Diferencia entre bienes excluidos y exentos en el Impuesto a las ventas

Inicio » Impuestos. » (10 / 09 / 2013 )

El sistema tributario colombiano, respecto al impuesto a las ventas ha clasificados los bienes y servicios en gravados y excluidos (aunque también se habla de un tercer grupo llamado no sometidos o que no causan Iva).

Los productos gravados son aquellos que causan Iva, y que se dividen según la tarifa que se les aplique. En Colombia existen varias tarifas. La tarifa del 16% es conocida como la tarifa general, y las otras se conocen como tarifas diferenciales.

Una de las tarifas es la tarifa 0%, y lógicamente los productos que están gravados a una tarifa del 0%, pertenecen al grupo de los gravados.

Estos bienes de la tarifa 0%, son mas conocidos como exentos. Que son los bienes gravados pero a una tarifa del 0%. Son gravados y por tal razón generan Iva, sólo que a la tarifa del 0%.

Esto en principio parece absurdo pero tiene su razón de ser.

Un bien exento es un bien gravado, por tal razón, quienes produzcan bienes exentos, son responsables del impuesto a las ventas, y como tal deben declarar Iva. Quienes comercialicen bienes exentos no son responsables del impuesto a las ventas, sólo lo son los productores, por tanto, sólo los productores de bienes exentos pueden solicitar como descuento el Iva pagado en sus compras.

El ser responsables del Iva y presentar su respectiva declaración, les asiste el derecho de solicitar como descuento los valores que hayan pagado por concepto de Iva en la compra de materia prima y demás gastos relacionados con la producción o comercialización de los bienes exentos.

Como se puede ver, los bienes exentos den derecho al descontar el Iva pagado, y como el Iva generado es del 0%, siempre resultará un saldo a favor, el cual pueden solicitar en devolución. A quien comercialice un bien exento le devuelven el Iva sin límite alguno.

Respecto a los bienes y servicios excluidos, estos no causan Iva. No están sometidos al impuesto sobre la a las  ventas, y al no estar sometidos a dicho impuesto, no son responsables de él, y al no ser responsables no deben declarar.

Si una persona no es responsable del impuesto a las ventas, no declara Iva, y en consecuencia no puede solicitar como descuento el Iva que hubiere pagado. Cualquier valor que pague por Iva, debe ser llevado al mayor valor del gasto o del costo, caso en el cual, lo puede deducir de la declaración de renta, pero no podrá descontarlo en la declaración de Iva puesto que no la presenta.

Las diferencias, pues, están en que los bienes exentos son gravados y dan derecho a devolución de Iva, y los bienes excluidos no causan Iva y por tal razón no se pueden descontar los valores pagados por Iva, y como consecuencia no tienen derecho a devolución de Iva.

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84 Opiniones
  1. Mauricio dice:

    Genera IVA La venta de video tutoriales a traves de internet, subidos a una plataforma de pago como vimeo, donde el cliente tiene acceso a ver los videotutoriales....

  2. Diana dice:

    Buen día, si compre un apartamento en el 2012 y lo vendí en ese mismo año por un valor que supera el tope mínimo de contratos (venta bienes o prestación de servicios gravados)debo pagar ICA y me pueden pasar a régimen común?
    Gracias

  3. horacio antonio posada mazo dice:

    noche buenos días, felicitaciones y saludos a toda la comunidad gerencie.com, por favor en la explicación de bienes excluidos y exentos en el impuesto a las ventas encuentro estos dos párrafos.
    1.sólo los productores de bienes exentos pueden solicitar como descuento el Iva pagado en sus compras.
    2.A quien comercialice un bien exento le devuelven el Iva sin límite alguno.
    reciban mis sentimientos de gratitud, su portal es bastante útil, por favor me informan todo lo referente a una suscripción o como funciona??
    muchas gracias, muchas gracias

  4. Gladis Castaño Vélez dice:

    Buenas tardes, explican muy claramente la diferencia entre bienes exentos y excluídos. Muchas gracias.

  5. David Moreno dice:

    Buenas tardes si compro unos computadores exentos de iva, al venderlos y con mi ganancia exede el monto para que ya no sean exentos, los puedo vender exentos?

    espero me haya hecho entender, si es afirmativo que ley ampara eso.

  6. GABY dice:

    Me han servido constantemente en mis dudas y consultas, me gusta que son concretos y utilizan un lenguaje sencillo.

  7. José Cruz dice:

    Buenas tardes. Estoy en proceso de abrir una escuela de musica en mi casa y quisiese saber si al costo de los cursos les debo cobrar iva. En caso afirmativo cual seria el porcentaje a sabiendas que consolidamos una SAS?
    Gracias.

  8. pollito12345678+ dice:

    inutil pagina

  9. Angela Muñoz dice:

    Una empresa productora S.A. que fabrica un producto exento de iva y compra sus materias primas a una empresa del RC. Debe practicar Reteiva?
    Gracias

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