Esquema del estado de cambios en la situación financiera
Es un estado financiero consolidado de carácter dinámico y de propósito general que permite dar a conocer los cambios ocurridos durante un periodo contable en el capital neto de trabajo y al mismo tiempo detalla las fuentes y usos de ese capital neto de trabajo por actividades de inversión (Activos), operación (Estado de resultados), y financiación (pasivo y patrimonio).
1. Variación del capital neto de trabajo
|
2009 |
2010 |
VARIACION |
|
| Activo corriente |
35.900.000 |
55.700.000 |
19.800.000 |
| (-) Pasivo corriente |
(14.800.000) |
(18.500.000) |
(3.700.000) |
| (=) Capital Neto de Trabajo |
21.100.000 |
37.200.000 |
16.100.000 |
2. Fuentes del Capital Neto de Trabajo
| FUENTES DEL CAPITAL NETO DE TRABAJO | |
| POR OPERACIONES (Estados de resultados) | |
| Utilidad del ejercicio |
23.500.000 |
| (+-) partidas que no afectan el capital neto de trabajo | |
| (+)Gastos depreciación |
1.800.000 |
| (=) Utilidad del ejercicio con partidas que no afectan el capital neto de trabajo |
25.300.000 |
| (+-) partidas no operacionales | |
| (+) gastos por intereses |
750.000 |
| (-) Intereses devengados |
380.000 |
| (-) Utilidad en venta de terrenos |
1.600.000 |
| TOTAL FUENTES DEL CAPITAL NETO DE TRABAJO POR OPERACIONES |
24.070.000 |
| POR FINANCIACION (pasivo no corriente te y patrimonio) | |
| Por aumento en obligaciones bancarias |
450.000 |
| Por aumento en acciones comunes |
6.500.000 |
| TOTAL FUENTES DEL KNW POR FINANCIACION |
6.950.000 |
| POR INVERSION (activo no corriente) | |
| Por disminución en terrenos |
1.750.000 |
| Utilidad en venta de terrenos |
5.900.000 |
| Por disminución en inversiones a largo plazo |
6.300.000 |
| Por intereses devengados |
3.000.000 |
| TOTAL FUENTES DEL KNW POR INVERSION |
16.950.000 |
| (=)TOTAL FUENTES (operación + financiación + inversión) |
47.970.000 |
3. Usos del capital neto de trabajo
| USOS DEL CAPITAL NETO DE TRABAJO | |
| POR OPERACIONES (Estado de resultados) | |
| Inversiones |
0 |
| TOTAL USOS DEL CAPITAL NETO DE TRABAJO POR OPERACIONES |
0 |
| POR FINANCIACION (pasivo no corriente- patrimonio) | |
| Por disminución hipotecas por pagar |
4.220.000 |
| Por disminución bonos por pagar |
8.300.000 |
| Por reparto utilidades |
11.200.000 |
| Por intereses |
650.000 |
| TOTAL USOS K.N.W. POR FINANCIACION |
24.370.000 |
| POR INVERSION (activo no corriente) | |
| Por aumento edificaciones |
4.500.000 |
| Por aumento muebles y enseres |
1.800.000 |
| Por aumento equipo de computo |
1.200.000 |
| TOTAL USOS CAPITAL NETO DE TRABAJO POR INVERSION |
7.500.000 |
| (=) TOTAL USOS DEL K.N.W. (operación + financiación + inversión) |
31.870.000 |
4. Total Variación del Capital Neto de Trabajo
| (=) TOTAL VARIACION DEL K.N.W. (total fuentes-total usos) |
16.100.000 |
Es muy importante tener en cuenta que en Colombia aunque aún sigue vigente este estado financiero según el decreto reglamentario 2649 de 1993 articulo 22 muy pronto podría entrar en desuso en Colombia con la aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera.
hola, quisiera saber cual es la diferencia entre estado de cambios en la situación financiera y flujo de efectivo son parecidos pero cual seria la diferencia ,, gracias
Hola, quisiera saber cual es la diferencia entre estado de cambios en la situación financiera y flujos de efectivo son muy parecidas..
por favor nesesito me ayuden con este tema..
analizar si el capital de trabajo aumenta y en que valor
disminuye y en que valor, si el efecto es neutro
A).compra de maquinaria el dia 30 de noviembre por valor de $30.000.000
mediante negociacion en la cual se pacta una cuota inicial equivalente al 20% del valor del activo y 24 cuotas mensuales iguales para el saldo
b).se pagan dividendos a favor de los accionistas, por valor de $2.300.000 que habian sido decretados en la ultima asamblea general.
C)se redimen bonos convertibles en acciones por valor de 60 millones de los cuales se paga el 40% en efectivo al 97% y el resto se cancela mediante emision de nuevas acciones.
d).se declara un dividendo extraordinario equivalente al 12% de las utilidades retenidas que ascendian a 15 millones de pesos
e).un credito de fomento por 100 millones de pesos contratado a 20 años con un periodo de gracia de un año debe empezar a cancelarse a partir del proximo mes de enero
f).se vende un vehiculo por valor de $1.200.000 cuyo costo fue de 6 millones y la depreciacion acumulada ascendia a $4.800.000
Por favor ayudarme Plis en que no me han explicado bien el tema y no entiendo mucho les agradezco..
buena por favor envieme como se contabiliza la fianza de luz y agua.
si ustedes son colombiano.