Inicio » Impuestos. » (20 / 12 / 2010 )

Iva asumido en contratos de obra con A.I.U

Uno de nuestros usuarios nos ha planteado la siguiente inquietud:

“La empresa ha firmado un contrato de obra con una persona que pertenece al régimen común y otro contrato igual con otra persona que pertenece al régimen simplificado. La persona que pertenece al régimen común factura el Iva sobre el A.I.U. Ahora, ¿sobre qué valor la empresa debe calcular el Iva asumido en el contrato de obra con la persona que pertenece al régimen simplificado?”

Bien, es en este caso y en cualquier otro, el Iva se debe aplicar sobre la misma base, puesto que la ley no ha establecido dos bases gravables diferentes para un solo hecho generador.

Si en los dos casos el contrato es de obra y se ha pactado un A.I.U, tanto el Iva efectivamente facturado por el régimen común como el Iva teórico o asumido al régimen simplificado, deben ser calculados sobre la misma base, es decir, sobre el A.I.U.

Así las cosas, cuando se le pague al régimen simplificado, el contratista deberá asumir el Iva mediante el mecanismo de retención en la fuente a una tarifa del 50% sobre el A.I.U., puesto que no hay sustento normativo para dar un tratamiento diferente.

Claro que si el contribuyente decide aplicar el Iva sobre el valor total del contrato, con toda seguridad que la Dian no lo llamará para decirle que se ha equivocado y ha cobrado más Iva del que correspondía.

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23 Opiniones en “Iva asumido en contratos de obra con A.I.U”
  1. Guillermo Rivros dice:

    Sobre los contratos de consultoria de proyectos de inversion es posible tomar cm base del 16% sobre la utilidad y no de total facturado

  2. ana maria dice:

    PERTENEZCO AL REGIMEN COMÚN, SOY PERSONA NATURAL Y CELEBRO UN CONTRATO DE CONSULTORIA CON UN MUNICIPIO, PREGUNTO: DEBO PAGAR IVA?, ESE IVA ES DEL 16%?. CUAL ES LA LEY?

  3. Teofilo dice:

    Soy educador ley 2277, me decretaron ENFERMEDAD PROFESIONAL, según concepto de los especialistas seré pensionado por invalidez.
    1.Al decretarme la firma PENSIÓN DE INVALIDEZ, el tiempo que dure las gestiones mi sueldo:
    ¤ me lo quitan.
    * Existe un auxilio: continúan pagándole el sueldo como auxilio.
    Si es muy verdad que formalismo legal existe para argumentar a la secretaría de educacion

  4. pregunta dice:

    Por favor quiero saber si los contratos de mano de obra estan excentos de iva

  5. Guillermo Parra dice:

    Los contratos de consultoria celebrados entre el estado y una persona natural de regimen simplificado, tienen factor multiplicador?? de ser asi cual es la norma que rige esto.

    Graciass

  6. Tomás dice:

    Estoy elaborando una oferta con AIU, los items a ofertar seran comprados a un proveedor que nos factura o cobra el IVA, cómo recupero ese IVA pagado? lo cobro en el valor unitario, se lo sumo a éste?, ya que el IVA del AIU es solo un % sobre la utilidad y no alcanza a cubrir el IVA real pagado. Gracias.

  7. victor hugo gomez dice:

    los contratos de obra publica y mantenimiento en obras civiles están sujetos a pagar iva o no? ya que en varias entidades estatales no nos lo han cobrado y en donde encuentro la norma o ley que lo dictamina

    • ORLANDO H dice:

      los contratos de obras publicas que celebren las personas naturales o juridicas con las entidades territoriales y/o descentralizadas del orden departamental y municipal se encuentran excluidos del impuesto sobre las ventas articulo 100 ley 21 de 1992

  8. juan carlos perez dice:

    QUIERO SABER SI ES VERDAD QUE COMO CONTRATISTA DE CONSTRUCCION Y PERTENECIENTE AL REGIMEN SIMPLIFICADO, DEBO PAGAR LA SEGURIDAD SOCIAL DE MIS TRABAJADORES A MI NOMBRE Y NO POR COOPERATIVA POR QUE EN EL FUTURO CUANDO PASE A REGIMEN COMUN ESTOS VALORES ME SERAN DESCONTADOS DE MI IVA Y SI SIGO PAGANDOLOS POR COOPERATIVA NO ME LOS DESCONTARAN POR QUE NO FUERON PAGADOS A MI NOMBRE.

