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Plantilla en Excel para el cálculo de intereses moratorios

Por Jose Miguel Barbosa M

Plantilla para el calculo de los intereses moratorios que se generan sobre obligaciones tributarias a raíz de los cambios introducidos por la Ley 1066 de 2006.

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Normatividad

A partir de la ley 1066 del 29 de julio de 2006 y la Carta Circular 47 del 20 de septiembre de 2006 de la Superfinanciera, la liquidación de Intereses de Mora queda modificada, para los contribuyentes que cancelen las obligaciones tributarias por fuera de los plazos señalados, los cuales deberan liquidarse según se informa a continuación.

1. Hasta el 28 de julio de 2006 la tasa a aplicar es el 20.63% dividida entre 365 días y multiplicando por el número total de días en mora. (Decreto de Minhacienda 2124 del 29 de junio de 2006)

2. Del dia 29 de julio hasta el 31 de julio de 2006 el factor a aplicar es el 0.0017 (Correspondiente a la tasa de usura 22.62% EA segun resolución 1103 de 2006 de la Superfinanciera)

3. Del 1 al 31 de agosto de 2006 el factor a aplicar es el 0.0174 (Correspondiente a la Tasa de usura 22.53% EA según resolución 1305 de 2006 de la Superfinanciera)

4. Del 1 al 30 de Septiembre de 2006 el factor a aplicar es el 0.0169 (Corrrespondiente a la Tasa de usura 22.58% EA según resolución 1468 de 2006 de la Superfinanciera)

5. Del 1 de Octubre al 31 de Diciembre de 2006 el factor a aplicar es el 0.0527 (Correspondiente a la Tasa de usura del 22.61% EA según resolución 1715 del 2006 de la superfinanciera)

6. Del 1 de enero al 31 de marzo del 2007 el factor a aplicar es el 0.0476 (Correspondiente a la Tasa de usura del 32.09% EA según resolución 0008 del 2007 de la superfinanciera)

7. Del 26 de febrero al 31 de marzo del 2007 el factor a aplicar es el 0.0476 (Correspondiente a la Tasa de usura del 20.75% EA según resolución 0008 del 2007 de la superfinanciera)

8. Del 1 de Abril al 30 de Junio de 2007 de acuerdo a la resoluciòn 0428 de Marzo 30 de 2007 y en concordancia con el Decreto 519 de febrero 27 de 2007, el 25.12% EA, la cual deberà liquidarse de acuerdo a lo estipulado en la carta circular 47 del 20 de septiembre de 2006 de la Superfinanciera.
LEY 1066 DE JULIO 29 DE 2006

Artículo 3°. Intereses moratorios sobre obligaciones. A partir de la vigencia de la presente ley, los contribuyentes o responsables de las tasas, contribuciones fiscales y contribuciones parafiscales que no las cancelen oportunamente deberán liquidar y pagar intereses moratorios a la tasa prevista en el Estatuto Tributario.

Igualmente, cuando las entidades autorizadas para recaudar los aportes parafiscales no efectúen la consignación a las entidades beneficiarias dentro de los términos establecidos para tal fin, se generarán a su cargo y sin necesidad de trámite previo alguno, intereses moratorios al momento del pago, a la tasa indicada en el inciso anterior y con cargo a sus propios recursos, sin perjuicio de las demás sanciones a que haya lugar.

Artículo 12. Modifíquese el artículo 635 del Estatuto Tributario, el cual queda así:

Artículo 635. Determinación de la tasa de interés moratorio. Para efectos tributarios y frente a obligaciones cuyo vencimiento legal sea a partir del 1° de enero de 2006, la tasa de interés moratorio será la tasa equivalente a la tasa efectiva de usura certificada por la Superintendencia Financiera de Colombia para el respectivo mes de mora.

