El recaudo de cartera correspondiente a las facturas de mayo hasta agosto continuaran generando anticipo del CREE

En las operaciones económicas de compra y venta el agente retenedor como adquiriente está obligado a practicar la retención en la fuente para contabilizarla y declararla en el mismo mes, pero como las facturas de compra expedidas por su proveedor o acreedor son pagadas a los 30, 60 ó 90 días, el anticipo de impuesto sólo es registrado contablemente uno, dos o tres meses después generando diferencias entre el valor por pagar del agente retenedor (menos retenciones)  y por cobrar del proveedor o acreedor, como se muestra en el siguiente cuadro:

 

Agente retenedor - Comprador

 

Proveedor o acreedor – Vendedor

 

Código

Concepto

Débito

Crédito

Código

Concepto

Débito

Crédito

1435

Compra

1.000.000

1305

CXC

1.000.000

2365

Retecree 0,3%

3.000

4135

Venta

1.000.000

2205

CXP

997.000

Después de los 30, 60 ó 90 días cuando el comprador realiza el pago y en consecuencia el vendedor recauda la cartera se efectúan los siguientes movimientos contables:

 

Agente retenedor - Comprador

 

Proveedor o acreedor – Vendedor

 

Código

Concepto

Débito

Crédito

Código

Concepto

Débito

Crédito

2205

CXP

997.000

1110

Banco

997.000

1110

Banco

997.000

1355

Anticipo cree

3.000

1305

CXC

1.000.000

De tal manera que el vendedor en septiembre podrá estar recaudando facturas de mayo, junio, julio y agosto de 2013 a las cuales el comprador les practicó la respectiva retención del CREE en dichos meses, debiendo contabilizar el anticipo de éste nuevo gravamen porque ya fue declarado y pagado por el agente retenedor.

Por lo tanto a partir del 1 de septiembre de 2013 los autorretenedores deberán contabilizar las autorretenciones realizadas por las ventas de productos o prestación de servicios, así como también registraran los anticipos del CREE (1355) cuando se trate de recaudos de cartera correspondientes a facturas emitidas entre mayo y agosto, como se muestra en el siguiente cuadro:

 

Nueva venta a partir del

1 de septiembre de 2013

 

Recaudo de cartera

facturas de mayo – agosto de 2013

 

Código

Concepto

Débito

Crédito

Código

Concepto

Débito

Crédito

1105 ó 1305

Caja o CXC

1.000.000

1110

Banco

997.000

4135

Venta

1.000.000

1355

Anticipo cree

3.000

1355

Anticipo cree

3.000

1305

CXC

1.000.000

236575

Autorretención

3.000

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