Declaración de retención en la fuente

Inicio » Impuestos. » (02 / 01 / 2011 )

Presentar la declaración de retención en la fuente es uno de los requisitos formales que debe cumplir todo agente retenedor.

La declaración de retención en la fuente se debe presentar cada mes y se debe presentar aun en los casos en que no se haya practicado retenciones en ese mes, por lo que será necesario presentarlas en ceros de ser el caso. Se exceptúa de esta obligación las juntas de acción comunal, quienes no están obligadas a presentar la declaración de retención en la fuente si en el mes a declarar no practicaron retenciones. [ConsulteYa no es obligatorio presentar las declaraciones de retención en la fuente en ceros]

La declaración de retención debe ser presentada por todas las personas jurídicas, incluidas las personas jurídicas pertenecientes al régimen especial, puesto que existe la creencia entre algunos contribuyentes de que las empresas pertenecientes al régimen especial en el impuesto de renta, no están obligadas a practicar retención, lo cual es equivocado.

Deben presentar la declaración de retención en la fuente las personas naturales que sean agentes de retención y las que sin serlo, pertenezcan al régimen común.

En el caso de las personas naturales que pertenecen al régimen común, por disposición del artículo 437-1 del estatuto tributario, deben asumir el Iva en las adquisiciones que realice a personas pertenecientes al régimen simplificado, procedimiento que se debe realizar mediante el mecanismo de retención en la fuente, de suerte que estas personas se convierten en agentes de retención por este único concepto y en consecuencia deberán cumplir con todas las obligaciones formales de un agente de retención.

Uno de los requisitos que debe cumplir la declaración de retención en la fuente para que se considere válidamente presentada, es pagar las retenciones al momento de la presentación de la declaración, puesto que no hacerlo es una causal para considerarla como no presentada según el numeral e del artículo 580 del estatuto tributario.

Sin embargo, la administración de impuestos mediante circular 066 del 24 de julio de 2008, ha considerado que cuando se presenta la declaración de retención en la fuente sin pago, el agente retenedor tiene la oportunidad de subsanar el error y realizar el respectivo pago antes de que la administración de impuestos profiera el auto declarativo que considera la declaración como no presentada.

Según la circular referida, cuando la administración de impuestos detecte que el  agente de retención ha presentado su declaración sin pago, notificará de este hecho al agente de retención, y este deberá inmediatamente proceder a pagar la retención y los intereses correspondientes y acreditar que ha subsanado su omisión de pagar las retenciones.

Si el agente de retención hace caso omiso a la primera y única notificación de la administración de impuestos, esta profiere al auto declarativo que considera la declaración de retención como no presentada, y en consecuencia el agente de retención tendrá que presentar nuevamente su declaración calculando la respectiva sanción por extemporaneidad y los intereses correspondientes.

La administración de impuestos tiene dos años contados a partir del vencimiento  para presentar la declaración, o de la fecha de presentación si esta ha sido extemporánea, para proferir el auto declarativo que la considere como no presentada la declaración que adolece de alguna causal considerada en el artículo 580 del estatuto tributario; si no lo hace dentro de ese plazo, la declaración quedará en firme, aunque naturalmente el contribuyente deberá pagar las retenciones e intereses del caso pues no hacerlo es considerado un hecho punible que conlleva una responsabilidad penal.

Es importante recordar que el artículo 580 considera algunas excepciones en las que no  es necesario presentar la declaración de retención en la fuente con pago:

Parágrafo. No se configurará la causal prevista en el literal e) del presente artículo, cuando la declaración de retención en la fuente se presente sin pago por parte de un agente retenedor que sea titular de un saldo a favor susceptible de compensar con el saldo a pagar de la respectiva declaración de retención en la fuente. Para tal efecto el saldo a favor debe haberse generado antes de la presentación de la declaración de retención en la fuente, por un valor igual o superior al saldo a pagar determinado en dicha declaración.

El agente retenedor deberá solicitar a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales la compensación del saldo a favor con el saldo a pagar determinado en la declaración de retención, dentro de los seis (6) meses siguientes a la presentación de la respectiva declaración de retención en la fuente.

Cuando el agente retenedor no solicite la compensación del saldo a favor oportunamente o cuando la solicitud sea rechazada, la declaración de retención en la fuente presentada sin pago se tendrá como no presentada.

