretenedor…lo caul lo hubiese podido ver en a factura de compra.
Para ser exento de iva la maquina debe estar legalizada en zona franca por la Dian
Buen dia
Estoy interesado en importar computadores de mano, los cuales cumplen con las caracteristicas descritas arriba, (cpu de 624 Mhz, sistema operativo windows mobile, memoria interna de hasta 32 GB, teclado en pantalla, no usan mause pero interactuan con un lapiz optico, el precio es inferior a los U$500 cada uno), estos equipos tiene la función adicional de telefonia. Mi pregunta es si ¿se pueden importar bajo la modalidad de computadores excentos de iva? y ¿que documentos deben acompañanrlos para esto (Factura del vendedor, Declaracion de mercancia con numero de serie de cada uno o número de IMEI)?
hola tengo una inquietud a estos computadores excluidos se les aplica reteiva y reteica .
muchas gracias
Buen día,
Sigo esperando por mi duda, muchas gracias.
Buen día,
Tengo entendido que los computadores armados (clones) se pueden vender benificiandose con la exclusión del iva. Asi como lo hace compugreiff o kamaleon por ejemplo.
Soy regimen simplificado, Si yo compro las partes a un distribuidor con el fin de ensamblarlo para venderlo completo, ¿Como me puedo benificiar de esta norma?
No aplica la norma ya que las partes gravan IVA,la exclusión aplica sobre valor en aduanas del equipo importado completo incluyendo su sistema operativo, que puede ser incluso linux u otros.
buen dia aunque poco o nada pueda servir, al pertenecer al regimen simplificado no esta obligado a facturar IVA…
Si la retencion se debe realizar como cualquier compra, la norma hace referencia solo al iva. los demas impuestos se causan como siempre.
Hola buenas tardes. Los felicito por su excelente página.
Tengo la siguiente pregunta:
Si una empresa compra un computador excluido de IVA, debe realizar retención en la fuente por compras?
Gracias.
Hola Tengo esa misma inquietud
¿te contestaron algo?
si me avisas te lo agradezco ya que debo facturar y no se si deba incluir ese impuesto o no?
gracias..