Inicio » Impuestos. » (20 / 12 / 2010 )

Deducción de gastos financieros

Los gastos financieros en que incurran los contribuyentes, son deducibles del impuesto de renta teniendo en cuenta los límites que establece la norma para algunos de ellos.

Sobre la deducción de intereses, establece el artículo 117 del estatuto tributario que:

“Los intereses que se causen a entidades sometidas a la vigilancia de la Superintendencia Bancaria son deducibles en su totalidad, sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo siguiente. [Vea: Componente inflacionario]
Los intereses que se causen a otras personas o entidades, únicamente son deducibles en la parte que no exceda la tasa mas alta que se haya autorizado cobrar a los establecimientos bancarios, durante el respectivo año o período gravable, la cual será certificada anualmente por la Superintendencia Bancaria, por vía general”

Vemos que los intereses que se paguen a prestamistas particulares, son deducibles solo en la parte que no superen la tasa más alta que haya sido certificada por la superintendencia financiera.

Este punto es de especial importancia para las personas naturales que acostumbran hacer créditos a personas no autorizadas por la superintendencia financiera, las cuales suelen cobrar intereses que superan hasta el doble o mas la tasa de usura, intereses que en su mayoría no podrán ser deducidos de la renta.

Son deducibles los intereses moratorios siempre que estos tengan relación de causalidad con la generación de renta.

No son deducibles los intereses que se paguen por impuestos, contribuciones y parafiscales, así lo expresa el decreto 433 de 1999, en su artículo 30:

“Deducción de intereses corrientes y moratorios. De conformidad con lo dispuesto en el artículo 38 de la Ley 488 de 1998 y en el artículo 117 del Estatuto Tributario, los gastos de financiación ordinaria, extraordinaria o moratoria serán deducibles siempre y cuando tengan relación de causalidad con la actividad productora de renta.

De acuerdo con lo establecido por el artículo 38 de la Ley 488 de 1998 y por el artículo 115 del Estatuto Tributario, no son deducibles los intereses corrientes o moratorios pagados por impuestos, tasas, contribuciones, fiscales o parafiscales.

Tampoco es deducible la contribución establecida en los Decretos Legislativos de la Emergencia Económica de 1998, ni los intereses que se originen por su pago extemporáneo”.

Son también deducibles los intereses pagados por adquisición de vivienda, según establece el artículo 19 del estatuto tributario:

“Aunque no guarden relación de causalidad con la producción de la renta, también son deducibles los intereses que se paguen sobre préstamos para adquisición de vivienda del contribuyente, siempre que el préstamo esté garantizado con hipoteca si el acreedor no está sometido a la vigilancia del Estado, y se cumplen las demás condiciones señaladas en este artículo.

Cuando el préstamo de vivienda se haya adquirido en unidades de poder adquisitivo constante, la deducción por intereses y corrección monetaria estará limitada para cada contribuyente al valor equivalente a las primeras cuatro mil quinientos cincuenta y tres (4553) unidades de poder adquisitivo constante UPAC [Hoy Uvt], del respectivo préstamo. Dicha deducción no podrá exceder anualmente del valor equivalente de mil (1000) unidades de poder adquisitivo constante [1.200 Uvt]”

Naturalmente, este beneficio es exclusivamente para los contribuyentes personas naturales y está limitada a la suma de 1.200 Uvt (25.169.000 para el 2007, que se declara en el 2008).

Opinar o comentar (Recuerda que somos de Colombia)

16 Opiniones en “Deducción de gastos financieros”
  1. Ximena dice:

    Cordial saludo,

    Quiero saber si es posible alguna deducción en la declaración de renta año gravable 2013, por concepto de promesa de compraventa para adquisición de vivienda y abonos posteriores dentro del mismo año, pero teniendo en cuenta que este inmueble aún no se ha escriturado a nombre del comprador.

    Gracias!

  2. gladys dice:

    ¿en una persona natural son deducibles los intereses pagados a cooperativa,
    tarjetas de creditos, a gmac. muchas gracias por su colaboracion

  3. santi dice:

    HOLA. Los intereses pagados en la compra de un local comercial son deducibles? interses derivados de una hipoteca que se realizó al comprar el local .Pero ojo esta hipoteca esta sobre mi piso y no sobre el local. El banco me obligó a ello Obvio que el local esta libre de cargas y que en el local trabajamos mi mujer y yo . Gracias

  4. andrew medina dice:

    nose xk soy bruto o.k

  5. Rafael Matiz Gonzalez dice:

    Soy ingeniero de Sistemas y trabajo por medio de outsourcing, y realizo el cobro por medio de cuenta de cobro por concepto de honorarios a la que me hacen la retencion del 10%.

    Tengo un crédito de vivienda y esto me causa un certificado de retenciones por concepto de intereses financieros.

    Mi pregunta es puedo utilizar este certificado para que la empresa que me retiene por honorarios deduzca lo correspondiente a intereses por concepto de vivienda????

    Agradezco mucho la respuesta.

    Gracias

  6. ÁLVARO AGUDELO S. dice:

    OJO:
    En su comentario tributario
    http://www.gerencie.com/deduccion-de-gastos-financieros.html,
    a mediados del texto, Uds. escriben:
    "Son también deducibles los intereses pagados por adquisición de vivienda, según establece el artículo 19 del estatuto tributario:
    pero entiendo que se refieren al Art. 119 y no al 19.

    Quise colaborar invitándoles a constatar y corregir.

    Con gusto,

    Álvaro Agudelo S.

  7. yenifer carrasquilla dice:

    hala a todos quiero preguntar si los serbicios que pago por internet son dedusibles

  8. ALEX C. dice:

    para la deduccion por intereses pagados consagrada en el art 117 del ET estos deben ser previamente deducidos para efectos de determinar la parte no gravada de los rendimientos financieros de acuerdo al art 48 del ET paragrafo 1.

  9. Efrén Ballén dice:

    Pregunta. Un asalariado puede deducir los interes pagados por créditos diferentes a los hipotecarios? ej pagados en prestamos de vehiculos o de libre inversión.

  10. carlos torres dice:

    Hola, me pueden decir si son deducibles los intereses que pague por prestamo de vivienda en el exterior?

En Gerencie.com está permitido opinar, criticar, discutir, controvertir, disentir, etc. Lo que no está permitido es insultar o escribir palabras ofensivas o soeces. Si lo hace, su comentario será rechazado por el sistema o será eliminado por el administrador. Por último, trate de no escribir en mayúscula sostenida, resulta muy difícil leerle.