Inicio » Impuestos. Por » (19 / 01 / 2013 )

Retención en la fuente para empleados con salario mínimo integral

En aplicación a la ley 1607 de 2012 denominada reforma tributaria hemos considerado pertinente y necesario presentar un ejemplo sencillo de retención en la fuente para personas naturales clasificadas en la categoría tributaria de empleados, cuyos ingresos laborales corresponden a un salario mínimo integral de $7.663.500 (589.500 X 13).

PROCEDIMIENTO 1 (ARTÍCULO 385 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO)

No.

Conceptos

Valores

A

Salario básico mensual (dinero o especie)

$7.663.500

B

Horas extras, bonificaciones y comisiones (sean o no factor salarial)

$0

C

Auxilios y subsidios (directo o indirecto)

$0

D

Demás pagos ordinario o extraordinario

$0

E

Total pagos laborales efectuados durante el mes (A+B+C+D)

$7.663.500

F

Pagos a terceros por concepto de alimentación

$0

G

Viáticos ocasionales que constituyen reembolso de gastos soportados

$0

H

Medios de transporte distintos del subsidio de transporte

$0

I

Demás pagos que no incrementan el patrimonio del trabajador

$0

J

Total ingresos no constitutivos de renta (F+G+H+I)

$0

K

Aportes obligatorios a fondos de pensiones (A X 70% X 5%)

$268.223

L

Aportes voluntarios a fondos de pensiones

$0

M

Ahorros cuentas AFC

$0

N

Rentas de trabajo exentas numerales del 1 al 9 artículo 206 ET

$0

O

Total rentas exentas (K+L+M+N)

$268.223

P

Aportes obligatorios a salud efectuados por el trabajador (año anterior)

$206.279

Q

Intereses o corrección monetaria en préstamos para adquisición de vivienda

$0

R

Pagos a salud (medicina prepagada y pólizas de seguros)

$0

S

Deducción por dependientes

$0

T

Total deducciones (P+Q+R+S)

$206.279

U

Subtotal (E-J-O-T)

$7.188.999

V

Renta de trabajo exenta del 25% numeral 10 del artículo 206 ET (U X 25%)

$1.797.250

W

Base gravable en pesos (U – V)

$5.391.749

X

Base gravable en UVT – Unidad de Valor Tributario

200,88

Y

Rango de la tabla del artículo 383 ET

> 150 a 360

Z

(-) últimas UVT del rango anterior

150

AA

Tarifa marginal

28%

AB

(+) UVT marginales

10

AC

Retención en la fuente en UVT (((X-Z) X AA)+AB)

24,25

AD

Retención en la fuente en pesos (AC X $26.841 UVT 2013)

$650.778

De la depuración anterior es importante resaltar algunos de los cambios introducidos por la reforma tributaria, como es el caso de considerar rentas exentas a los ahorros en las cuentas AFC, aportes obligatorios y voluntarios a los fondos de pensiones, además se estableció dos limitaciones a esas exenciones, primero que la sumatoria de los tres conceptos no exceda el 30% del ingreso laboral o ingreso tributario del año y segundo que el monto máximo es hasta 3.800 UVT por año, es decir para el periodo gravable 2013 el valor de $101.995.800 (3.800 X 26.841).

Otro de los cambios de forma es el procedimiento para calcular la renta de trabajo exenta señalada en el numeral 10 del artículo 206 del estatuto tributario, debido a que ahora es el último factor que se calcula para efectos de determinar la base gravable a la cual se le aplica la tabla del artículo 383 ibídem.

Temas relacionados

Opinar o comentar (Recuerda que somos de Colombia)

Una opinion en “Retención en la fuente para empleados con salario mínimo integral”
  1. Johana Torres dice:

    Buenas Noches quidifícil leerle.

    Quisiera que alguien me pudiera discernir una duda, tengo el siguiente caso:

    Determine el valor a retener en la fuente por concepto de salarios procedimiento 1 en una persona con Salario Integral de 12.000.000 1 auxilio de bonos sodexo por 1.000.000 (para efectos de los aportes a Seg Social el salario del año anterior era de 10.000.000

    Quisiera saber si solo debo tener en cuenta esos 10' para el calculo de la seguridad social pero tambien sobre su 70% factor prestacional o como debo realizar y si para efecto d ela depuracion debo tomar el salario del presente año . Agradeceria la ayuda.

    Adicional a esta duda, no entiendo porque en el renglon K toman sobre el salario , bueno por el 70% y por un 5%? que no entiendo a que corresponde

En Gerencie.com está permitido opinar, criticar, discutir, controvertir, disentir, etc. Lo que no está permitido es insultar o escribir palabras ofensivas o soeces. Si lo hace, su comentario será rechazado por el sistema o será eliminado por el administrador. Por último, trate de no escribir en mayúscula sostenida, resulta muy difícil leerle.