Pago del Iva de quienes deben declarar anualmente

El artículo 61 de la ley 1607 de 2012 que modificó el artículo 600 del estatuto tributario estableció que aquellos responsables del impuesto a las ventas que en el año anterior tengan ingresos brutos inferiores a 15.000 Uvt, deben declarar anualmente pero haciendo pagos parciales en calidad de anticipo durante el respectivo año.

Los pagos parciales se deben hacer en las siguientes fechas:

Mayo. 30% del Iva pagado en el año anterior.

Septiembre. 30% del Iva pagado en el año anterior

Enero año siguiente: El saldo restante del Iva generado en el periodo respectivo.

Por ejemplo, para el año gravable 2013 se toma como base el Iva que el responsable pagó durante todo el 2012 y a ese valor se aplican los porcentajes anteriores.

Supongamos que durante el 2012 el responsable pagó Iva por $20.000.000.

  • En mayo de 2013 debe pagar $6.000.000 (20.000.000x30%)
  • En septiembre debe pagar $6.000.000 (20.000.000x30%)

En enero de 2014 debe pagar el saldo pendiente que se obtiene de restar los pagos parciales realizados en marzo y septiembre de 2013, del total del Iva a pagar determinado en la liquidación privada correspondiente a todo el 2013, puesto que se trata de una declaración anual.

Ese último pago se debe hacer al presentar la declaración de Iva, puesto que para determinar el saldo a pagar primero hay que  elaborar la declaración para poder determinar con exactitud el valor que se debe pagar.

El decreto 0187 de febrero 12 de 2013 que modificó el llamado calendario tributario que se estableció con el decreto 2634 de 2012 contiene la fechas exactas en que cada responsable debe hacer los pagos parciales y declarar.

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6 Opiniones
  1. Paula berrio dice:

    Una persona natural que estuvo registrada en cámara de comercio en el régimen simpmicado por dos años y luego el 14 de enero pasa a régimen común cuando le corresponde declarar el iva

  2. Silvio Benitez Tuiran dice:

    Favor explicarme lo siguiente:

    En el 2015 se pago el iva bimestral y en el año se pago un total de $15,599.0000, por lo que en el 2016
    me toca el primer anticipo de $4,680.000 y el mismo valor en el segundo anticipo, ahora mi pregunta es:
    como se liquida el tercer anticipo- aclaracion en la declaracion anual de 2016 el total del iva a pagar es
    por ejemplo de $10,000.000 cual es el valor del tercer anticipo que debo pagar y como es la formula.

    Gracias.

  3. Jeannette Merchan dice:

    Empresa Régimen Común, se declara iva anual, pero industria y comercio bimestral. Declararon y presentaron un ingreso en el período mayo-junio y posteriormente anularon la factura. Cual es el procedimiento al presentar iva en la fecha de enero y qué hay con industria y comercio?

    Gracias.

  4. julian dice:

    cuando mi declaracion anual de iva es menor al valor anticipado durante la primera y segunda cuota que debo hacer con el saldo?

  5. monica ruiz dice:

    es para confirmar si el ultimo numero de verificacion para declarar impuesto es el mismo codigo de verificacion

  6. monica ruiz dice:

    es que necesito seber mi nit es 900.198.663-8 cual es el numero q debo tener en cuenta para declarar impuestos. iva

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