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Pago del Iva de quienes deben declarar anualmente

El artículo 61 de la ley 1607 de 2012 que modificó el artículo 600 del estatuto tributario estableció que aquellos responsables del impuesto a las ventas que en el año anterior tengan ingresos brutos inferiores a 15.000 Uvt, deben declarar anualmente pero haciendo pagos parciales en calidad de anticipo durante el respectivo año.

Los pagos parciales se deben hacer en las siguientes fechas:

Mayo. 30% del Iva pagado en el año anterior.

Septiembre. 30% del Iva pagado en el año anterior

Enero año siguiente: El saldo restante del Iva generado en el periodo respectivo.

Por ejemplo, para el año gravable 2013 se toma como base el Iva que el responsable pagó durante todo el 2012 y a ese valor se aplican los porcentajes anteriores.

Supongamos que durante el 2012 el responsable pagó Iva por $20.000.000.

  • En mayo de 2013 debe pagar $6.000.000 (20.000.000x30%)
  • En septiembre debe pagar $6.000.000 (20.000.000x30%)

En enero de 2014 debe pagar el saldo pendiente que se obtiene de restar los pagos parciales realizados en marzo y septiembre de 2013, del total del Iva a pagar determinado en la liquidación privada correspondiente a todo el 2013, puesto que se trata de una declaración anual.

Ese último pago se debe hacer al presentar la declaración de Iva, puesto que para determinar el saldo a pagar primero hay que  elaborar la declaración para poder determinar con exactitud el valor que se debe pagar.

El decreto 0187 de febrero 12 de 2013 que modificó el llamado calendario tributario que se estableció con el decreto 2634 de 2012 contiene la fechas exactas en que cada responsable debe hacer los pagos parciales y declarar.

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81 Opiniones en “Pago del Iva de quienes deben declarar anualmente”
  1. Patricia dice:

    Buenas tardes,

    Si una empresa que debe declarar IVA anualmente según la reforma tributaria ya realizó en marzo la declaración y el pago del primer bimestre, ¿debe realizar el pago completo del 30% en mayo ó se puede descontar lo que ya abonó en marzo?
    Agradezco la respuesta.

  2. Rosa Estella Lopez dice:

    Buenos dias, Mi inquietud es cuando una empresa en el año 2012 tuvo sus actvidades normales y pago sus ivas , y en este año 2013 no ha generado actividades es decir esta quieta,igual tiene que pagar ese anticipo? pues la empresa en este año no tiene expectativas de ejercer su actividad. y si paga ese anticipo? puede ser concepto de devolución el año entrante?

    Agradezco su colaboracion a mi inquietud

  3. ana hilda castillo dice:

    Para pagar el anticipo del IVA correspondiente al periodo anual 2.013, diligencio el formulario 490. Pero al diligenciarlo el sistema me arroja en la casilla 29 un número de formulario 300xxxxxxxx. Como se debe hacer para que el formato 490 no reporte ningún numero de formulario 300?

    Pues se supone que no hay por el momento ninguna declaración, es un anticipo.

  4. liceth dice:

    hola buenas tardes, ahora en mayo tengo que realizar un primer pago pagar por iva digamos que el reglon 61 de los 6 periodos del 2012 dio $10.000.000, por el 30% da a pagar $3.000.000, pero entre enero a abril del 2013 los clientes nos hicieron retencion de iva por $1.500.000. ese valor se decuenta de los $3.000.000 o como se maneja esta retencion.. muy amable por sus respuestas.

  5. Estefania Trujillo dice:

    Si en el año 2012, en el renglon 61 se tienen saldo 0 en todas sus declaraciones, como debo liquidar el anticipo, o cual es el anticipo minimo a pagar?

  6. Adolfo dice:

    Existe alguna excención cuando se que en el 2013 no voy a tener altos ingresos, si cancelo los anticipos como dice la norma voy a pagar un IVA mucho mas alto que el que deberia para el 2013, en ese caso que se hace?, la norma no parece muy justa para este escenario ya que me rentendrian una suma considerable por todo un año hasta solicitar el reintegro?

  7. MILENA DONADO dice:

    1. POR DESCONOCER ESTA REFORMA PAGUE EL BIMESTRE ANTERIOR CON EL FORMULARIO 300 LLENADO TODOS LOS CONCEPTOS QUE PUEDO HACER CON ESE VALOR QUE PAGUE. SOLICITO CORRECCION O QUE SE DEBE DE HACER.

