Cuenta transitoria en el Iva descontable
Según el artículo 490 del estatuto tributario, el Iva que se pague y se destine indistintamente a productos gravados, exentos y excluidos, se debe prorratear en función del monto de los ingresos gravados, exentos y excluidos del periodo correspondiente.
Por su parte, el decreto 1813 de 1984 en su artículo 30, dice que en el caso que los bienes y servicios que otorgan derecho a descuento se destinen indistintamente a operaciones gravadas, exentas y excluidas, el computo del descuento se hará en proporción al monto de los ingresos del periodo.
Dice también este decreto, que el responsable del Iva tendrá que llevar una cuenta transitoria en su contabilidad, en la que debitará el Iva correspondiente a los costos y gastos comunes a los ingresos gravados, exentos y excluidos.
Bien, siendo así, en la cuenta de Iva hay que crear una subcuenta que se llame “Iva transitorio”, en cual se contabilizará todo el Iva que se pague y al que no se le puede identificar con claridad su destinación.
Al final del periodo, el monto existente en esa cuenta se somete al procedimiento establecido en el artículo 490 del estatuto tributario, y según lo que resulte de ese procedimiento, ese Iva se trasladará a la cuenta de Iva descontable, al gasto o al costo.
Supongamos que una empresa ha tenido los siguientes ingresos:
Gravados: 12.000.000
Excluidos: 8.000.000
Total Ingresos: 20.000.000
Iva pagado: 1.000.000
Bien, creamos una cuenta 240803 que llamaremos “Iva transitorio”. Esta cuenta es de naturaleza debito por cuanto corresponde a un Iva susceptible de ser tratado como descontable.
Aplicando la proporcionalidad del Iva tenemos que el 60% de los ingresos son gravados, de modo que el 60% del Iva podrá ser tratado como descuento y el otro 40% se tendrá que llevar al costo o gasto.
Luego, el registro contable será:
| Cuenta | Debito | Crédito |
| 240802 | 600.000 | |
| 51 0 52 | 400.000 | |
| 240803 | 1.000.000 |
La cuenta de Iva transitorio debe quedar en ceros al finalizar el periodo respecto de Iva. Puesto que el Iva contabilizado allí se debe descontar en la declaración de Iva respectiva o se debe llevar al gasto, según corresponda al dar aplicación al artículo 490 del estatuto tributario.
En este ejemplo hemos supuesto que:
240801 Iva generado
240802 Iva descontable
240803 Iva transitorio
la DIAN, me esta cobrando IVA por una importación de un producto que clasifique como excluido hace un año; al pagar hoy, ese iva puedo descontarlo en la declaración de este bimestre aun cuando a mis clientes no les cobre dicho impuesto?
DESEO CONSULTAR SOBRE AQUEL IVA QUE ES PAGADO EN EL MOMENTO DE REALIZAR UNA COMORA DE UN BIEN QUE NO ES PARA LA RAZON ECONOMICA DE LA EMPRSA POR EJEMPLO UNA BOLSA DE JABON ¿ QUE CUENTA SE DEBE MANEJAR? PARA HACER EL REGISTRO DE ESTE IVA. YO SOY AUXILIAR CONTABLE Y EL CONTADOR M DICE QUE DEBO LLEVARLA A LA 54 IVA DESCONTABLE PERO NO ES ASÍ Y LUEGO LO LLEVA AL FORMULARIO COMO UN IVA A FAVOR. ¿QUE HAGO?
En los conjuntos propiedad horizontal el iva por compras y sercios donde se recomienda llevar la cuenta, una cuenta especial o se lleva a un mayor de la cuenta que se aplica?
Si yo tengo un IVA descontable generado por operaciones con tarifas del 16% y adicional tengo un IVA descontable generado por operaciones con tarifas del 10% por XXX.XXX montos, puedo descontarmelo todo directamente? o debo realizar prorrateo de acuerdo al ingreso total?
tengo una empresa nueva S.A.S, se hizo una importacion de productos para vender, estos productos son gravados, no se ha hecho venta, pero el iva por la importacion es descontable? lo puedo declarar a favor y es necesario la firma del contador?
muchachos el iva transitorio es el que se genera en las compras de bienes corporables muebles sino que el iva hay que discriminarlo segun sies gravado exento o excluido el iva transitorio se puede dedusir o llevarse al costo o gasto sino que siempre hay que mirar con quien se ase la compra o se presta el servicio.
Requiero por favor que me indiquen como es el manejo del Iva transitorio, de una IPS, que genera ingresos excluidos del IVA, pero por el hecho de haber efectuado una importación de medicamentos,q uedo sometida a la presentación de la declaración de Iva, y a efectuar los reteivas correspondientes a los bienes y servicios prestados por personas del regimen simplificado, presentando estos como saldo a favor pero sin ser suceptibles de solicitar. gracias
roci: toda empresa que importe bienes corporables muebles estara sometida atodos los impuestos del pais. el contribuyente tendra que verificar que los bienes que importo estan gravados, exentos o excluido y
Me pueden ayudar diciendome que es iva transitorio? y cual es la tarifa general de la retefuente en Colombia? Muchas gracias.
señores
En una empresa que se dedica a vender maquinas y publicidad, no se ha generado todavia la primera venta o sea no hay ingreso.Que se hace con el iva descontable que se da cuando compramos papeleria,arriendo, servicios varios etc se lleva a iva descontable o transitorio y en la declaracion como se haria, se presenta en cero , o ese iva se pierde
gracias
señores.
en una empresa constructura abc ltda. se estan construyendo apartamentos para la venta los cuales se estan ejecutando con obligaciones financieras (por medio de bancos) en su contabilidad se va a registrar las compras en las hay un iva descontable por cada compra de materiales etc.mi pregunta es?
¿si en el momento no estoy generando ingresos para poder descontar iva como hago mi declaracion bimestral?¿puedo llevar todas cuentas
las a (240802) iva descontado.
En las empresas constructoras los bienes destinados a la construccion que tengan iva se asumiran como un mayor valor del costo ya que por la venta de bienes inmuebles no se genera iva bien sean nuevos o usados. Solo se manejaran las cuentas De Iva en el caso de ingresos gravados por honorarios, etc y por estpos si se tendra iva descontable. El otro caso es que la constructora este haciendo VIS todo el iva descontable sera solicitado como devolucion en caso de saldo a favor.