No todos los obligados a presentar la declaración del impuesto sobre la renta deberán pagar

El 1 de marzo de 2014 inicia el plazo para presentar y pagar la declaración del impuesto sobre la renta de las personas naturales correspondiente al año o periodo gravable 2013 y empiezan a vencerse el 12 de agosto del mismo año según los dos últimos dígitos del NIT, pero como buenos colombianos dejamos todo para lo último, es necesario tener en cuenta que en aplicación a los requisitos del artículo 7 del Decreto 2972  de 2013 el número de declarantes se va multiplicar considerablemente.

Muchas de las personas naturales serán declarantes porque no cumplen con el requisito de tener unos ingresos brutos inferiores a $37.577.000 (1.400 X 26.841) que aplica para las tres categorías tributarias (empleado, trabajador por cuenta propia y las demás) y la gran mayoría no lo saben.

Además de desconocer la obligación de presentar la declaración, cuando se enteran creen que siempre se deberá pagar impuesto porque tampoco conocen la diferencia entre los ingresos y la renta líquida, ni las deducciones y rentas exentas que disminuyen la base gravable y el impuesto a pagar.

Deducciones como aportes a salud obligatoria y complementaria, dependientes, intereses, entre otras y rentas exentas como pensión obligatoria y voluntaria, cuentas AFC, de trabajo, entre otras; que aplicarían para las personas naturales clasificadas en la categoría tributaria de empleado.

Para diferenciar los ingresos de la renta líquida y aplicar alguno de los anteriores conceptos, considero necesario plantear los siguientes escenarios para una situación normal de un asalariado empleado:

Ítem

Conceptos

1

2

A

Salario mensual

2.864.150

3.239.000

B

Meses del año

12

12

C

Salarios efectivamente recibidos en el año gravable 2013

34.369.800

38.868.000

D

Intereses sobre cesantías 2012 recibidos en enero – 2013

343.698

388.680

E

Prima de servicios recibida en el año gravable 2013

2.864.150

3.239.000

F

Total ingresos brutos (C + D + E)

37.577.648

42.495.680

G

Aporte obligatorio a salud (C X 4%)

1.374.792

1.554.720

H

Renta liquida (sistema ordinario) (F – G)

36.202.856

40.940.960

I

Renta presuntiva (sistema especial) sobre PL de 200 millones

6.000.000

6.000.000

J

Renta exenta aporte obligatorio a pensión (C X 5%)

1.718.490

1.943.400

K

Renta de trabajo exenta 25% ((H – J) X 25%)

8.621.092

9.749.390

L

Base gravable en pesos (régimen ordinario) (H – J – K)

25.863.272

29.248.170

M

Base gravable en UVT (régimen ordinario) (L / 26.841)

963,57

1.089,68

N

Rango tabla artículo 241 ET

> 0 a 1.090

> 0 a 1.090

O

Impuesto régimen ordinario

0

0

P

Rango tabla artículo 333 ET

Menos 1.548

Menos 1.548

Q

IMAN - Impuesto mínimo Alternativo Nacional (presuntivo)

0

0

R

Impuesto a pagar

0

0

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14 Opiniones
  1. OTONIEL SANTIAGO dice:

    saludo

    soy asalariado (Declarcion de renta)
    para el calculo de los ingresos brutos, tengo que tener en cuenta las cesantias y las vacaciones?

    gracias

  2. Esther dice:

    Debe un pensionado pagar impuesto de renta sobre la pensión y debe también seguir pagando a la CCSS ? gracias.

  3. GONZALO GOMEZ GRAJALES dice:

    soy pensionado, el año 2013 me consignaron 48000000 de cesantías al banco, luego este año 2014 declaro y me informan que yo no reporte ese dinero, entonces me van a cobrar una multa y tengo que pagar. no es justo que el ingreso de ese dinero esta en los movimientos del banco, y que esa plata es de cesantías por haber sido militar . entonces si debo pagar? o si me pueden referenciar alguna norma o algo para direccionar este asunto.
    muchas gracias
    gonzalo

  4. Gloria Rosero dice:

    Buenas tardes,
    Las cesantías recibidas por un pensionado del magisterio están gravadas en su totalidad o parcialmente, si este ultimo en que porcentaje.

  5. Elkin Espinosa Hernández dice:

    Un persona que en el año grvable 2013 vendio un casa en $ 160.000.000 (ciento sesenta millones de pesos m/l.), debe presentar declaración de renta?

  6. juan camilo dice:

    Buenas noches,

    Soy empleado y obtuve unos ingresos adicionales por arrendamientos correspondientes al 40%, por salarios tengo el 60%. en qué categoría me encuentro para declarar y si puedo tener como renta exenta el 25% por ser empleado?

  7. Diego dice:

    Buenas tardes, soy militar y mis ingresos superan el tope, tengo q declara pero no se q porcentaje me descuento de mi salario como militar,

  8. juan dice:

    buenas noches mi pregunta es la siguiente si tengo un apartamento q esta avaluado en 102.000.000. un carro y una moto. y todo esto suman 160.000.000
    millones cuanto tendría q pagar de impuesto de renta y en que porcentaje se paga el impuesto muchas gracias.

    • MIGUEL dice:

      ES CLARO QUE POR PATRIMONIO SUPERA LAS 4.500 UVT, YA ESTA OBLIGADO A DECLARAR, PERO PARA DETERMINAR CUANTO, HAY QUE TENER EN CUENTA SUS INGRESOS, COSTOS Y DEDUCCIONES,RETENCIONES PRACTICADAS.....ETC...ETC..

      TENIENDO EN CUENTA ESTAS Y OTRAS VARIABLE SE DETERMINA SI DEBE PAGAR O DE LO CONTRARIO SI TIENE SALDO A FAVOR

  9. Lina m.b dice:

    si yo apadrino un niño de una fundación, esto me puede ayudar y de que forma con mis declaraciones de impuesto

    • MIGUEL dice:

      claro estas son donaciones la cuales ud puede deducir de su declaración de renta. pero estas donaciones deben ser certificadas por el ente que las recibas y esta debe estar legalmente constituida.

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