    2. EN EL PERIODO 3 DEL AÑO ANTERIOR TUBE QUE PAGAR SANCION POR PAGAR DESPUES DE LA FECHA ESE VALOR LO TENGO QUE INCLUIR EN EL ANTICIPO QUE DEBO DE HACER DEL 30%.

  8. carolina dice:

    Buena noche. Gracias por sus explicaciones, aclaraciones y respuestas.

    Que sucede en el caso de aquellas personas naturales que pagaban iva bimestralmente para el año 2012 por conceptos de arrendamientos, pero desde el 5 y 6 bimestre no percibieron ingresos por este concepto y aun siguen sin recibirlo. Deben cancelar un anticipo de iva así no lo estén percibiendo?

    Gracias

  9. Paola Espinosa dice:

    Buenas tardes, tengo una duda respecto a la presentación del anticipo de iva para declarantes anuales, tengo claro como debe liquidarse, pero lo que no entiendo es si este anticipo debe presentarse de alguna forma por medio de algun formulario diferente al 490, de igual manera quisiera aclarar si este anticipo puede declararse sin pago en bancos, como se realizaba en las declaraciones de IVA anteriormente.

  10. Diego F. Espinosa dice:

    Buenas Tardes. La base para el calculo del anticipo del 30% de IVA, es la sumatoria del renglón 57; pero si durante el año 2012 se presentaron saldos a favor, se van a generar pagos en excesos al presentar la declaración final del 2014 que generarían devoluciones por pago en exceso. O el renglón que se toma en cuenta es el 61?. Agradezco de antemano la aclaración que me puedan brindar.

    Cordial Saludo

    Difes

  11. alberto melendez dice:

    Favor indicarme en qué formulario se debe pagar el anticipo de Mayo
    del IVA que se declara anualmente en Enero de 2014.

    • cristian dice:

      quisiera saber tambien en que formularios se presenta

    • RAFAEL PRIETO dice:

      favor indicar en que formulario o como se paga el anticipo del iva a los obligados anualmente

      • FREDY VALENCIA dice:

        debes comprar un formulario 490 en Servientrega y realizar la declaración. en año pones 2013, en concepto 05 y el periodo lo dejas en blanco. calculas el 30% del IVA pagado en el 2012 y ese es el valor que debes poner en la casilla de impuesto y de valor a pagar. se hace litográfico porque como raro la DIAN no ha dispuesto el formulario que necesitamos para realizar dicho anticipo. Saludos.

        • Elam Parra dice:

          y en numero del formulario que cancelo, qué información suministro?
          El cajero del banco lo recibirá sin ese dato?

          • CAROLINA QUIÑONES dice:

            algún declarante anual de IVA primero tiene que pagar anticipos en mayo y en septiembre, entonces el formulario 490 no tiene ningún concepto para “anticipo a declaraciones anuales de IVA”. En ese caso el formulario 490 se diligenciará dos veces (una vez en mayo y otra en septiembre) pero en ambas veces se tendrá que diligenciar usando en la casilla 2 del “Concepto” el número “05” (declaración de IVA). Y en la casilla 03 del “periodo “ el número “01” (anual), pero en ambas ocasiones la casilla 29 con el “No. Del formulario” se tiene que dejar en blanco pues son, como lo dice el art. 600 del E.T, pagos sin que exista primero una declaración

          • Guillermo dice:

            Perfecta tu explicacion, muchas gracias.
            Sin embargo, tengo una pregunta: La Dian ya publicó en la pagina web el formulario 490. Como era de esperarse, no se puede modificar la casilla 29, No. del formulario, pero aparece un numero. Eso está bien, siendo que no se ha generado aun un formulario de declaracion? esa casilla deberia aparecer en blanco.

          • Maria Isabel dice:

            La casiilla del formulario queda en Blanco porque no se ha presentado ninguna declaraciòn.

        • Maria Isabel dice:

          Freddy en el Periodo se debe colocar 1 (anual).

  12. Ana Arteta dice:

    Buenos Días,

    Tengo una inquietud, y espero puedan resolverla, si una sociedad por acciones simplificadas, legalmente constituida en el año 2.013, hace parte de las personas que deben declarar el Iva Anual?

    • FREDY VALENCIA dice:

      hola; la respuesta la puedes encontrar en el parágrafo del artículo 61 de la ley 1607. El cual dice que se hace de acuerdo a lo expuesto en el numeral 1 del mismo artículo, es decir, para las empresas que fueron creadas en 2013 8para este ejemplo9 deben seguir realizando sus pagos bimestrales. Saludos

    • FREDY VALENCIA dice:

      La respuesta la encuentras en el parágrafo del artículo 61 de la ley 1607. El cual dice que debes hacerlo bimestral. te había escrito todo el ejemplo pero al darle publicar lo borró... y ya no lo voy a escribir 2 veces pero sí te dejo el artículo y la conclusión. Lo haces bimestral. Saludos

  13. Maria M dice:

    PAra hacer el anticipo de iva se utiliza el formulario 300?

