Limites a la base de aportes al sistema de seguridad social

La base sobre la cual se realizan los aportes a seguridad social está sometida a un límite legal.

La base de aportes a seguridad social tanto en salud como en pensión, no puede ser inferior al salario mínimo ni superior a los 25 salarios mínimos mensuales.

Esta limitación está dada por el artículo 5 de la ley 797 de 2003, reglamentado por el decreto 510 de 2003 en su artículo 3:

La base de cotización del Sistema General de Pensiones será como mínimo en todos los casos de un salario mínimo legal mensual vigente, y máximo de 25 salarios mínimos legales mensuales vigentes, límite este que le es aplicable al Sistema de Seguridad Social en Salud. Este límite se aplicará a las cotizaciones cuyo pago debe efectuarse a partir del mes de marzo.

La base de cotización para el Sistema General de Pensiones deberá ser la misma que la base de la cotización del Sistema General de Seguridad Social en Salud, salvo que el afiliado cotice para el Sistema General de Pensiones sobre una base inferior a la mínima establecida para el Sistema General de Seguridad Social en Salud.

Según esta norma, si una persona gana menos de un salario mínimo, de todas formas deberá cotizar al sistema de seguridad social sobre un salario mínimo, debiendo completar el valor correspondiente.

Y si la persona devenga más de 25 salarios mínimos, cotizará únicamente cotizará sobre los primeros 25 salarios mínimos, lo que constituye un importante ahorro.

¿Qué pasa con los trabajadores independientes que devengan más de 25 salarios mínimos?

En primer lugar hay que considerar que los aportes al sistema de seguridad social de los trabajadores independientes, se realiza sobre el 40% de los ingresos brutos facturados en el respectivo periodo de cotización.

En segundo lugar, el límite también opera en los aportes de los trabajadores independientes, de suerte que el 40% de los ingresos brutos no puede ser inferior al salario mínimo ni superior a los 25 salarios mínimos.

Sobre el respecto, ha dicho el Ministerio de la protección social mediante concepto 5251 de septiembre 28 de 2005:

Aclarado lo anterior y frente al aporte en salud y pensiones del contratista, debe indicarse que el mismo deberá efectuarse sobre el 40% del valor bruto facturado en forma mensualizada, tal como se ha definido en el Circular Conjunta No. 00001 de 2004 del Ministerio de Hacienda y Crédito Público y el Ministerio de la Protección Social, sin que este 40% sea inferior a un (1) salario mínimo mensual legal vigente, ni superior a veinticinco (25) salarios mínimos mensuales legales vigentes.

Así, si un trabajador independiente obtiene unos ingresos mensuales equivalentes a 30 salarios mínimos, por ejemplo, cotizará sobre 12 salarios mínimos [que es el 40% de los 30 salarios mínimos], y si devenga 70 salarios mínimos, aportará sobre la base máxima permitida que es de 25 salarios mínimos, aunque el 40% resultante sea de 28 salarios mínimos.

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16 Opiniones
  1. Elizabeth Arrubla dice:

    Buenas tardes, mi pregunta es la siguiente: Si tengo una persona que tiene un contrato por prestación de servicios con nosotros y adicional esta laborando como vinculado en otra entidad, en la cual cotiza sobre los 25 smlv, debe pagar seguridad social por los ingresos obtenidos con nosotros?

  2. José dice:

    Y si tengo un contrato por más de 50 millones, pero se divide en tres desembolsos, ¿se deberá pagar el tope máximo en los 3 desembolsos? O ¿se puede hacer sólo un pago sobre el valor del contrato, a pesar que no se han efectuado todos los desembolsos?

    • roberto pardo dice:

      No soy experto pero yo hice la misma pregunta y ésta fué la respuesta de un experto. Si su contrato arranca y termina en el mismo mes, se calcula sobre el valor total. Pero si el contrato cubre VARIOS meses debes dividirlo en esos meses, y el pago del primer y último mes es prorateado a los dias trabajados del mes. Y los desembolsos o fechas de facturación NO tienen nada que ver (o sea si todo se paga una vez al final no importa pues hay que dividirlo en los meses del contrato), simplemente se divide el valor total del contrato entre los meses que cubre (de nuevo prorateando los dias del primer y último mes).

  3. Sebastian dice:

    Hola tengo la siguiente inquietud:
    Si un Pensionado tiene una pensión de $12.000.000 de pesos mensuales y celebra contrato de Prestación de Servicios como Independiente por $20.000.000 mensuales , el valor a pagar a Salud y ARL por ese contrato vendría siendo sobre el 40% de $4.108.000 ya que el tope para aportes a Salud y ARL es de 25 salarios mínimos ($16.108.000 ) ?

    Gracias por su respuesta

  4. Jorge Velásquez dice:

    Buenos días!.

    Varias personas opinan que un profesional independiente que genera sus ingresos por comisiones variables en negocios de finca raíz, y tiene un inmueble arrendado por el cual percibe ingresos, también debe aportar al SSS por estos últimos ingresos. Aplicaría también para una persona que sólo percibe ingresos por el arriendo de un inmueble?. En caso de ser ello cierto, podrían indicarme por favor la norma o decreto que así lo establece?.

  5. Juan Fernando Rodriguez dice:

    Deben corregir "Esta limitación está dada por el artículo 5 de la ley 793, reglamentado por el decreto 510 de 2003 en su artículo 3:"

    La ley correcta es la ley 797 de 2003. y mas abajo se repite la palabra cotizará.

  6. angela dice:

    buenos días

    si tengo un salario integral de 9.000.000 millones de pesos, cual seria la base para seguridad social?

    gracias por la atención prestada.

  7. maria dice:

    me gano medio salario minimo, cual es el aporte que tengo que hacer como trabajador y el aporte de mi patrono.

    Agradezco su colaboracion.

  8. tania magalia dice:

    y cual es el salñario maximo si el salario minimo es 25 cual es el maximo

  9. Martin dice:

    cuanto tengo que pagar de aporte en salud, pensión y riesgos, si tengo un contrato de $ 20.000.000, por 6 meses

  10. Oscar Zapata dice:

    Buenos días tengo una persona como emplead con contrato indefinido,
    le pago $5.500.000 cuanto hay que pagar de eps
    aportes a fondos de pensiones

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