Para pertenecer al régimen simplificado se tienen en cuenta sólo los ingresos gravados
Los ingresos que se deben tener en cuenta para determinar si se cumple o no con el tope para pertenecer al régimen simplificado, son los que provenientes exclusivamente de las actividades gradas con el impuesto a las ventas.
Así la cosas, si el responsable desarrolla actividades gravadas y excluidas, la excluidas del impuesto a las ventas se restan del total de los ingresos, y el resultado, es decir, los ingresos provenientes de la actividad gravada, es el que se toma como referencia para efectos de calcular el tope máximo de ingresos que permite a un responsable clasificarse en el régimen simplificado.
Dice el artículo 499 del estatuto tributario:
Quiénes pertenecen a este régimen. Al régimen simplificado del Impuesto Sobre las Ventas pertenecen las personas naturales comerciantes y los artesanos, que sean minoristas o detallistas; los agricultores y los ganaderos, que realicen operaciones gravadas, así como quienes presten servicios gravados, siempre y cuando cumplan la totalidad de las siguientes condiciones:
1. Que en el año anterior hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de la actividad inferiores a cuatro mil (4.000) UVT.
(…)
El artículo hace referencia a que pertenecen al régimen simplificado, aquellas personas que realicen operaciones gravadas o que presten servicios gravados, y luego condiciona este hecho [el de realizar actividades gravadas o prestar servicios gravados] a que los ingresos provenientes de actividad [el artículo está hablando de la actividad gravada o del servicio gravado] sean inferiores a 4.000 Uvt.
Si la intención de la norma hubiera sido incluir la totalidad de los ingresos del responsable, se hubiera referido a las actividades, lo cual haría presumir que las incluía a todas, o simplemente hubiera dicho los ingresos totales, pero no, lo que hizo fue señalar que los “ingresos totales provenientes de la actividad sean inferior es a 4.000 Uvt”.
Cuando dice la norma “…de la actividad…” hay que tener presente que se está haciendo referencia directa a lo establecido anteriormente en cuanto que “realicen operaciones gravadas, así como quienes presten servicios gravados”; aquí se está hablando exclusivamente de actividades y servicios gravados, por tanto no se puede entender otra cosa.
Cuando se habla de actividades gravadas, incluye también a las actividades exentas; sólo se excluyen aquellos productos y servicios excluidos o que no generan Iva.
Así, si un responsable tiene ingresos originados en actividades gravadas por 50.000.000 y 70.000.000 en actividades excluidas, puede pertenecer al régimen simplificado, toda vez que su actividad gravada no supera los 4.000 Uvt de que trata el numeral 1 del artículo 499 del estatuto tributario.
Para complementar:
- Régimen simplificado
- Contabilidad en el régimen simplificado
- Diferencie entre régimen común y régimen simplificado
- Factura de los responsables del régimen simplificado
- Iva asumido al régimen simplificado
- Iva proporcional también se aplica al Iva asumido al régimen simplificado
- Libro fiscal en el régimen simplificado
- Los ingresos referencia para pertenecer al régimen simplificado son ingresos brutos
- Reclasificación de régimen común al simplificado
- Régimen simplificado no es sinónimo de no declarante en renta
- Requisitos para regresar de régimen común a régimen simplificado
- Saldo a favor por Iva asumido al régimen simplificado no puede ser solicitado en devolución
- Solo las personas naturales pueden pertenecer al régimen simplificado
- Tipógrafos y litógrafos pertenecientes el régimen simplificado deben expedir factura
- Tratamiento de las operaciones entre régimen común y régimen simplificado
- Tratamiento tributario del Iva asumido al régimen simplificado
- ¿Cuál es el objetivo de asumir el Iva al régimen simplificado?
- Régimen común
pregunta?, si soy comerciante de regimen simplificado y no genero facturacion a que le debo llamar ingresos gravados?
, en mi pago de impuesto sobre las ventas siempre totalizo mis ventas y las cruzo con mis compras gravadas con iva, lo estoy haciendo bien??
Pregunta: soy de regimen simplificado y mi duda es, si tengo ventas de $100.000.000 anuales y los costos en que incurro(materiales, personal, servicios, transportes etc) es de $65.000.000 los $35.000.000 seran mis ingresos para tener encuenta tributariamente; se debe tener encuenta los costos de la actividad y si no. por que?
estoy empesando como una micro de muebles
gracias por su colaboracion
Buenos días, Fernando.
Se tienen en cuenta los ingresos brutos, puesto que así lo dice textualmente el artículo 499 del estatuto tributario en el numeral 1.
Saludos!
Las personas que pertenecen a régimen simplificado, no tiene obligación de facturar. Independiente de esto los ingresos por productos gravados es la venta de bienes y servicios determinados como gravados, no si se facturan o no. Por otra parte al régimen simplificado está prohibido presentar declaración bimensual de ventas.
Lease en esta dirección en Régimen Simplificado – prohibiciones, de pronto usted esté incurriendo en esta falta y logre que la DIAN lo traslade de oficio al Regimen Común.
HOLA FERNANDO…..
EL VALOR BASE ANUAL POR EL CUAL TOMA LA DIAN PARA DETERMINAR SI PASARIAS AL REGIMEN COMUN SERIA LOS $100.000.000 DE VENTAS QUE TUVISTE, VALOR BRUTO COMO LO DICE EDINSON……
NO SE TOMAN EN CUENTA LOS COSTOS DEDUCIBLES QUE HAYAS TENIDO EN TU ACTIVIDAD………. EN ESTOS MOMENTOS SI LLEVAS INFORME DE LIBRO FISCAL AUTOMATICAMENTE LA DIAN PODRIA TRASPASAR TU OBLIGACION A RETENEDOR DE IVA REGIMEN COMUN)………
OK..
BUNAS DIAS …..
NUEVAMENTE YO….QUISIERA SABER SI ALGUIEN CONOCE SI LA ACTIVIDAD 2695 FABRICACIONES DE HORMIGONES, CEMENTO Y YESO ESTAN ESTABLECIDAS COM ACIVIDADES GRAVADAS…..
GRACIAS…
BUENOS DIAS AMIGUITOS ASESORO DOS MICROEMPRESAS REGIMEN SIMPLIFICADO COMO PUEDO LLENAR EL LIBRO FISCAL? GRACIAS
Hola Anye:
En primer lugar, tu asesoría no cumple con el propósito, porque ninguna empresa por pequeña que sea no puede pertenecer al Régimen Simplificado, el primer requisito para pertenecer a este régimen es que debe ser persona natural. Ovbio que no debes preocuparte por llenar el libro fiscal, sino en llevar contabilidad
Cordial saludo
Cordial Saludo.
Les agradecería si pudieran aclararme estas dos dudas:
• Cual es el monto máximo que se puede facturar en el régimen simplificado me refiero a en un solo documento no el total anual.
• Si dentro de mis operaciones comerciales traigo mercancía de los estados unidos por Currier (monto inferior a 2000 US y cancelando todos los impuestos pertinentes), puedo venderla e Colombia perteneciendo al Régimen simplificado, o hay alguna normatividad especial que debo tener en cuenta.
Muchas gracias.