Diez errores que no se pueden presentar en la declaración de renta de personas naturales año gravable 2014

Por: Gerardo Castrillón A – Docente Uniamazonia

Comienzan los vencimientos de las Declaraciones de Renta para las Personas Naturales desde el 11 de agosto hasta el 21 de octubre del 2015, los primeros vencimientos se presentarán esta vez con los dos últimos dígitos el 01 y 02 el primer día y ascendentemente hasta 99 y 00 el último día.

Veamos los 10 errores que NO podemos cometer, para ahorrarnos dolores de cabeza que afecten notablemente nuestro bolsillo:

  1. No olvide presentar el formato 1732 de relevancia tributaria para personas naturales. Tenga presente que la Resolución 0263 de Diciembre29/14 lo estableció como un requisito nuevo para las personas naturales obligadas a llevar libros de contabilidad que declaren en formulario 110 y que en el año 2013 posean un Patrimonio Bruto o Ingresos Brutos superiores a 1.250 millones; deberán presentar primero utilizando los servicios informáticos electrónicos de la Dian la información de relevancia tributaria en el formato 1732, antes de presentar la declaración de renta en formulario 110.
  2. Imprescindiblemente se debe diligenciar y presentar el formato 1732 a través de los servicios informáticos hasta que el resultado sea “Exitoso”. Posteriormente los servicios informáticos generarán el formulario 110 para que luego si se proceda a su presentación de manera virtual. Significa que el formato 1732 hace parte integral del formulario 110 y su no presentación dará lugar a las sanciones contempladas en el artículo 651 del E.T que puede ir hasta el 5% de los valores no informados.
  3. No confundirnos con los cambios introducidos por la Ley 1739/14 en lo que se refiere a normas sustantivas, por ejemplo las nuevas restricciones a Empleados para acogerse al IMAS (formulario 230) o el IMAS de los Trabajadores de Cuenta Propia (formulario 240), aplicarán para el año entrante con las declaraciones de renta del año gravable 2015.En cambio la modificación a las normas de procedimiento, si son de aplicación inmediata, como es el caso del límite máximo para la aceptación de costos, deducciones y pasivos fiscales por pagos en efectivo que aplicaba para el año 2.014 y fue aplazada hasta el año 2.019
  4. No olviden que desde el año 2013 los topes de ingresos para declarar de las personas naturales se redujeron sustancialmente, en lo que corresponde a Asalariados se disminuyeron de 4.073 a 1.400 UVT y para los Trabajadores Independientes de 3.300 a 1.400 UVT. Significa que a partir de $38.479.000 de ingresos ya se encuentran obligados a declarar por el año gravable 2014 y no hacerlo oportunamente mínimo le significaría el pago de sanciones por extemporaneidad.
  5. Tener muy en cuenta que si una persona natural comerciante obligada a llevar libros de contabilidad, con patrimonio bruto en el 2013 superior a 1.250 millones, adquiere la calidad de “Empleado” porque del total de sus ingresos el 80% o más corresponden a salarios, honorarios o servicios sin el uso de maquinaria especializada, debe declarar en formulario 210 y en este caso no estaría obligado a presentar el formato 1732 de relevancia tributaria ya que este solo se presenta cuando se declara en formulario 110.
  6. Recuerde que si usted es persona natural con la calidad de empleado y su renta gravable alternativa (RGA) no supera los 4.700 UVT ($129.180.000) puede acogerse en la declaración de renta año gravable 2014 al IMAS Empleado (formulario 230) para gozar del beneficio de auditoría a 6 meses.Las nuevas restricciones de ingresos brutos inferiores a 2.800 UVT y patrimonio líquido hasta 12.000 UVT, establecidos en la ley 1739/14 aplican para las declaraciones de renta año gravable 2015 que se presentarán en el año 2016.
  7. Tenga cuidado que si usted declara en formulario 230 o 240  junto a la presentación de su declaración deberá cancelar la totalidad del impuesto, para no perder el beneficio de la firmeza a 6 meses, que es propio en el IMAS, beneficio que se obtiene solo si se paga la totalidad del impuesto de manera oportuna.
  8. No olvide que el formulario 230 se debe presentar virtualmente, si el declarante cumple con alguno de los requisitos establecidos por la Resolución 12761 de Diciembre/11 que establece los obligados a presentar virtualmente las declaraciones utilizando los servicios informáticos electrónicos de la Dian.
  9. Debo advertir que las personas naturales que tengan la calidad de Trabajadores de Cuenta Propia (TCP) opcionalmente pueden declarar el IMAS (formulario 240) pero recuerden que hay una restricción para los que su patrimonio líquido superen los 12.000 UVT ($322.092.000) establecido en el artículo 3 del Decreto 3032/13 y que no ha sido anulado por el Consejo de Estado, pese a sus vicios de ilegalidad. La restricción de los 27.000 UVT de Renta Gravable Alternativa ($742.095.000) si se estable desde la ley y quienes superen este tope obligatoriamente deben declarar en formulario 110 o 210.
  10. Mucho cuidado que si alguna persona natural consigue presentar el formulario 110 sin haber presentado el formato de relevancia tributaria 1732 estando obligado a presentarlo porque supera los 1.250 millones de patrimonio o ingresos brutos, la declaración de renta se dará por no presentada.

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