    • FREDY VALENCIA dice:

      En ningún caso podrás utilizar el formulario 300 para pagar el anticipo, ya que el formulario 300 es una declaración y eso no es lo que vas a hacer, debes comprar un formulario 490 en Servientrega y realizar la declaración. en año pones 2013, en concepto 05 y el periodo lo dejas en blanco. calculas el 30% del IVA pagado en el 2012 y ese es el valor que debes poner en la casilla de impuesto y de valor a pagar. se hace litográfico porque como raro la DIAN no ha dispuesto el formulario que necesitamos para realizar dicho anticipo. Saludos.

      • lucy dice:

        FREDY
        MUY BUENA LA ACLARACION QUE HICISTE AL RESPONDERLE A MARIA M., YO TAMBIÈN TENIA ESA DUDA NO SABÌA QUE FORMATO DEBIA UTILIZAR.

        MUCHAS GRACIAS.

        UNA ÙLTIMA INQUIETUD EN EL RENGLON 4. NÙMERO DE FORMULARIO NO COLOCO NADA, POR SER ANTICIPO????

        LE AGRADECERÌA SU PRONTA RESPUESTA

        MIL GRACIAS

  14. Enid dice:

    Buenas noches, me gustaría saber cual es la base de "IVA PAGADO" que debo tomar para los pagos de los anticipos de mayo y septiembre. Es sobre lo pagado efectivamente al banco después de descontar los IVAs descontables y las retenciones de IVA que nos practicaron?
    O es sobre el total de los IVAs generados que finalmente también son IVAs pagados aunque los hayamos pagado mediante costos y gastos (descontables) y mediante retenciones que nos hayan efectuado?
    Mil gracias si me pueden aclarar esta inquietud.
    Saludos,

  15. amparo dice:

    quisiera saber se en el 2012 de pago un valor de iva y este seria menor asl que se paga en la nueva liquidacion del 2013 esntonces ala cuota de enero 2014 como se pagaria en o o que se dbe hacer

    gracias por su colaaboracion y ayuda...

  16. Harold dice:

    Buena tarde.

    Creo que muchos tenemos la duda de qué hacer cuando hemos venido teniendo saldos a favor y a dic. 2012 aun nos queda dicho saldo.

    Gracias.

  17. Nelly Torres dice:

    Buenos Dias
    1. Si una empresa durante el 2012 siempre declaro con saldo a favor y tiene que presentar anualmente, tendria q hacer algun tipo de anticipo??
    2. Tratandose de Consorcios y/o Unines temporales que facturaton el 90% mas o menos del contrato en el 2012 y les quedo solo un pequeño saldo y que tienes que declarar anualmente tendrian que hacer los anticipos cuatrimestralmente y solicitar devolucion o solo declarar a final de año.

    Muchas Gracias

  18. Maria Alfonso dice:

    Buena tarde,

    Mil gracias por la información que comparten.
    por favor me pueden aclarar si una empresa que trae saldo a favor en IVA a Dic 31 2012, aun así debe hacer los anticipos de IVA de los que habla la reforma tributaria? o como debe proceder?

    Mil gracias
    Cordialmente
    Maria Alfonso
    Cotadora pública

  19. Antonio Ricaurte Rojas dice:

    Amigos, ¿podrían ilustrarme cómo se hace en el caso de que la empresa o responsable de Iva no haya declarado Iva en el año anterior porque inició actividades apenas el 23 de diciembre? ¿Cuál sería la base para liquidar los anticipos? Muchas gracias por sus respuestas.

  20. Guido A. Rosero dice:

    Cordial saludo

    Agradeciendoles en gran manera por todo el excelente material que diariamente suben a la pagina.

    Quisiera hacer una observacion en el ejemplo que nos dan sobre este tema:

    Supongamos que durante el 2012 el responsable pagó Iva por $20.000.000.
    En mayo de 2013 debe pagar $6.000.000 (25.000.000x30%)
    En septiembre debe pagar $6.000.000 (25.000.000x30%)

    Creo que es 20.000.000x30% para que el resultado sea 6.000.000; para las dos cuotas de el impuesto a las ventas.

    muchas gracias

    Cordialmente,

    Guido A. Rosero Quintero
    Contador Publico
    Puerto Asis, Putumayo

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