Retención en la fuente en contratación de personal por servicios

Inicio » Impuestos. » (10 / 09 / 2013 )

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Consulta

La inquietud que tengo es acerca de todo lo relacionado a la retención en la fuente, ya que soy persona natural y tengo una empresa mediana de mantenimiento industrial, soy régimen común, según mi contador  mensualmente yo paso el recibo de retención en la fuente en cero debido a que no hago compras al régimen simplificado, y no hago retenciones de ninguna clase.

A los señores que laboran conmigo que son cinco  o a veces seis sus salarios se encuentran dentro de los $ 850.000 mensuales, ellos trabajan con un contrato de prestación de servicios por labor contratada, quisiera saber si a estos salarios ajustan retención y por qué

Nuestra opinión

En primer lugar es importante que revise su figura de contratación de personal, puesto que es posible que el contrato de servicios no sea el más adecuado.

Para ello le invitamos a consultar los siguientes documentos:

Respecto a su obligación como agente de retención, planteamos las siguientes consideraciones:

Las personas naturales son agentes de retención siempre y cuando cumplan con los requisitos del artículo 368-2 [Consular: Agentes de retención], situación que no parece ser la suya, por tanto no estaría obligado a retener.

Las personas naturales que no son agentes de retención por no cumplir con los presupuestos legales para serlo, pero que son responsables del régimen común, se convierten en agentes de retención en la media que realicen compras o pagos a responsables del régimen simplificado, caso en el cual deben asumir el Iva teórico mediante el mecanismo de retención en la fuente [Consultar: Tratamiento tributario del Iva asumido al régimen simplificado].

En el caso particular planteado en la consulta, se está contratando a una persona mediante un contrato de prestación de servicios, servicio que se encuentra gravado con el Iva, y si las personas que se tienen vinculadas pertenecen al régimen simplificado, se deberá asumir mediante el mecanismo de retención en la fuente, lo cual parece que no se está realizando.

Por expresa disposición del articulo del decreto 1372 de 1992, los ingresos laborales no están gravados con el Iva, pero en el caso planteado no existen ingresos laborales ni salarios, puesto que esos son propios de un contrato laboral, pero lo que existe es un contrato de servicio, y en este caso esos ingresos no están excluidos del impuesto a las ventas, lo cual obliga a que el responsable del régimen común que recurra a esta figura de contratación deba asumir el Iva correspondiente.

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28 Opiniones
  1. Mayerli Caballero dice:

    Señores Gerencie.

    Soy servidora publica, docente, trabajo para el estado y también tengo un contrato de prestación de servicios con la Universidad del Atlántico. En los 5 años que llevo en la universidad, me bastaba con mostrar mi volante de pago del distrito en lo que se refiere a los aportes de salud y pension, sin embargo este ultimo mes nos dicen que debemos hacer OTROS aportes adicionales en salud y pensión y nos descuentan el 10% de retención en la fuente. Mi pregunta si el contrato es por 6.000.000 es este al valor correcto a descontar? Como se explica lo de los aportes a salud que quieren que paguemos, si ya nos están descontando?

  2. nata dice:

    hola soy aprendiz sena y quisiera saber cuanto le descuentan a uno en salud y si el descuento es por el minimo o por lo que enn realidad se esta ganando que es el 75 del minimo

  3. maucaspa dice:

    muy buenas tardes.
    tengo una inquietud. yo soy trabajador independiente y tengo un contrato con una empresa por prestación de sevicios desde hace aproximadamente un año, tengo un pago de 1.503.000$ y desde que inicie a trabajar estoy pagando retencion en la fuente y adiccionalmente del pago que recivo me toca pagar la seguridad social. Me gustaría saber si para trabajadores como yo con este tipo de contrato es obligatorio pagar retencion en la fuente

  4. Nancy Aldana González dice:

    Bueno, nuevamente pregunto: soy administradora de un conjunto residencial con contrato de prestación de servicios por $400.000; segun la nueva Ley no estoy obligada a pagar retención?
    Gracias

  5. Loeber Romero dice:

    Buen me gustaría que me aclararan cual es descuento de retencion en la fuente que se le debe aplicar a las personas que trabajan por OPS con EMPRESAS DEL ESTADO

  6. jaison sarria dice:

    hola soy medico y mi contrato es por prestacion de servicios y u mi salario es de 2.000.000 de peso cuanto me deben descontar por retefuente y cada cuanto

