Inicio » Impuestos. » (20 / 12 / 2010 )

Impuesto a cargo en la declaración de Iva

El impuesto a cargo en la declaración de Iva es el resultado de restar al Iva generado el Iva descontable.

El impuesto a cargo es un valor que cobra importancia cuando se hace necesario calcular por ejemplo la sanción por extemporaneidad, toda vez que la base de esta sanción es precisamente el impuesto a cargo.

En la declaración de renta no hay problema puesto que en el respectivo formulario hay un renglón que de forma taxativa dice impuesto a cargo, así que no resulta complejo determinarlo, pero en el caso de la declaración de Iva en ninguna parte del formulario hace referencia al impuesto a cargo, lo que hace que sea difícil saber con certeza cuál es el impuesto a cargo en la declaración de Iva.

Como en el formulario de Iva no es posible identificar el impuesto a cargo, hay que recurrir a la interpretación de la norma para  saber cuál es ese impuesto.

Pues bien, el artículo 483 del estatuto tributario de forma clara nos dice como se determina el impuesto:

Determinación del impuesto para los responsables del régimen común. El impuesto se determinará:

a) En el caso de venta y prestación de servicios, por la diferencia entre el impuesto generado por las operaciones gravadas, y los impuestos descontables legalmente autorizados.

b) En la importación, aplicando en cada operación la tarifa del impuesto sobre la base gravable correspondiente.

Así las cosas, el responsable del Iva perteneciente al régimen común determinará su impuestos restando al Iva generado el valor del Iva descontable que proceda, y ese será su impuesto a cargo, el impuesto por el que deba responder.

Respecto al Iva que le hayan retenido al responsable del Iva, este no se descuenta para determinar el impuesto a cargo, de modo que para determinar la sanción por extemporaneidad, a la base no se le restan las retenciones que se le hayan practicado, sino que se calculará sobre el Saldo a pagar por el periodo fiscal, que en el formulario del año 2008 corresponde al renglón 57.

El impuesto a cargo es el impuesto por el que el contribuyente debe responder ante la administración de impuestos, y en el caso de las retenciones por Iva, son simplemente  un pago anticipado de ese impuesto por el que debe responder [un pago anticipado del impuesto a cargo], así que las retenciones no se deben restar para determinar el impuesto  a cargo, puesto que lo que hace la retención es precisamente un pago de ese impuesto a cargo que ya está determinado.

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7 Opiniones en “Impuesto a cargo en la declaración de Iva”
  1. alexandra dice:

    buenas noche, quiero aprender a realizar una liquidación de iva y retefuente usando los formularios, y que posibilidades hay de un ejemplo detalada

  2. Rosa Paternina dice:

    Rosa dice:
    Dic 04 2012

    Hola buenas noche.
    Me gustaría que me ayudaran a resolver este ejercicio de revisoría fiscal. Por es el primero que voy a realizar y no se como hacerlo.
    ABS del Caribe Ltda.
    se hizo una revisión preliminar, se en contrarón las siguiente falencias:
    -No se realizaron las declaraciones de iva durante el año, por eso la empresa tiene que pagar sanciones.
    -Se encontraron que las compras no fueron registradas ni causadas en el periodo correspondiente.
    -Los estados financieros no se encuentra actualizados.
    - ¿usted como revisor fiscal que acción tomaría frente a está situación?
    - Realizar un informe de revisoría fiscal explicando la situación.
    - el tratamiento que se le dio.
    los compromisos.
    -sugerencias.
    Les agradezco me colaboren.
    gracias.

    • Rosa Paternina dice:

      Rosa Paternina dice:
      diciembre 4, 2012 a las 11:19 pm
      Rosa dice:
      Dic 04 2012

      Hola buenas noche.
      Me gustaría que me ayudaran a resolver este ejercicio de revisoría fiscal. Por es el primero que voy a realizar y no se como hacerlo.
      ABS del Caribe Ltda.
      se hizo una revisión preliminar, se en contrarón las siguiente falencias:
      -No se realizaron las declaraciones de iva durante el año, por eso la empresa tiene que pagar sanciones.
      -Se encontraron que las compras no fueron registradas ni causadas en el periodo correspondiente.
      -Los estados financieros no se encuentra actualizados.
      - ¿usted como revisor fiscal que acción tomaría frente a está situación?
      - Realizar un informe de revisoría fiscal explicando la situación.
      - el tratamiento que se le dio.
      los compromisos.
      -sugerencias.
      Les agradezco me colaboren.
      gracias.

  3. carolina dice:

    Buenas noches. Quisiera saber como hago para calcular el iva que debo pagar en la declaración de iva. Yo compro con un iva incluido de 16 % y vendo con el mismo pero no se como sacar el monto de iva que debo pagar por ganancias. Espero que puedan ayudarme.

  4. maria paola dice:

    TENGO UNA PREGUNTA... CUALQUIERA QUE PUEDA RESPONDERLA LE AGRADESCO... SE REALIZO UNA COMPRA AGENA A LA EMPRESA, PERO AL MOMENTO DE FACTURAR FACTURARON A NOMBRE DE LA EMPRESA.. LA PREGUNTA ES QUE HAGO CON ESA FACTURA Y ESE IVA LE HAGO SU COMPROBANTE Y LO DECLARO O NO???

  5. YURI dice:

    Hola.
    Yo apenas estoy aprendiendo a hacer el iva, pero se me dificulta saber cuales son las compras y gastos que pueden ser deducibles.
    por ejemplo factura de telmex internet, extractos bancarios.
    y si fabricacion suministros y montajes de rejas es una compra o un gasto.

    gracias.

  6. luis sanchez dice:

    el valor de la extemporaneidad actual en pesos cual es el minimo?

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