Porcentaje de retención del mes para trabajadores independientes

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ActualizaciónCambia nuevamente la retención en la fuente a los trabajadores independientes

Conforme al procedimiento establecido por el Gobierno Nacional que reglamentó  el famoso artículo 173 de la Ley 1450 de 2011, los trabajadores independientes que cumplen con las condiciones para beneficiarse de la aplicación de la tarifa de retención en la fuente por ingresos laborales, deberán calcular mensualmente el porcentaje de retención.

El sexto día hábil de cada mes el agente retenedor determinar el porcentaje mensual teniendo en cuenta la certificación expedida por el contratista,      veamos el siguiente cuadro para comprender el cálculo:

Conceptos

Contrato 1

Contrato 2

Contrato 3

Total

Ingresos mensuales

$1.000.000

$1.500.000

$2.000.000

$4.500.000

IBC 40%

$400.000

$600.000

$800.000

$1.800.000

Salud 12,5%

$50.000

$75.000

$100.000

$225.000

Pensión 16%

$64.000

$96.000

$128.000

$288.000

Riesgos 0,522%

$2.088

$3.132

$4.176

$9.396

Base de retención

$883.912

$1.325.868

$1.767.824

$3.977.604

Como se puede observar, el trabajador independiente tiene tres contratos de prestación de servicios cuyos ingresos mensuales suman $4.500.000 (179, 06 UVT) siendo procedente la aplicación de la tabla de retención en la fuente del artículo 383 del Estatuto Tributario; luego se cuantifica el valor de los aportes que el contratista deberá efectuar al sistema general de seguridad social, teniendo en cuenta el ingreso base de cotización IBC correspondiente al 40% de los ingresos.

La base de retención se calcula tomando el valor total de los pagos o abonos en cuenta del respectivo mes (total ingresos mensuales), los cuales se depuran con las disminuciones autorizadas en los términos de la ley y los reglamentos, para el caso (aportes a salud, pensión y riesgos); como se puede advertir en el cuadro anterior la base de retención se determinó en $3.977.604 (4.500.000 – 225.000 – 288.000 – 9.396).

Una vez obtenida la base de retención en pesos se convierte en unidades de valor tributario – UVT, que para el caso del ejemplo se calcularon 158,27 UVT (3.977.604 dividido 25.132), seguidamente se aplicó el tercer rango de la tabla para calcular el valor a retener expresado en UVT y como resultado se obtuvo 12,32 (((158,27 – 150,00) X 28%) + 10).

Finalmente se aplica el numeral 3 del literal b) del artículo 3 del Decreto 3590 del 28 de septiembre de 2011 “El porcentaje de retención del mes será el resultado de dividir el valor a retener expresado en UVT sobre la base de retención del mes expresada en UVT.”, para el caso del ejemplo el porcentaje de retención del mes aplicable a todos los pagos o abonos en cuenta que efectúe el agente retenedor en el respectivo mes es de 7,78% (12,32 dividido  158,27).

Consulte: Porcentaje de retención del mes se calcula con base al valor total de los pagos o abonos en cuenta a cargo de cada agente retenedor.

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6 Opiniones
  1. Leandro dice:

    El señor William Osorio, le esta dando una interpretación errada, al menos que este incompleta esta públicación, por q esta tomando el total de los contratos para aplicar la retención y no es así, o si fuera así ¿quien de los tres contratantes aplicaría la retención?, que al final no concluye en nada, se entiende que se suman los tres contratos es para saber si aplica la tabla o no, y si alguno de esos contratos se pasa de las 90 UTV, Entonces ese contratista si aplicaria la retención en los demas casos daría cero,y para el ejemplo nadie aplicaria retención...

  2. aux contable dice:

    quisiera saber si es obligacion que la persona contrata por prestacion de servicios este cotizando salud y/o pension para poder aplicar la retencion de salarios

  3. aux contable dice:

    buen dia quisiera saber si para aplicar esta tabla de salarios es obligatorio que la persona contratada por prestacion de servicios sea cotizante de salud y/o pension.

  4. Jorge H. Talero E. dice:

    La relación de ingresos del Trabajador Independiente, sólo es necesaria para establecer si se aplica la tabla o no, es decir, si en el mes devanga menos de 300 UVTs.
    La base para el cálculo de la retención en la fuente esta constituida por el valor total de los pagos o abonos en cuenta "a cargo del Agente Retenedor, después de las disminuciones autorizadas (Art.2 decreto 3590).
    Por favor lean en detalle el procedimiento establecido el el artículo 3º del decreto m3590 de septiembre de 2011, literales a) y b).

  5. DIEGO FERNANDO dice:

    Tengo una duda con este procedimiento he leido varios opiniones y hasta donde entendi e interprete se debe tener en cuenta para aplicar la retencion a independientes es el valor a pagar del contrato que se tiene con la empresa y no todos los contratos...lo unico es que la suma de los contratos no debe pasar de las 300 UVT.
    Me pueden por favor aclarar mejor la duda.

    Gracias

    • Jorge H. Talero E. dice:

      Diego Fernando, entendió e interpretó correctamente, quien no interpretó correctamente fue William Osorio Suárez, autor de ésta publicación que puede inducir a una incorrecta aplicación de la retención.

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