Contabilización de la nómina
Una vez liquidada la nómina., se debe contabilizar cada uno de los conceptos determinados. En este ejemplo, se supone que el empleado pertenece a la parte administrativa, por lo que se utilizara la cuenta 51.
Para la contabilización de la nómina, utilizaremos los valores determinados en la Liquidación de la nómina.
En el proceso de contabilización se utilizaran los siguientes grupos de cuentas.
1105 (Bancos).
2370 (Retenciones y aportes de nómina).
2610 (Provisiones para obligaciones laborales).
5105 (Gastos de personal).
Contabilización.
| Código | Nombre de la cuenta | Debito | Crédito |
| 111005 | Bancos | 833,862.00 | |
| 237005 | Aportes E.P.S | 106,250.00 | |
| 237006 | A.R.P | 4,437.00 | |
| 237010 | Aportes parafiscales | 76,500.00 | |
| 238030 | Fondos de pensión | 131,751.00 | |
| 261005 | CesantÃas | 75,037.00 | |
| 261010 | Intereses sobre las cesantÃas | 9,004.00 | |
| 261015 | Vacaciones | 29,190.00 | |
| 261020 | Prima de servicios | 75,037.00 | |
| 510506 | Sueldos | 700,000.00 | |
| 510515 | Horas extras | 50,000.00 | |
| 510518 | Comisiones | 100,000.00 | |
| 510520 | Auxilio de transporte | 50,800.00 | |
| 510530 | CesantÃas | 75,037.00 | |
| 510533 | Intereses sobre las cesantÃas | 9,004.00 | |
| 510536 | Prima de servicios | 75,037.00 | |
| 510539 | Vacaciones | 29,190.00 | |
| 510568 | A.R.P | 4,437.00 | |
| 510569 | Aportes E.P.S | 72,250.00 | |
| 510570 | Aportes fondo pensiones | 98,813.00 | |
| 510572 | Aportes cajas de compensación | 34,000.00 | |
| 510575 | I.C.B.F | 25,500.00 | |
| 510578 | Sena | 17,000.00 | |
| Sumas iguales | 1,341,068 | 1,341,068 |
Comentarios.
En el caso que haya lugar a practicarle retención a un empleado, el valor de la retención se deduce del total devengado y se contabiliza con un crédito a la cuenta 236505.
Igual se deduce del total devengado, los embargos judiciales, libranzas, aportes a Cooperativas y fondos, y demás descuentos que deba hacer la empresa al empleado. Estos conceptos se contabilizan en la respectiva subcuenta de la cuenta 2370.
No hay que olvidar, que la empresa solo puede retener o deducir del sueldo del empleado aquellos conceptos o valores autorizados expresamente por el mismo empleado o por una autoridad judicial.
La parte que le corresponde al empleado por concepto de salud y pensión, se considera como una retención de nómina (deducciones de nómina.), y como se puede ver se contabiliza en la cuenta 2370 y 2380, junto con la parte que le corresponde pagar al empleador.
Al gasto solo se lleva la parte de la pensión y de salud, que le corresponde al empleador, puesto que el valor restante, es el trabajador quien lo aporta.
Las Prestaciones sociales se contabilizan en la cuenta 2610, que corresponde a una provisión. Se considera provisión porque es una estimación de lo que se pagara por ello. Una vez se haya determinado el valor exacto que se debe pagar por Prestaciones sociales se lleva a la cuenta 25.
Es importante aclarar, que no se debe olvidar a final de año cancelar las respectivas provisiones y llevarlas a la cuenta 25 como pasivos reales y efectivos, toda vez que los pasivos estimados no proceden fiscalmente, y esto supondrÃa un aumento del patrimonio fiscal que es la base para el calculo de la Renta presuntiva y el Impuesto al patrimonio.
Como se contabilizan las notas debitos
Buenos dÃas, Diana y Rossana.
Gracias por la observación, ha sido corregido el error.
Cordial saludo!
si! definitivamente la cuenta de banco esta errada porque aparece 110505 que es caja gral, Yo soy estudiante de contaduria y ese es un error que puede confundir a cualquiera! y en contabilidad es grave!
creo q en la cuenta de banco hay un error! es 111005