Retención en la fuente por compras
Entre las operaciones más comunes que deben conocer contadores, auxiliares contables y estudiantes de Contabilidad, se trata de la contabilización de las compras. De las compras, para algunos lo que presenta mas trabajo es la retención en la fuente. Seguramente para un contador o un auxiliar experimentado esto resulta muy sencillo, pero no así para quienes apenas se inician en el mundo de la contabilidad, tanto así, que la retención en la fuente por compras es de los temas mas consultados en Gerencie.com, y como respuesta a eso, trataremos de desarrollar el tema de una forma muy sencilla con la aplicación de algunos ejemplos.
Ya sabemos que la retención en la fuente no es un impuesto, sino una cobro anticipado de un impuesto, que puede ser el impuesto de renta (Retención por renta), Impuesto a las ventas (Reteiva o retención en la fuente por Iva) y el Impuesto de industria y comercio (Reteica).
La retención en la fuente la practica la persona que hace el pago, es decir, el comprador, quien es conocido como agente retenedor (Vea: Agentes de retención).
La retención en la fuente consiste en retener parte del valor de la venta, según la tarifa y el concepto sujeto a retención (Vea: Retención en la fuente).
Ejemplo: La empresa A compra a la empresa B el valor de $100, luego la empresa A solo le paga a la empresa B $96.5, los restantes $3.5, los retiene por concepto de renta.
Contabilización de la retención en la fuente
Ejemplo de compra de mercancías en el que operan todas las retenciones:
Compra: 2.000.000
Iva: 320.000
Valor total: 2.320.000
Retención por renta: 70.000 (2.000.000 * 3.5%)
Retención por Iva: 160.000 (320.000 * 50%)
Retención por Ica: 2.000 (2.000.000 * 4X1.000)
Valor neto a pagar: 2.082.000
| Cuenta | Debito | Crédito |
| 143505 | 2.000.000 | |
| 240805 | 320.000 | |
| 236540 | 70.000 | |
| 236701 | 160.000 | |
| 236801 | 8.000 | |
| 111005 | 2.082.000 |
Explicación
La retención en la fuente por renta y por Iva se aplica cuando la compra antes de Iva sea igual o superior a 27 UVT. La tarifa para compras es del 3.5%. La tarifa de Reteiva es del 50% del valor del Iva.
La retención por Ica es diferente para cada municipio, puesto que el Impuesto de industria y comercio es un impuesto municipal y cada uno determina la base y la tarifa.
La retención se aplica antes del impuesto a las ventas. A manera de ejemplo si la compra es de 1.000 mas Iva de 160, la base sobre la que se debe calcular la retención es 1.000 y no 1.160.
Para el caso de determinar la tope para aplicar retención, igualmente se tiene en cuenta el valor antes de Iva. La retención por compras se aplica a partir de 566.000 (año 2007). Esos 566.000 son antes de Iva. Si por ejemplo, el valor de la compra es de 500.000 mas 80.000 de Iva, aunque la operación total suma 580.000, no se aplica retención puesto que el valor a tener en cuenta es el de la compra sin Iva que en este caso es de 500.000.
Autoretención
Recordemos que cuando la compra se hace a una persona que pertenece al grupo de los Grandes contribuyentes no se le practica retención en la fuente, puesto que estos por regla general [no siempre] son autoretenedores y ellos mismos son quienes deben practicarse la respectiva retención.
En este caso, el comprador no practica retención alguna, lo hace el vendedor, quien hará el siguiente registro.
Supongamos:
Compra: 1.000.000
Iva: 160.000
Valor total: 1.160.000
Contabilización del vendedor
| Cuenta | Debito | Crédito |
| 111005 | 1.160.000 | |
| 135515 | 35.000 | |
| 4135 | 1.000.000 | |
| 240805 | 160.000 | |
| 236575 | 35.000 |
Explicación
El vendedor por ser gran contribuyente recibe todo el valor, puesto que el comprador no le retienen ni por renta ni por Iva y dependiendo del municipio muy seguramente tampoco le retiene por Ica.
