Contabilización de la retención en la fuente por Iva
Una de las obligaciones de las empresas o personas naturales pertenecientes al régimen común, que adquieren bienes gravados con el impuesto a las ventas, es la practicar la retención en la fuente por Iva.
Por regla general, quien compra, quien hace el pago, debe retener el 50% del valor del Iva que le haya sido facturado por su proveedor. Para más información consulte el documento Retención en la fuente por Iva.
Tanto quien efectúa la retención en la fuente por Iva [agente retenedor], como el retenido [sujeto pasivo] deben realizar la respectiva contabilización.
Quien practica la retención, deberá contabilizar como pasivo el valor retenido, puesto que ha dejado de pagar un valor a su proveedor, el valor que ha retenido, así que tiene una deuda. Claro que esta deuda no es con el proveedor, sino con la Dian, puesto que el Iva no es de quien vende el producto gravado, sino del estado. El vendedor sólo cobra le cobra el Iva al estado.
El retenido, debe contabilizar el valor retenido como un activo, puesto que al ser objeto de retención, al no pagársele todo el valor de la factura, está adquiriendo un derecho consistente en la posibilidad de cruzar el valor retenido con el valor adeudado por Iva. Luego al final del periodo, el retenido dirá a la Dian en su declaración de Iva que le cobró $1.000.000 en Iva, por dar un ejemplo, pero que pago anticipadamente [cuando le retuvieron] la suma de $500.000, por lo tanto, su deuda real será con la Dian por concepto de Iva será de $500.000.
Supongamos una compra de mercancías por 1.000.000 mas Iva
Tendremos
Compra 1.000.000
Iva 160.000
Retención por renta 35.000
Retención por Iva 80.000
Neto pagado 1.045.000
El comprador hará la siguiente contabilización:
| Cuenta | Debito | Crédito |
| 143505 | 1.000.000 | |
| 240805 | 160.000 | |
| 236540 | 35.000 | |
| 236701 | 80.000 | |
| 111005 | 1.045.000 |
El vendedor hará la siguiente contabilización
| Cuenta | Debito | Crédito |
| 111005 | 1.045.000 | |
| 135515 | 35.000 | |
| 135517 | 80.000 | |
| 240810 | 160.000 | |
| 4135XX | 1.000.000 |
Este ejemplo también es válido para la contabilización de la retención en la fuente por renta y por Ica, puesto que tanto los principios como los procedimientos son iguales.
Para complementar:
- Contabilización de créditos bancarios no utilizados
- Contabilización de la autorretención
- Contabilización de la capitalización de utilidades
- Contabilización de la depreciación
- Contabilización de la devolución de Iva por compras con tarjetas debito o crédito
- Contabilización de la diferencia en cambio
- Contabilización de la nómina
- Contabilización de la provisión de cartera
- Contabilización de la recuperación de cartera provisionada
- Contabilización de la venta de activos fijos
- Contabilización de la venta de un activo valorizado
- Contabilización de las devoluciones de ventas realizadas en un periodo anterior
Hola quisiera ver ejemplos de contabilizacion de iva
Felicitaciones por el material de apoyo que publican en esta pagina, es de mucha utilidad para el ejercicio de nuestra profesion.
Quisiera por favor que me aclararan una duda que tengo con el iva que se retiene a las personas del regimen simplificado, cual es su tratamiento, y como esta retencion hace que la persona del regimen comun que lo retenga, se vuelva agente retenedor y tenga que presentar retencion en la fuente?
Muchas gracias
Aunque mi edad no sea mucha creo tener respuesta a la pregunta de Wilson.
Cuando un Gran Contribuyente o Un Regimen Comun compran mercancias a un Regimen Simplificado trabajamos con la cuenta 2367 y el 2408 las 2 cuentas se liquidan por el 50% del IVA total.
Ejemplo.
Iva= 180000
Reteiva (2367)= 90000.
Y el material de esta pagina me parece muy bueno y de bastante ayuda.
Herramientas como esta son muy útiles, gracias por poder contar con ustedes que cada dia me fortalecen mis conocimientos.
Adicional les tengo una pregunta, como se hace cruce de cuentas con la dian es que tengo saldo de renta a favor y saldo de rete fuente e IVA por pagar seria esto posible
La página es interesante y de mucha ayuda, para mi es fabulosa, ya que no soy contadora y necesito saber mucho sobre retenciones, etc. pero al revisar el ejemplo, este ejemplo, la cuenta debito y la credito no suman iguales. Sera que falta algo, que yo no se
ps si..es muy bueno el tema pero debemos ser mas explicitos para dar a conocer tal tema…se les quiere edwar