    GRACIAS.

  9. John Diego pulido novoa dice:

    Tengo un contrato de consultoría y en mi propuesta figura un director de obra y un residente. Cual es el valor a pagar por concepto de parafiscales salud y pensión?

  10. WILFRANZ CONDE dice:

    cuales son los impuestos que por ley se deberian pagar cuando se hace un contratode obra civil con una empresa de serivicios publicos y que ley rige estos cada uno de estos descuentos....... gracias

  11. lamusa dice:

    Una inquietud,el Iva no se calcula sobre la utilidad del contrato?

  12. ESTEBAN dice:

    SE PAGA EL 16 % DE IVA, EL 10% DE RETENCIÓN, EL IMPUESTO DE TIMBRE QUE ES EL 1%, EL PROANCIANO QUE PUEDE SER DEL 1 AL 4%, LA PUBLICACIÓN SI ES EL CASO (DEPENDE EL MONT, Y EL BOMBERIL, ESTO ES PARA UN CONTTRATO DE CONSULTORIA

  13. johny narvaez dice:

    por favor necesito saber si se debe declarar IVA sobre los contratos de obra publica y en que porcentaje. Ademas si los municipios son autoretenedores de IVA y en el caso de facturar como debo facturar el IVA para un contrato de obra

    • Diego dice:

      LOS CONTRATOS DE OBRA PUBLICA ESTAN EXENTOS DE PAGAR EL IVA. EXISTE UNA LEY SOBRE ESTO PERO DESAFORTUNADAMENTE NO LA SE. SI ALGUIEN NOS PUEDE AYUDAR DICIENDONOS CUAL ES LE AGRADECERIA

  14. RAFAEL DIAZ dice:

    pregunta

    cuando una consultoria esta afectada por factor multiplicador, el pago de salud, pensión se realiza por el 40% del salario. ó esta afectada por el factor multiplicador

  15. margarita dice:

    soy administradora de un conjunto y se va a mandar a arreglar el porton del conjunto que retencion debo aplicar a este contrato.
    tambien se va arreglar los pasamos de las escaleras que son en madera que retencion debo aplicar y que contrato debo hacer. gracias

  16. NESTOR ZUÑIGA dice:

    EN CONTRATO DE OBRA POR ADMINISTRACION, ES LEGAL QUE EL CONTRATISTA COBRE EL A.I.U?

  17. MARIA LOPEZ dice:

    EN UN CONTRATO DE CONSULTORIA, DONDE SE GENRARON SUBCONTRATOS, COMO ES EL METODO PARA EL CUMPLIMIETNO CON LOS PAGOS Y APORTES PARAFISCALES, TENIENDO EN CUENTA QUE ALGUNOS SON POR PRESTACIONES DE SERVICIOS, PARA LO CUAL CADA CONTRATISTA PAGA SALUD Y PENSIÓN INDEPENDIENTEMENTE.

  18. HERNANDO dice:

    ESTOS SON GENERADOS POR EL ESTATUTO DE RENTA MUNICIPAL, ESTE COMPRENDE ICA, ESTAMPILLAS PROACIANO, PRODEPORTE, CULTURA ETC. ES MAS DE ANALIZAR CUALES SON LOS SUJETOS PASIVOS DE RECUADO EN EL ESTATUTO DE RENTAS DE LA ENTIDAD TERRITORIAL.}
    RESPECTO A LA CONSULTORIA SE DETERMINAN POR AL ANALISIS DE FACTOR MULTIPLICADOR DETERMINADO POR LOS PARAFISCALES Y LO CORRESPONDIENTE A SEGURIDAD SOCIAL Y TAMBIEN APLICA LO REFERENTE AL ESTATUTO DE RENTAS DE LA ENTIDAD TERRITORIAL

  19. ESTEBAN dice:

    CUALES SON LOS IMPUESTOS QUE SE PAGAN POR UN CONTRATO DE OBRA PUBLICA Y POR UN CONTRATO DE CONSULTORIA Y CUANTO ES SU PORCENTAJE?
    GRACIAS POR RESOLVERME LA INQUIETUD

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