La autoretención por renta se lleva tanto al pasivo como al activo, puesto que debe ser pagada en la respectiva declaración mensual de retención (pasivo), y luego puede descontarla de la declaración de renta en el respectivo periodo gravable (activo).
No existe la figura de autoretención por Iva, por lo que no habrá retención por parte del comprador ni habrá autoretención por parte del vendedor.
Para este caso, la contabilización por parte del comprador seria:
| Cuenta | Debito | Crédito |
| 143505 | 1.000.000 | |
| 2408 | 160.000 | |
| 111005 | 1.160.000 |
Nota: No se practica retención en la fuente por renta por compras a los Grandes contribuyentes que son autoretenedores ni a las personas que pertenecen al Régimen especial (Cooperativas…). En el caso del régimen especial, si fuere el caso, se debe practicar retención por Iva y por Ica (Por regla general las personas que son régimen especial en renta no lo son en Ica).
hola mi empresa es del regimen comun le compro a un gran contribuyente que impuesto le practico yo como empresa. gracias
Hola,
Si hago una compra de un software a una empresa ubicada en Estados Unidos, debo hacerles alguna Retención???
hola, la empresa es regimen comun y el proveedor tambien, y yo nada mas le practico la retefuente, es obligatorio el iva y el ica? claro la retefuente si cumple el tope, pero no aplico el iva y el ica lo puedo hacer? gracias por su colaboracion
La retenciòn de iva solo la puede realizar el regimen comun a regimen simplificado a otro regimen comùn no debe realizarla; a menos que la Dian mediante resoluciòn asi se lo indique; solamente las empresas que esten en el regimen comun y sean catalogadas como Grandes Contribuyentes pueden realizarla a regimen comùn y a regimen simplificado.
En cuanto al rete Ica los estatutos tributarios municipales, señalan a los contribuyentes que deben ser agentes retenedores; por tanto es necesario saber en que ciudad estas, y revisar el estatuto que rige esta ciudad ya que varia en todos los municipios.
la verdad esto no me ayuda en nada pero =mente graxias
estoy de acuerdo contigo eesta información no sirve neesitamos algo mas especifico como vamos hacer el deber si esto no nos dice nada referente a eso… aishh pero bueno los ignorantes son ellos no nosotros.
Buenas dias, deseo saber si un ente gran contribuyente cuando compra a un regimen comun se debe acojer de la base que estipula la ley $703.000 o puede aplicar retencion a cualquier base, en este caso $288.000 + iva
Buenas Tardes, seria tan amable de informarme que decreto o concepto de la DIAN se debe utilizar para soportar la base para aplicar Retencion en la Fuente para el año 2012, y que explique claramente el hecho de que ya no es posible acumular facturas por mes para alcanzar la base minima para aplicar Retencion en la Fuente, es decir, el concepto de la DIAN que reemplaza el concepto 54909 del 27 Junio de 2001.
Gracias
SE LE HACE RETENCION POR VENTAS DESPUES DE $703.000 O SOLO SE HACE RETENCION DE LAS EMPRESAS QUE SON AUTORETENEDORAS?
hola esperanza, retencion por ventas no se hace, se hace es cuando tu compras o pagas algo de acuerdo a la tabla de retencion y si es despues de 703000 para este año, si tu le compras a una empresa autorretenedora no tienes que aplicar retefuente, porq ellas mismas se autorretienen.
Buenos dias
Quisera saber cual es la base para practicar ICA?
Es la mima de retencion ???
eQUIVOCADAMENTE SE LE PRACTICÓ RETEFUENTE A UN GRAN CONTRIBUYENTA Y EL DINERO SE CONSIGNO EN LA CUENTA DE LA DIAN, EL GRAN CONTRIBUYENTE ME ESTA SOLICITANDO QUE LE DEVUELVA EL DINERO EN ESTE CASO QUE PUEDE HACER
QUE BUENO LEER SU SUGERENCIA
Es Gran contribuyente autoretenedor
y ustedes que calidad de contribuyente tienen
¿Cual es la base de para la retencion en la fuente por compras en UVT ? porfa -es urgente
NO ES COMPRA EN UVT..