Las obligaciones con vencimiento anterior al 1º de enero de 2006 y que se encuentren pendientes de pago a 31 de diciembre de 2005, deberán liquidar y pagar intereses moratorios a la tasa vigente el 31 de diciembre de 2005 por el tiempo de mora trascurrido hasta este día, sin perjuicio de los intereses que se generen a partir de esa fecha a la tasa y condiciones establecidas en el inciso anterior.

Parágrafo. Lo previsto en este artículo y en el artículo 867-1 tendrá efectos en relación con los impuestos nacionales, departamentales, municipales y distritales”.

Artículo 21. Vigencia y derogatorias. La presente ley rige a partir de su promulgación y deroga las disposiciones que le sean contrarias, en especial la frase “Tampoco habrá responsabilidad penal cuando el agente retenedor o responsable del impuesto sobre las ventas demuestre que ha suscrito un acuerdo de pago por las sumas debidas y que este se está cumpliendo en debida forma”, contenida en el inciso 1° del artículo 42 de la Ley 633 del 2000, inciso 1° del artículo 31 del Decreto 1092 del 21 de junio de 1996 y el inciso 2° del artículo 634, los incisos 3° y 4° del artículo 814 y el inciso 2° del artículo 814-3 del Estatuto Tributario.

“Texto inciso derogado por la presente Ley
INC. 2º- Para tal efecto, la totalidad de los intereses de mora se liquidará con base en la tasa de interés vigente en el momento del respectivo pago, calculada de conformidad con lo previsto en el artículo siguiente. “

PUBLÍQUESE Y CÚMPLASE.
Dada en Bogotá, D. C., a 29 de julio de 2006.


CIRCULAR NÚMERO 00069

Fecha: 11de Agosto de 2006

Por la cual se imparten instrucciones para aplicar los cambios introducidos
por la Ley de Normalización de Cartera

Dependencias involucradas

ADMINISTRACIONES DE IMPUESTOS, ADMINISTRACIONES DE ADUANAS, ADMINISTRACIONES DE IMPUESTOS Y ADUANAS; DIVISIONES DE COBRANZAS, DE RECAUDACIÓN Y COBRANZAS, GRUPOS DE COBRANZAS.

Justificación

Teniendo en cuenta que la Ley 1066 del 29 de Julio de 2006, publicada en eL Diario Oficial No. 46.344 de la misma fecha, modificó y adicionó algunas disposiciones de orden sustancial y procedimental del Estatuto Tributario, e introdujo alternativas de carácter transitorio para el pago de obligaciones a favor del tesoro público, conforme a los principios de la función administrativa tales como igualdad, moralidad, eficacia, economía, celeridad, imparcialidad y publicidad, es de vital importancia que a nivel nacional se apliquen parámetros homogéneos para el cumplimiento de la finalidad de la Ley, como es la obtención de liquidez para el tesoro público y regularización y orden de la cartera de la U.A.E - DIAN.

Tasa de interés moratorio

Con la nueva determinación de la tasa de interés moratorio, contemplada en el artículo 12 de la Ley, se introducen los siguientes cambios:

1. Se deroga el inciso segundo del artículo 634 del Estatuto Tributario, lo cual se traduce en que los intereses no se liquidarán a la tasa vigente a la fecha del pago, sino que frente a los mismos se aplica el sistema de causación diaria.

2. Los intereses generados hasta el 28 de julio de 2006 se calcularán y causarán a la tasa vigente para dicha fecha, esto es al 20.63%, realizando un corte y acumulación de los rubros adeudados a esa fecha; tratándose de facilidades que se hayan declarado incumplidas, los intereses causados a 28 de julio de 2006 corresponderán a la tasa mas alta entre la pactada en el acuerdo y la vigente a la fecha del corte; esto es, al 28 de julio de 2006. A partir del 29 de julio de 2006 los intereses se causarán con la tasa efectiva de usura vigente para cada mes certificada por la Superintendencia Financiera. La tasa vigente para el mes de julio, es de 22.62% y para el mes de agosto de 22.53%. Cada mes la tasa varía y es señalada mediante comunicado por parte de la Superintendencia Financiera de Colombia; en consecuencia, a partir de la fecha de entrada en vigencia de la Ley de Normalización de Cartera no habrá lugar a la expedición de decretos para estos efectos.

