Retención en la fuente en el salario integral

Una de las modalidades de salario en Colombia es el salario integral. Éste salario incluye todos los pagos adicionales al sueldo básico, como horas extras, recargos nocturnos, dominicales, festivos y prestaciones sociales, a excepción de las vacaciones, las que sí se le deben reconocer al trabajador que esté vinculado con la modalidad de salario integral.

El salario integral, para que legalmente sea considerado como tal, debe ser de por lo menos 10 salarios mínimos mensuales, más un factor prestacional del 30%, lo que significa que el salario mínimo integral debe ser en su totalidad como mínimo de 13 salarios mínimos mensuales. El 30% del factor prestacional, es el que corresponde a los pagos por concepto de prestaciones sociales, recargos, horas extras, festivos y dominicales.

Para efecto de la Seguridad social y los Aportes parafiscales, el salario base de aportes es el 70% del salario integral, que se determina multiplicando el salario por 0,7.

Para efectos de la Retención en la fuente por ingresos laborales, la totalidad del salario integral se considera ingreso gravable, incluyendo el factor prestacional.

Siendo que la totalidad del salario integral, es ingreso sometido a retención en la fuente, el tratamiento que se le debe dar a la hora de hacer el respectivo cálculo, es casi el mismo que se le da al salario normal. Siendo así, se puede utilizar cualquier de los dos procedimientos, y la depuración es la misma. Se le deducen los mismos conceptos, se le aplican los mismos límites.

En el cálculo de la retención en el salario integral, no se tiene en cuenta la prima mínima legal de servicios, puesto que ésta ya está incluida dentro del salario integral, por lo tanto en el procedimiento número uno no se debe restar, como sí se hace en el cálculo del la retención en un salario normal.

Igualmente, el 25% del salario se considera renta exenta.

Así que la estructura a seguir para la depuración de la base es la misma que se utiliza en el salario normal.

La estructura en los procedimientos uno y dos, con salario normal, inicia así:

Se suma el total pagos laborales del mes
• En dinero o en especie
• Sean o no factor salarial, vacaciones
• Viáticos permanentes
• Directos o indirectos
Los valores anteriores ya están incluidos en el salario integral, así que la estructura de depuración en el salario integral se inicia con:

Suma total de de pagos laborales (Salario integral)

De aquí en adelante se sigue exactamente el mismo procedimiento que en los salarios normales.
(-) Menos valores y conceptos que se restan del total de los ingresos gravados.
(-)
(-)
Etc.

Para no redundar explicando lo ya explicado, puede ver el resto del procedimiento en: Retención en la fuente por ingresos laborales.

Como se puede ver, lo único que cambia es el encabezado de la estructura de la depuración, en la que la totalidad de ingresos gravados, es el mismo salario integral. Igualmente, en el procedimiento uno, no se debe restar la prima mínima legal, puesto que ésta no existe, al estar incluida dentro del salario integral, en lo demás, el tratamiento es igual.

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3 Opiniones
  1. John dice:

    Buenos dias,

    Estimados tengo una pregunta recién me entero que la base de salario integral cambio por esto me genera las siguiente duda, en el 2015 mi salario es por 8.500.000 cumple como base salarial, para el 2016 y a la fecha sigo con el mismo salario pero me entero que la base de salario integrar es de mayor al monto que gano, hoy recursos humanos me llama para indicarme que tendre un ajuste salarial.

    Pregunta: 1) me siguieron haciendo todas la retenciones igual que en 2015 esto esta bien?
    2) Como no tenia la base de salario integrar me deberian pagar primas, cesantias y demas?
    3) Si me ajustan al valor del salario integral deberian reintegrarme el valor que deje de percibir, por lo meses que no cumpli con el salario integrar por base.
    4) las retenciones quedaron bien o debo pedir revision para la declaracion de renta del otro año no tenga errores.

    Estimados, una abrazo u muchas gracias por la guia que me puedan brindar.

  2. Jairo dice:

    Buenas tardes. Quisiera hacerles una aclaración sobre la base prestacional de un salario minimo integral mediante un ejemplo. Si el salario integral es de $10.000.000 mensuales, se debe dividir por 1.3 para calcular esta base prestacional; es decir $7.692.308 para este ejemplo. No es correcto multiplicar el salario por 0.7 (70%) que de esta manera daria $7.000.000. Es importante clacular bien la base prestacional o de lo contrario el trabajador se puede enfrentar a inconvenientes futuros para la reclamación de su pensión.

  3. Oscar dice:

    Si tengo un S. integral de 9.000.000 y le saco el 0.7 como dice la teoría me da 6.300.000 y si a eso le saco el30% de factor salaria me da $1.890.000, sumando me da 8.190.000 no me dan los 9.000.000. ¿No sera que se debe hacer es la división de los 9.000.000 entre 1.30 para que me de $6.923.077. que al multiplicar por el factor salarial del 30% me darían los 9.000.000.?

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