Para acogerse a estas excepciones es preciso cumplir con la totalidad de los requisitos contemplados por el parágrafo único del artículo 580 del estatuto tributario. [Consulte: Ineficacia de la declaración de retención en la fuente presentada sin pago total]

Material para complementar

Recomiéndanos en

Google+ Facebook Twitter

Siéntase libre de opinar

51 Opiniones
  1. martha dice:

    hola
    necesito su colaboracion no puedo presentar la retencion la pagina no me deja entrar

  2. jhon dice:

    hola acabo de crear mi empresa de internet mis clientes hacen sus pagos on line y la empresa que hace esa transacción de esos pagos me hacen cobro de IVA, ICA y me hacen retención en la fuente,esto se puede hacer y en que me ayuda? yo debo hacer lo mismo con los pagos de mis clientes y este valor me lo devuelven y como se hace?

  3. juan arango dice:

    Hola buenos días !!
    la situación mia es la siguiente:
    Solicite unos servicios financieros, y me pidieron el certificado.
    Yo trabajo en una compañia de servicios ( seguros ) tengo un contrato por prestación de servidos.
    ( la empresa no me paga lo de ley. Ni salud. )
    Ganó sobre comisiones por ventas.
    A mi me piden dar ese certificado. ?

    • Luis dice:

      Hola: claro que si, es obligacion de tu empleador expedirte las certifucaciones legales que tu necesites, pues ese es un derecho de los trabajadores, ya es diferente que ese empleador no pague lo legalmente establecido, no por eso se puede afectar al trabajador.

  4. manuel big many dice:

    esta bueno pero no tan bueno

  5. manuel big many dice:

    buenos dias att big many jjaj

  6. CARMEN dice:

    cual es la norma donde especifica que si no se realiza retenciones durante el mes no es necesario presentarla ni mucho menos en ceros

  7. ingrid dice:

    actualmente la retencion en la fuente es %

  8. ingrid dice:

    Actualmente la retención en la fuente es de: %

  9. claudia dice:

    una empresa en liquidación a la cual le prestan un servicio debe prácticar retenciones y presentar

  10. Jeremias Sprinfiel dice:

    .1.

  11. Andres olivares dice:

    hola, si una empresa hace contratos y no paga ni uno durante el mes, ¿se debe presentar la retencion en la fuente que se causò o se presenta y se paga cuando se realicen los respectivos pagos de los contratos?

  12. SANDRA MARTINEZ dice:

    Hola, hasta el momento he presentado las declaraciones de retefuente con los formularios que se compran, para este año es obligatorio bajarlos de internet?

  13. juan c dice:

    EXCELENTE PAGINA

  14. Luz Estela dice:

    Que buena página, no la conocía es muy instructiva, clara y actual, felicitaciones, estoy feliz con ella. Muchas Gracias!

  15. Melissa dice:

    Hola, la declaración de retención en la fuente debe ser presentada solo en formulario manual?

  16. SARA dice:

    PARA DECLARAR LA RETENCION EN LA FUENTE SOLO DEBO DE DECLARAR LA 2365- LA 1355 O SOLO SE TOMA EN CUENTA LA 23

    • Darwin dice:

      la 1355 es anticipo de renta, si a fin de año te la certifican estas las puedes deducir de renta.

      la 2365 y el rete iva al regimen simplificado se pagan mensual.
      recuerda que el iva teorico al regimen simplificado se descuenta en el iva bimestral y se paga en la retencion en la fuente.

  17. sabrina dice:

    hola trabajo para una empresa que me hace siempre retenciones de impuesto a las ganancias y otras suss y yo no las declaro... debo declararlas yo o ellos? Gracias!

  18. Luz dice:

    Soy persona natural de regimen común, trabajo por honorarios para una empresa y ellos me retienen IVA, ICA y me hacen retención en la fuente, ya que son agentes retenedores. yo declaré el IVA e ICA Bimestral, pero, yo no he declarado retención en la fuente, debo hacerlo?. Yo, la única actividad que tengo, es la prestaciónd de servicios profesionales con esta empresa, pero, tengo la duda, ya que dice que yo me convierto en agente retenedor cuando hago adquisiciones al regimen simplificado y es aquí donde estoy confundida, porque yo hasta ahora no le he practicado retención a nadie. Gracias por la aclaración.

En Gerencie.com está permitido opinar, criticar, discutir, controvertir, disentir, etc. Lo que no está permitido es insultar o escribir palabras ofensivas o soeces. Si lo hace, su comentario será rechazado por el sistema o será eliminado por el administrador. Por último, trate de no escribir en mayúscula sostenida, resulta muy difícil leerle.