Retención en la fuente en el salario integral

Inicio » Impuestos. » (19 / 12 / 2010 )

Una de las modalidades de salario en Colombia es el salario integral. Éste salario incluye todos los pagos adicionales al sueldo básico, como horas extras, recargos nocturnos, dominicales, festivos y prestaciones sociales, a excepción de las vacaciones, las que sí se le deben reconocer al trabajador que esté vinculado con la modalidad de salario integral.

El salario integral, para que legalmente sea considerado como tal, debe ser de por lo menos 10 salarios mínimos mensuales, más un factor prestacional del 30%, lo que significa que el salario mínimo integral debe ser en su totalidad como mínimo de 13 salarios mínimos mensuales. El 30% del factor prestacional, es el que corresponde a los pagos por concepto de prestaciones sociales, recargos, horas extras, festivos y dominicales.

Para efecto de la Seguridad social y los Aportes parafiscales, el salario base de aportes es el 70% del salario integral, que se determina multiplicando el salario por 0,7.

Para efectos de la Retención en la fuente por ingresos laborales, la totalidad del salario integral se considera ingreso gravable, incluyendo el factor prestacional.

Siendo que la totalidad del salario integral, es ingreso sometido a retención en la fuente, el tratamiento que se le debe dar a la hora de hacer el respectivo cálculo, es casi el mismo que se le da al salario normal. Siendo así, se puede utilizar cualquier de los dos procedimientos, y la depuración es la misma. Se le deducen los mismos conceptos, se le aplican los mismos límites.

En el cálculo de la retención en el salario integral, no se tiene en cuenta la prima mínima legal de servicios, puesto que ésta ya está incluida dentro del salario integral, por lo tanto en el procedimiento número uno no se debe restar, como sí se hace en el cálculo del la retención en un salario normal.

Igualmente, el 25% del salario se considera renta exenta.

Así que la estructura a seguir para la depuración de la base es la misma que se utiliza en el salario normal.

La estructura en los procedimientos uno y dos, con salario normal, inicia así:

Se suma el total pagos laborales del mes
• En dinero o en especie
• Sean o no factor salarial, vacaciones
• Viáticos permanentes
• Directos o indirectos
Los valores anteriores ya están incluidos en el salario integral, así que la estructura de depuración en el salario integral se inicia con:

Suma total de de pagos laborales (Salario integral)

De aquí en adelante se sigue exactamente el mismo procedimiento que en los salarios normales.
(-) Menos valores y conceptos que se restan del total de los ingresos gravados.
(-)
(-)
Etc.

Para no redundar explicando lo ya explicado, puede ver el resto del procedimiento en: Retención en la fuente por ingresos laborales.

Como se puede ver, lo único que cambia es el encabezado de la estructura de la depuración, en la que la totalidad de ingresos gravados, es el mismo salario integral. Igualmente, en el procedimiento uno, no se debe restar la prima mínima legal, puesto que ésta no existe, al estar incluida dentro del salario integral, en lo demás, el tratamiento es igual.

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32 Opiniones
  1. Oscar dice:

    Si tengo un S. integral de 9.000.000 y le saco el 0.7 como dice la teoría me da 6.300.000 y si a eso le saco el30% de factor salaria me da $1.890.000, sumando me da 8.190.000 no me dan los 9.000.000. ¿No sera que se debe hacer es la división de los 9.000.000 entre 1.30 para que me de $6.923.077. que al multiplicar por el factor salarial del 30% me darían los 9.000.000.?

  2. Oscar Ruiz dice:

    buenas noches, me gustaría saber que un bono de desempeño por 50 millones en un salario de 10 millones integral cuenta como base para la liquidación de rete-fuente de salarios gracias

  3. omar dice:

    Buenas tardes

    si tengo un salario de 25.005.524 y un aporte voluntario de 2.200.000
    cual seria mi retencion

  4. ESMERALDA MORALES VASQUEZ dice:

    cordial saludo: cual es el valor de retención en la fuente para un salario integral de 12.500.000 y que tiene un aporte voluntario de 1.500.000?

  5. alexandra gomez dice:

    buenos dias. mi pregunta es, tengo un sueldo integral de $8.252.400
    quisiera saber como liquido la retencion en la fuente quincenal.gracias

  6. Blass Aguirre dice:

    Un cordial saludo, tengo una inquietud. Si una empresa realiza un pago de subsidio de alimentación no constitutivo de salario (Bonos Sodexo por ejemplo), esos pagos hacen base para el cálculo de la retención en la fuente? Es decir, si el salario integral que recibe el trabajador es Y y los bonos Sodexo que recibe son W, el pago total base para el cálculo de la retefuente sería Y+W ? Gracias.

    • Leonardo Peñuela R dice:

      Los bonos de alimentación no constituyen ingresos generadores de renta para el trabajador hasta 41 UVT, lo que supere este valor si es un ingreso generador de renta para el trabajador. Esto es para aquellos trabajadores que que tengan unos ingreso inferiores a 310 UVT, para los que tengan un ingreso superior, todo lo recibido por bonos de alimentación constituye renta.

      • Angel dice:

        Segun lo escrito:

        "Los bonos de alimentación no constituyen ingresos generadores de renta para el trabajador hasta 41 UVT, lo que supere este valor si es un ingreso generador de renta para el trabajador. Esto es para aquellos trabajadores que que tengan unos ingreso inferiores a 310 UVT, para los que tengan un ingreso superior, todo lo recibido por bonos de alimentación constituye renta.

        eso se sigue manteniendo, con la Reforma tributaria? dónde se encuentra ese topo de 310 UVT y el de los 41 UVT?

        Gracias

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