Retención en la fuente se aplica sobre el valor de la venta antes de Iva
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Declaración de retención en la fuente
Es necesario que el estado actúe como ente regulador del mercado
La retención en la fuente por renta se aplica sobre el valor de la compra antes de Iva, es decir que no se puede aplicar retención en la fuente por renta sobre el Iva.
Esto se debe a que por regla general, no se debe pagar impuesto sobre impuesto, ya que el Iva es un impuesto y la retención en la fuente por renta es el recaudo anticipado de un impuesto, y de aplicarse sobre el Iva, se terminaría pagando impuesto de renta sobre el Impuesto a las ventas.
Supongamos una compra de $1.000.000 más Iva a la tarifa general. Tendríamos un valor total de $1.160.000 de los cuales $160.000 corresponde al Iva y sólo $1.000.000 a la compra como tal.
La retención en la fuente se aplicará sobre $1.000.000
Ahora, para determinar si una compra da base para retención, el valor que se debe tomar como referencia es el valor antes de Iva.
La retención en la fuente por compras se aplica siempre que el valor de la compra sea igual o superior a 27 Uvt, y el valor que se debe tomar como referencia para determinar ese tope, es el valor sin Iva.
Esto quiere decir que se aplicará retención siempre que el valor de la compra antes de Iva sea igual o superior a 27 Uvt. Lo mismo para la retención por servicios cuya base mínima es de 4 Uvt.
Recordemos que el impuesto de renta grava la renta del contribuyente, y el Iva no es un ingreso ni mucho menos una renta para el contribuyente, sino un impuesto que el contribuyente le recauda al estado, luego, el Iva nunca puede ser una base gravable en renta para el contribuyente toda vez que no tiene la connotación de ingreso o renta para él.
que es uvt y a que se cobra el impuesto de retencion en la fuente
Buenas Tardes, mi pregunta es la misma que simeon becerra
¿que es UVT?
Una pregunta: Si yo soy una empresa privada y le vendo o le presto servicios a las entidades publicas, en que momento causo la retencion en la fuente que me efectua una entidad publica que maneja contabilidad de caja, en el momento de la venta o en el momento del pago?
Agradezco sus comentarios
Buen dia, quisiera que me resolvieran esta inquietud correspecto a la aplicación del % de retención en la fuente,un ejemplo cuando la empresa xxx le solicito un servicio de hospedaje y esta empresa es de regimen comun grandes contribuyentes y el valor es de $150.500 sin iva, mi pregunta es, que retención le aplico el 3.5%, ó el 4%?