Retención en la fuente para empleados con salario mínimo integral

En aplicación a la ley 1607 de 2012 denominada reforma tributaria hemos considerado pertinente y necesario presentar un ejemplo sencillo de retención en la fuente para personas naturales clasificadas en la categoría tributaria de empleados, cuyos ingresos laborales corresponden a un salario mínimo integral de $7.663.500 (589.500 X 13).

PROCEDIMIENTO 1 (ARTÍCULO 385 DEL ESTATUTO TRIBUTARIO)

No.

Conceptos

Valores

A

Salario básico mensual (dinero o especie)

$7.663.500

B

Horas extras, bonificaciones y comisiones (sean o no factor salarial)

$0

C

Auxilios y subsidios (directo o indirecto)

$0

D

Demás pagos ordinario o extraordinario

$0

E

Total pagos laborales efectuados durante el mes (A+B+C+D)

$7.663.500

F

Pagos a terceros por concepto de alimentación

$0

G

Viáticos ocasionales que constituyen reembolso de gastos soportados

$0

H

Medios de transporte distintos del subsidio de transporte

$0

I

Demás pagos que no incrementan el patrimonio del trabajador

$0

J

Total ingresos no constitutivos de renta (F+G+H+I)

$0

K

Aportes obligatorios a fondos de pensiones (A X 70% X 5%)

$268.223

L

Aportes voluntarios a fondos de pensiones

$0

M

Ahorros cuentas AFC

$0

N

Rentas de trabajo exentas numerales del 1 al 9 artículo 206 ET

$0

O

Total rentas exentas (K+L+M+N)

$268.223

P

Aportes obligatorios a salud efectuados por el trabajador (año anterior)

$206.279

Q

Intereses o corrección monetaria en préstamos para adquisición de vivienda

$0

R

Pagos a salud (medicina prepagada y pólizas de seguros)

$0

S

Deducción por dependientes

$0

T

Total deducciones (P+Q+R+S)

$206.279

U

Subtotal (E-J-O-T)

$7.188.999

V

Renta de trabajo exenta del 25% numeral 10 del artículo 206 ET (U X 25%)

$1.797.250

W

Base gravable en pesos (U – V)

$5.391.749

X

Base gravable en UVT – Unidad de Valor Tributario

200,88

Y

Rango de la tabla del artículo 383 ET

> 150 a 360

Z

(-) últimas UVT del rango anterior

150

AA

Tarifa marginal

28%

AB

(+) UVT marginales

10

AC

Retención en la fuente en UVT (((X-Z) X AA)+AB)

24,25

AD

Retención en la fuente en pesos (AC X $26.841 UVT 2013)

$650.778

De la depuración anterior es importante resaltar algunos de los cambios introducidos por la reforma tributaria, como es el caso de considerar rentas exentas a los ahorros en las cuentas AFC, aportes obligatorios y voluntarios a los fondos de pensiones, además se estableció dos limitaciones a esas exenciones, primero que la sumatoria de los tres conceptos no exceda el 30% del ingreso laboral o ingreso tributario del año y segundo que el monto máximo es hasta 3.800 UVT por año, es decir para el periodo gravable 2013 el valor de $101.995.800 (3.800 X 26.841).

Otro de los cambios de forma es el procedimiento para calcular la renta de trabajo exenta señalada en el numeral 10 del artículo 206 del estatuto tributario, debido a que ahora es el último factor que se calcula para efectos de determinar la base gravable a la cual se le aplica la tabla del artículo 383 ibídem.

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Una opinión
  1. fatima dice:

    acabo de ingresar en la empresa y no tengo experiencia y quisiera saber como se realiza una retencion a las fuente, por favor enviarme las base para comenzar

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