MIRA UVT SIGNIFICA UNIDAD DE VALOR TRIBUTARIO EN ESTE CASO EL VALOR DE UVT PARA EL 2012 ES DE 26.049
LA BASE DE RETENCION EN COMPRAS ES DE 703.000
De hecho, la base de retención en la fuente se ha planteado en UVT´s
para las compras, la base son 27 UVTT´S, y para los servcios 4UVT´S
Buenos días;
Por favor me pueden informar desde que valor por compra se hace la retención en la fuente gracias..
27UVT. y como la UVT para el 2012 esta en $26.048, entonces da $703.000
Buenos días.
Agradezco me colaboren informando donde encuentro o descargo la tabla de reteica 2012 en Bogotá D.C.
SOMOS REGIMEN SIMPLIFICADO Y NOS ESTAN SOLICITANDO RETE FUENTE DEL 2011
NOSOTROS RETENENEMOS
a menos que tengan es responsabilidad en su Rut de Agentes de Retención
Buenas tardes, por error en donde trabajo, realizaron una compra en enero de 2011, practicaron retención en la fuente para pagarla, pero nunca causaron dicha factura, por lo tanto al momento de presentar el impuesto de retención en la fuente no se refleja. Hoy que estamos a 9 de marzo de 2012 el proveedor nos solicita el certificado de retención en la fuente y verificamos lo anterior, por lo tanto necesitamos saber que se podria hacer en este caso puesto que ya el proveedor realizo el cierre contable 2011, y no queremos tener ningun tipo de inconvenientes con la DIAN; por lo que nos preguntamos que debemos hacer en este caso. Podriamos corregir la retención?
Hola, q pasa si no hice la retencion y la factura fue pagada por el total neto…???
hola Paula,
Lo que Puedes hacer es solicitarle al proveedor que te devuelva el valor de la retención o cruzar la diferencia en una proxima factura y tu registrarias el valor como una cxc al proveedor 133005 (db) y credito a la cuenta 236540 (retefte x compras).-
mi empresa es regimen comun. y tengo una duda en cuanto a la facturacion. cuando le facturo a un gran contribuyente es obvio que le tengo que causar iva – ica y rete iva en cualquiera de los casos, pero en la retefuente ¿bajo que base se la puedo aplicar? o esto no importa?? …
espero alguien me colavore ya que no me quiero descuadrar en mi contabilidad.
gracias.
Hola como están tengo una duda, en el mes d octubre por error en la declaración de retención en la fuente en el rublo de compras se coloco un valor que no fue descontado a ningún agente y se pago de mas en la declaración de renta, pero durante estos meses no se ha comprado nada que tenga retención fuente para cruzar el saldo pagado de mas, que debo hacer..
Gracias.
buena tarde
deseop comprar un semoviente cual es el valor que me retienen por esta compra??
si una empresa acumula las facturas para pasarlas mensualmentes la retencion se aplica al monto de las facturas o se tiene que aplicar la retencion por factura indiviual siempre y cuando tenga el monto para realizar la retencion
Esto es como una Colombianada, veraz, la norma dice que la retencion se causa en el momento de contabilizar la factura que se supone debe afectar el pago, si la empresa que te cobra te envia 10 facturas al final del mes con fechas diferentes y tu causas la compra una por una en diferentes comprobantes, podrias eventualmente aplicar retencion solo a aquellas donde se cumplan los topes, pero, si causas las diez facturas en un solo comprobante tienes la obligacion de sumarlas todas y aplicar la retencion si corresponde. Ojo, si las faturas vienen con la misma fecha, las causas en comprobantes diferentes y el gran total da para retencion y no la aplicas, estarias haciendo una maniobra de evasion y podrias por ahi derecho ganarte un problema. Cuidate en salud, pidele a tus proveedores que te facturen al momento de comprarles y practica la retencion si aplica, ah y pagales de la misma forma a tiempo. Es lo mejor para tu salud Fiscal.
Buenas Tardes
realice una compra a una empresa que no es autoretenedora ni grande contribuyente y pague el 1%a la DIAN, debo cobrar a esta empresa lo que pague a la DIAN de retención en la fuente?