Inicio » . » (20 / 12 / 2010 )

Iva asumido en contratos de obra con A.I.U

Uno de nuestros usuarios nos ha planteado la siguiente inquietud:

“La empresa ha firmado un contrato de obra con una persona que pertenece al régimen común y otro contrato igual con otra persona que pertenece al régimen simplificado. La persona que pertenece al régimen común factura el Iva sobre el A.I.U. Ahora, ¿sobre qué valor la empresa debe calcular el Iva asumido en el contrato de obra con la persona que pertenece al régimen simplificado?”

Bien, es en este caso y en cualquier otro, el Iva se debe aplicar sobre la misma base, puesto que la ley no ha establecido dos bases gravables diferentes para un solo hecho generador.

Si en los dos casos el contrato es de obra y se ha pactado un A.I.U, tanto el Iva efectivamente facturado por el régimen común como el Iva teórico o asumido al régimen simplificado, deben ser calculados sobre la misma base, es decir, sobre el A.I.U.

Así las cosas, cuando se le pague al régimen simplificado, el contratista deberá asumir el Iva mediante el mecanismo de retención en la fuente a una tarifa del 50% sobre el A.I.U., puesto que no hay sustento normativo para dar un tratamiento diferente.

Claro que si el contribuyente decide aplicar el Iva sobre el valor total del contrato, con toda seguridad que la Dian no lo llamará para decirle que se ha equivocado y ha cobrado más Iva del que correspondía.

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29 Opiniones
  1. Santiago Berrio V dice:

    Una sociedad SAS que presente una propuesta de contrato ante privados, para el suministro, instalación de equipos electrónicos y de comunicaciones, construcción de redes electricas y de datos, puesta en operación de todos los equipos, la puede desarrollar como un contrato de obra?.

    Si es así, es válido entonces calcular un porcentaje de AIU y liquidar el IVA sobre todo el AIU, o solo sobre el porcentaje correspondiente a la utilidad.

    Gracias

  2. HERSON dice:

    NECESITO SABER COMO CONTABILIZAR YO CONTRATO A UNA PERSONA NATURAL PARA QUE CONSTRUYA, EL IVA ASUMIDO COMO SE CONTABILIZA

  3. mauricio perez dice:

    buenas tardes por favor me pueden ayudar resulta que trabajo como persuna naturas(contratista ) realizando actividades de capacitación en salud ocupacional, cada mes debo pasas una cuenta de cobro por el numero de horas realizadas el mes pasado como siempre envié la cuenta de cobro a la empresa que le realizo las actividades y ellos me descontaron el valor 16% del iva sobre el valor de mi factura.
    mi pregunta es esto esta bn o puedo solicitarle ala empresa la devolución del mismo pues el valor de la factura mensual es de $840000.
    que puedo hacer. o ante quien me puedo quejar
    Muchas gracias

  4. fernando dice:

    necesito saber el 5% del impuesto de guerra en donde se ve reflejado en un presupuesto

  5. fernando dice:

    el impuesto de guerra donde se discrimina en un presupuesto

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