Contenido del certificado de donación para efecto de la procedencia de la deducción en el impuesto sobre la renta

Los contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta, tienen derecho a deducir el valor de las donaciones efectuadas, durante el año o período gravable, cuando sus beneficiarios correspondan a los señaladas en el artículo 125 del Estatuto Tributario, la deducción estará limitada al 30% de la renta liquida del contribuyente donante antes de restar el valor de la donación; sin embargo para que la deducción sea procedente, se requiere una certificación de la entidad donataria (beneficiario), firmada por el Revisor Fiscal o Contador Público, donde conste la siguiente información:

  1. Haber sido reconocida como persona jurídica sin ánimo de lucro y estar sometida en su funcionamiento a vigilancia oficial.
  2. Haber cumplido con la obligación de presentar la declaración de ingresos y patrimonio o de renta, según el caso, por el año inmediatamente anterior al de la donación.
  3. Manejar, en depósitos o inversiones en establecimientos financieros autorizados, los ingresos por donaciones.
  4. Cuando se done dinero, el pago debe haberse realizado por medio de cheque, tarjeta de crédito o a través de un intermediario financiero.
  5. Cuando se donen títulos valores, se estimarán a precios de mercado de acuerdo con el procedimiento establecido por la Superintendencia de Valores. Cuando se donen otros activos, su valor se estimará por el costo de adquisición más los ajustes por inflación efectuados hasta la fecha de la donación, menos las depreciaciones acumuladas hasta esa misma fecha.
  6. La forma, el monto y la destinación de la donación.

El contenido de la certificación suscrita por el Revisor Fiscal o Contador Público, deberá acreditar como mínimo el cumplimiento de la totalidad de los requisitos anteriormente señalados, con el fin de que la administración de impuesto no desconozca la deducción de la donación; para el caso de donaciones que superen los 50 salarios mínimos legales vigentes, será necesaria la autorización de la insinuación de donación por parte del notario, mediante escritura pública.

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4 Opiniones
  1. juan david valencoa dice:

    buenas tardes necesito con urgencia un formato de certificacion a una empresa que dono en mi fundacion, o alguien que halla hecho un certificado para empresa es que mi fundacion es nueva y es la primera vez que tengo que entregar certificados, alguien que me ayude por favor es urgente, gracias.

  2. Diana Posada dice:

    Buen dia

    Estoy manejando una fundacion que va iniciar a recolectar cosas usadas, es decir unas donaciones en especie por parte de personas naturales y juridicas sia si fuese, esto con el fin de vender aquellas cosas en un mercado de pulgas para adquirir ingresos y poderlos reinvertir en obras sociales deporitvas y concerniente a los niños.
    Quiero saber como se debe registrar dichas donaciones, al momento de recibirlas en especie o al momento de venderlas en cuestiones contables.
    Por otro lado el certificado que debemos expedir puede ser firmado por el contador ya que no contamos con un revisor fiscal.
    Como se debe de llevar este control de los objetos recibidos registrandolos como inventarios en la contabiliadd

  3. Oscarina Velasquez dice:

    Buenas Tardes,

    tenemos una iglesia que fue registrada como fundación,tenemos personas que quieren dar sus diezmos pero nos exigen un recibo o certificado para luego ellos utilizarlo como deducible en el ISLR, no hemos llevado ningún recibo por eso mi pregunta es cual es el procedimiento en estos casos,

    Saludos,

    • CP Kelly dice:

      Hola, si se cumplen con todos los requisitos relacionados en el articulo 125 del Estatuto Tributario, puedes expedir el certificado de donacion, por los montos recibidos en el año fiscal, el cual debe ir firmado por el contador publico o el revisor fiscal de la Iglesia.

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