Deducción de gastos financieros

Los gastos financieros en que incurran los contribuyentes, son deducibles del impuesto de renta teniendo en cuenta los límites que establece la norma para algunos de ellos.

Sobre la deducción de intereses, establece el artículo 117 del estatuto tributario que:

“Los intereses que se causen a entidades sometidas a la vigilancia de la Superintendencia Bancaria son deducibles en su totalidad, sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo siguiente. [Vea: Componente inflacionario]
Los intereses que se causen a otras personas o entidades, únicamente son deducibles en la parte que no exceda la tasa mas alta que se haya autorizado cobrar a los establecimientos bancarios, durante el respectivo año o período gravable, la cual será certificada anualmente por la Superintendencia Bancaria, por vía general”

Vemos que los intereses que se paguen a prestamistas particulares, son deducibles solo en la parte que no superen la tasa más alta que haya sido certificada por la superintendencia financiera.

Este punto es de especial importancia para las personas naturales que acostumbran hacer créditos a personas no autorizadas por la superintendencia financiera, las cuales suelen cobrar intereses que superan hasta el doble o mas la tasa de usura, intereses que en su mayoría no podrán ser deducidos de la renta.

Son deducibles los intereses moratorios siempre que estos tengan relación de causalidad con la generación de renta.

No son deducibles los intereses que se paguen por impuestos, contribuciones y parafiscales, así lo expresa el decreto 433 de 1999, en su artículo 30:

“Deducción de intereses corrientes y moratorios. De conformidad con lo dispuesto en el artículo 38 de la Ley 488 de 1998 y en el artículo 117 del Estatuto Tributario, los gastos de financiación ordinaria, extraordinaria o moratoria serán deducibles siempre y cuando tengan relación de causalidad con la actividad productora de renta.

De acuerdo con lo establecido por el artículo 38 de la Ley 488 de 1998 y por el artículo 115 del Estatuto Tributario, no son deducibles los intereses corrientes o moratorios pagados por impuestos, tasas, contribuciones, fiscales o parafiscales.

Tampoco es deducible la contribución establecida en los Decretos Legislativos de la Emergencia Económica de 1998, ni los intereses que se originen por su pago extemporáneo”.

Son también deducibles los intereses pagados por adquisición de vivienda, según establece el artículo 19 del estatuto tributario:

“Aunque no guarden relación de causalidad con la producción de la renta, también son deducibles los intereses que se paguen sobre préstamos para adquisición de vivienda del contribuyente, siempre que el préstamo esté garantizado con hipoteca si el acreedor no está sometido a la vigilancia del Estado, y se cumplen las demás condiciones señaladas en este artículo.

Cuando el préstamo de vivienda se haya adquirido en unidades de poder adquisitivo constante, la deducción por intereses y corrección monetaria estará limitada para cada contribuyente al valor equivalente a las primeras cuatro mil quinientos cincuenta y tres (4553) unidades de poder adquisitivo constante UPAC [Hoy Uvt], del respectivo préstamo. Dicha deducción no podrá exceder anualmente del valor equivalente de mil (1000) unidades de poder adquisitivo constante [1.200 Uvt]”

Naturalmente, este beneficio es exclusivamente para los contribuyentes personas naturales y está limitada a la suma de 1.200 Uvt (25.169.000 para el 2007, que se declara en el 2008).

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10 Opiniones
  1. yeider fernandez dice:

    Buenas Tardes,

    Mi pregunta es tuve ingresos adicionales para cubrir los gastos de alimentación , estadía y demás en el exterior, los cuales incrementaron mis ingresos, por ende tuve que pagar retefuente.
    Para mi declaración de renta de este año . Es valido como soporte de estos gastos mis extractos bancarios, debido a que generalmente casi todo lo pague con la tarjeta de crédito, de hecho en mis extractos bancarios aparecen las conversiones de Dolares a pesos colombianos . es suficiente este soporte para incluirlo en mi declaración de renta . Gracias

    • Alvaro dice:

      Tengo el mismo problema para la declaración de este año. Mas de la mitad de mis ingresos fueron ocasionados por efecto de viáticos, que a su vez fueron gravados mensualmente. Sin embargo, muchos de ellos fueron utilizados en la manuntención en el exterior. Aún así el efecto en los impuestos de la declaración de renta son altísimos. Hay alguna forma de declarar los gastos en el exterior?

      Gracias.

  2. Alberto Contador dice:

    Por favor dígame si el Ayudarenta 2014 tiene un error en el cálculo del renglón 50, porque no tiene en cuenta los pagos por intereses y gastos financieros pagados a entidades vigiladas. Ponga lo que ponga en ese apartado no afecta para la declaración...

    • VIVI dice:

      HOLA.

      Tengo el mismo problema, pudo solucionarlo?, como?. Gracias

    • VIVI dice:

      No se si aun le sirva la respuesta. No hay error en el programa de ayuda renta con los pagos por intereses financieros, lo que pasa es que automáticamente se deshabilita si usted no tiene derecho de acuerdo a su actividad económica a que le descuenten por ese concepto, así que si es empleado, no se los tiene en cuenta.

      • CarlosA dice:

        A mi me pasa lo mismo, coloco un valor y no me lo tiene en cuenta, no es sino colocar un valor en los ingresos financieros, y ahi si me aparece el total de los gastos financieros, aún siendo empleado. Por que sucede esto?.

  3. anderson dice:

    tengo una casa hipotecada hace 5 años e pagado solo los intereses los 5 anos los cuales suman los 100 millones de pesos y la deuda principal solo es de 60 millones e paado casi el doble de mi deuda solo en interes y ya no engo como seguir pagando y me van a rematar la casa q puedo hacer

  4. Ximena dice:

    Cordial saludo,

    Quiero saber si es posible alguna deducción en la declaración de renta año gravable 2013, por concepto de promesa de compraventa para adquisición de vivienda y abonos posteriores dentro del mismo año, pero teniendo en cuenta que este inmueble aún no se ha escriturado a nombre del comprador.

    Gracias!

  5. gladys dice:

    ¿en una persona natural son deducibles los intereses pagados a cooperativa,
    tarjetas de creditos, a gmac. muchas gracias por su colaboracion

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