Retención en la fuente se aplica sobre el valor de la venta antes de Iva

La retención en la fuente por renta se aplica sobre el valor de la compra antes de Iva, es decir que no se puede aplicar retención en la fuente por renta sobre el Iva.

Esto se debe a que por regla general, no se debe pagar impuesto sobre impuesto, ya que el Iva es un impuesto y la retención en la fuente por renta es el recaudo anticipado de un impuesto, y de aplicarse sobre el Iva, se terminaría pagando impuesto de renta sobre el Impuesto a las ventas.

Supongamos una compra de $1.000.000 más Iva a la tarifa general. Tendríamos un valor total de $1.160.000 de los cuales $160.000 corresponde al Iva y sólo $1.000.000 a la compra como tal.

La retención en la fuente se aplicará sobre $1.000.000

Ahora, para determinar si una compra da base para retención, el valor que se debe tomar como referencia es el valor antes de Iva.

La retención en la fuente por compras se aplica siempre que el valor de la compra sea igual o superior a 27 Uvt, y el valor que se debe tomar como referencia para determinar ese tope, es el valor sin Iva.

Esto quiere decir que se aplicará retención siempre que el valor de la compra antes de Iva sea igual o superior  a 27 Uvt. Lo mismo para la retención por servicios cuya base mínima es de 4 Uvt.

Recordemos que el impuesto de renta grava la renta del contribuyente, y el Iva no es un ingreso ni mucho menos una renta para el contribuyente, sino un impuesto que el contribuyente le recauda al estado, luego, el Iva nunca puede ser una base gravable en renta para el contribuyente toda vez que no tiene la connotación de ingreso o renta para él.

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6 Opiniones
  1. yahir zamora dice:

    excelente web

  2. GERMAN URIBE dice:

    Tengo una duda en que momento se paga el IVA a la Dian en el ejemplo siguiente:
    - La Empresa A y B son del Régimen Común
    - La Empresa A vende a la Empresa B $1.000.000
    - La empresa A emite una Factura con fecha Febrero 15/2016 y se la entrega a la
    Empresa B ese mismo día. :
    TOTAL ANTES DE IVA: $1.000.000
    IVA: $160.000
    VALOR TOTAL:1.160.000
    - La Empresa B paga la Factura a la Empresa A en Marzo 15/2016 (en efectivo o abono
    en cuenta) por un valor de $1.160.000
    - Cuando debo pagar a la Dian los $160.000 de IVA en Mayo/2016 o en Marzo/2016?
    Puesto que el dinero le entró a la Empresa A en Marzo 15/2016 debería pagar el IVA
    en Mayo/2016 no antes puesto que la Empresa B lo pagó en Marzo/2016 y no en
    Febrero/2016?
    Muchas Gracias por su Respuesta.

    • kar dice:

      Buenas tardes

      Se debe consignar en el momento que causa la factura y no cuando se la pagan, ya que la contabilidad en colombia es de causacion y no de caja

  3. Milena dice:

    Buenos Dias

    necesito saber apartir de que valor se aplica la retencion .. gracias por lo que me puedan colabora urgenteeee

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