  7. martha dice:

    Buen dia, fuaran tan amables de aclararme una duda con respecto al descuento de retencion en la fuente que se le debe aplicar a las personas que trabajan con EMPRESAS DEL ESTADO y que tienen contrato por (OPS)

  8. Pablo Vargas dice:

    Buen día, necesito que por favor me ayuden a aclarar la siguiente situacion:
    Soy contratista y mi sueldo es de 1'800.000 pero el pago me llega por 1'640.000, mi contrato es por prestacion de servicios y hay quienes dicen que no deben realizar el descuento por retencion deacuerdo al artículo 15 de la ley 1429 de 2010.
    Necesito saber que es lo correcto, si esto esta bien o mal, ademas pues este es el caso de muchos trabajadores que realizan la misma labor que yo.
    Por favor que debemos hacer?...

    Muchas Gracias

  9. andrea bolaños solarte dice:

    soy contratista de una entidad oficial y mi pago por honorarios es de 1.400.ooo mensuales, mi consulta es que si se me debe retenenr en la fuente y que valor

  10. ignacio sanmiguel dice:

    en el caso planteado por la consultante:
    1. estaria evadiendo impuestos?
    2. que pasa si uno de los empleados demuestra ante un tribunal que el contrato era de laboral y no de servicios aunque el contrato dijera o contrario?
    3. que pasaria si el empleador tiene un empleado como lo plantea la consultante, paga el iva teorico mediante el medio de retencion en la fuente, pero luego el empleado demanda porque el contrato tenia subordinacion por tanto es contrato laboral, ¿que pasa con los impuestos cancelados? ¿hay forma de recobrar eso o cual seria su tratamiento?

  11. Javier Tibaquira dice:

    Muy Buen Dia
    Me gustaria saber cual es la retencion en la fuente que se aplica para un contrato de prestacion de servicos de un optometra que trabaj en un clinica.
    De antemano mil gracias por su amable colaboracion
    Cordialmente
    Javier T.

  12. Pedro V. dice:

    Buen día, soy una persona que trabaja como independiente, quisiera saber si al tener un contrato con una empresa referente a la prestación de servicios en el mantenimiento de computadores la retención que me deben efectuar es del 6% o del 10%.

  13. sandra m. dice:

    Buen dia, mi inquietud es: si durante el año he practicado retencion en la fuente del 1% por contratos de contruccion y urbanizacion a un maestro, y los he declarado como corresponde a la Dian. pero el maestro nunca entrego el RUT y al final resulta no tenerlo, hay alguna implicacion realizar la declaracion a la Dian en la informacion exogena con el numero de cedula de maestro.
    Muchas gracias por su colaboracion.

  14. PEDRO ERAZO dice:

    Trabajo en una Empresa Social del Estado prestadora de servicios de salud, mi situación laboral o mi contratación es por OPS (Orden de Prestación de Servicios). Mi pregunta es si estos contratos estan sujetos a la retención en la fuente. Gracias

  15. LA CHOCOLATICA dice:

    HOLA BUENAS NOCHES ,ALGUIEN ME PUEDE AYUDAR EN ESTA PREGUNTA?
    EN LOS COMPONENTES DE LA NOMINA,CUALES EXCLUIDOS DE RETENCION?

    • William dice:

      Deseo saber si con sueldo de $2.300.000,soy sujeto de retefuente como trabajador de la salud por O.P.S,por favor citarme la normatividad apalicable.

      Gracias.

  16. heriberto dice:

    pues si es cieto

  17. beto dice:

    pues estoy deacuerdo contigo no?

  18. annabelle dice:

    pues yo quiero saber cuales son los servicios compras y ventas que estan obligados a realizar la retencion en la fuente y cuales son los `porcentajes que estan designados para cada uno de ellos

  19. HORACIO GOMEZ PORTILLA dice:

    ESTE ES YB SERVICIO DONDE NO PREDOMINA EL FACTOR INTELECTUAL, LOS SERVICIOS PRESTADOS POR PERSONAS
    Servicios en general (aplicables a no obligados a presentar declaración de renta) 95.000 ó superior 6%

  20. deisy dice:

    Buenos días,
    mi inquietud es si una persona es recepcionista, cuale s el porcentaje de retención que a esta le deben cobrar?

    el 6% o el 10%?

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