Si bien la norma en forma expresa señala que la nueva tasa se causará frente a las obligaciones cuyo vencimiento sea a partir del 1º de enero de 2006 y a los saldos insolutos de obligaciones anteriores a 31 de diciembre de 2005, en acatamiento del artículo 29 de la Constitución Política, no es posible dar aplicación retroactiva a la misma, atendiendo su naturaleza sancionatoria que requiere su preexistencia a los hechos sancionables. En consecuencia la nueva tasa de interés moratorio se aplicará a obligaciones en mora cuyo vencimiento legal sea a partir del 29 de julio de 2006, así como a los saldos insolutos de obligaciones anteriores que continúen en mora a partir de la misma fecha.

3. La nueva tasa de interés moratorio se calculará dentro del contexto del interés compuesto, utilizando como referencia la Tasa de Usura, la cual es certificada como una Tasa Efectiva Anual (E.A.), por lo que se hace necesario utilizar la fórmula que de acuerdo con la técnica financiera permite obtener el resultado esperado. La tasa de usura a que hace referencia la Ley, es aquella máxima permitida por la Ley y certificada en forma mensual por la Superintendencia Financiera de Colombia.

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54 Opiniones en “Plantilla en Excel para el cálculo de intereses moratorios”
  1. Eduardo Gomez dice:

    SERÍA USTED TAN AMABLE Y ME INDICA CUAL ES EL LINK PARA DESCARGAR LA TABLA QUE PROPONE PERO QUE NO SE ENCUENTRA (APARENTEMENTE) ACTIVO?

  2. mireya barbosa dice:

    buenas tardes, quisiera que me indicaran como hago para descargar la plantilla de excel para la liquidacion de intereses moratorios (Grupo de cobranza)... gracias

  3. Pedro Lancheros dice:

    Muy confusa la tasa de interes moratorio y si vigencia trimestral

  4. MARCELA dice:

    necesito hallar el interes motatorio del año 2011 del mes de junio la declaracion la presentan el 5 de agosto pero tiene plazo hasta el 13 de julio se paso 23 dias por favor ayudenme

    • jose diaz dice:

      En fecha pasada se comentó que las plantillas de excel publicadas por gerencie.com capitalizaban intereses. A pesar de que se lee la normatividad, los profesionales se limitan a seguir a pie de letra lo alli expresado asi no estar de acuerdo. Pero hay personas acuisosas que recurren a las instancias judiciales para que esos errores manifiestos en la Ley sea quitados o modificados. Es asi que la capitalización de interés no es permitida.

      Por favor leer:
      Artículo 141. Modifíquese el artículo 635 del Estatuto Tributario, el cual quedará así:

      Artículo 635. Determinación de la tasa de interés moratorio. Para efectos de las obligaciones administradas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, el interés moratorio se liquidará diariamente a la tasa de interés diario que sea equivalente a la tasa de usura vigente determinada por la Superintendencia Financiera de Colombia para las modalidades de crédito de consumo.

      Las obligaciones insolutas a la fecha de entrada en vigencia de esta ley generarán intereses de mora a la tasa prevista en este artículo sobre los saldos de capital que no incorporen los intereses de mora generados antes de la entrada en vigencia de la presente ley.

      Parágrafo. Lo previsto en este artículo y en el artículo 867-1 tendrá efectos en relación con los impuestos nacionales, departamentales, municipales y distritales.

      Si necesitas liquidar intereses moratorios les sugieron la unica herramienta en internet avalada por mas de 5000 usuarios desde hace 12 años: http://www.oficinadeliquidaciones.com. Es muy utilizada por la mayoria de Juzgados de Colombia

  5. Gustavo Velasquez dice:

    Será que una persona que tiene una volqueta y trabaja para una empresa en forma independiente si puede catalogarse como trabajador independiente para efectos de la retención en la fuente.?

    Gracias

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