Sanción por no acreditar el pago de los aportes parafiscales y seguridad social
Los contribuyentes del impuesto a la renta tienen la obligación de pagar y acreditar el pago de los aportes parafiscales y a seguridad social correspondientes a los pagos laborales, y en caso de no hacerlo, están sujetos a una sanción consistente en el desconocimiento de los costos y deducciones correspondientes a los pagos laborales sobre los que no se pagaron parafiscales.
Dice el artículo 108 del estatuto tributario:
Los aportes parafiscales son requisito para la deducción de salarios. Para aceptar la deducción por salarios, los patronos obligados a pagar subsidio familiar y a hacer aportes al Servicio Nacional de Aprendizaje (SENA), al Instituto de Seguros Sociales (ISS), y al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF), deben estar a paz y salvo por tales conceptos por el respectivo año o período gravable, para lo cual, los recibos expedidos por las entidades recaudadoras constituirán prueba de tales aportes. Los empleadores deberán además demostrar que están a paz y salvo en relación con el pago de los aportes obligatorios previstos en la Ley 100 de 1993.
Adicionalmente, para aceptar la deducción de los pagos correspondientes a descansos remunerados es necesario estar a paz y salvo con el SENA y las Cajas de compensación familiar.
Parágrafo. Para que sean deducibles los pagos efectuados por los empleadores cuyas actividades sean la agricultura, la silvicultura, la ganadería, la pesca, la minería, la avicultura o la apicultura, a que se refiere el artículo 69 de la ley 21 de 1982, por concepto de salarios, subsidio familiar, aportes para el SENA, calzado y overoles para los trabajadores, es necesario que el contribuyente acredite haber consignado oportunamente los aportes ordenados por la citada ley.
A su vez dice el artículo 664 del estatuto tributario:
Sanción por no acreditar el pago de los aportes parafiscales. El desconocimiento de la deducción por salarios, por no acreditar el pago de los aportes al Instituto de Seguros Sociales y a las entidades a que se refiere la Ley 100 de 1993, al Servicio Nacional de Aprendizaje, al Instituto Colombiano de Bienestar Familiar y a las Cajas de Compensación Familiar, de quienes estén obligados a realizar tales aportes, se efectuará por parte de la Administración de Impuestos, si no se acredita que el pago fue efectuado previamente a la presentación de la correspondiente declaración del impuesto sobre la renta y complementarios.
La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, desarrollará programas de fiscalización, para verificar el cumplimiento de los contribuyentes con los aportes parafiscales y proceder al rechazo de costos y deducciones, de conformidad con lo establecido en este artículo.
Así las cosas, el contribuyente tiene plazo para pagar los aportes parafiscales y de seguridad social hasta el día antes de presentar la declaración de renta. Si lo hace después, le serán desconocidos los respectivos pagos laborales.
La ley se limita a decir que el pago se debe hacer previamente a la presentación de la declaración, y nada dice en el caso de que la declaración sea presentada antes o después del plazo fijado por el gobierno para presentarla, pero claro, lo mejor es pagar las seguridad social y los aportes parafiscales tan pronto se causen, esto es al mes siguiente, de modo que en enero ya debería haberse pagado todo los valores correspondientes al año anterior.
Para complementar
- Proporcionalidad de la deducción de salarios pago incompleto de seguridad social y aportes parafiscales
- Aportes a seguridad social y parafiscales se deben realizar antes de presentar la declaración de renta
- Deducción en renta de los pagos por aportes parafiscales
- No se requiere paz y salvo de aportes parafiscales para la deducción de pagos no constitutivos de salario
- Contribuyente debe verificar aportes a seguridad social para poder deducir pagos a trabajadores independientes
¿Si trabaje durante un año y me pagaron salud y pensión como independiente pero no me pagaron (ARL) y caja de compensación Puedo reclamar, y esa empresa tiene sanción por no ábreme pagado el (ARL) y caja de compensación
Alguien me puede responder a donde denuncio a mi exempleadora, que en los 2 meses que laboré para ella NO me afilió a salud y pensiones, pero SI me los dedujo?? ante quien demando para que no se siga cometiendo tal atropello??
Sos que puedo hacer la empresa para la que trabajo vulnera mi trabajo el derecho a la igualdad salarial por ser miembro de sinuvicol esto lo llamo yo persecucion sindical maquillenlo como ellos quieran es una retaliacion por ser los primeros en luchar por nuestros derechos ellos pisotean la constituciom politica colombiana al querer someternos bajos sus doctrinas de castigo todos tenemos derechos al libre asocio sindical consultenles a sus calamchines de abogados que tienen y apliquen la justicia con justicia
Mi pregunta es de verdad q hacen los entes encargados de vigilar a las empresas que en cierta forma evaden con sus artimañas los aportes parafiscales no he visto publicado ni siquiera en comentarios que x o y empresa sea saa sancionada en mi caso llevo 16 años trabajando para una empresa y hasta hace seis mesea me entere q dicha empresa nos paga los aportes a pension por el sueldo minimo siendo que todos ganamos promedio de dos salarios esto lleva a q la empresa evade asi los pagos correspondientes como devido a pension y aportes parafiscales.al estado
Que sancion puede recir un empleador que no afilie an sus empleados a E.P.S. ni cajas de compenacion…
Adonde mas se puede denunciar, segun tengo entendido EL MINISTERIO DE PROTECCION SOCIAL es muy poco y nada lo que hace….
Gracias
Responder
Hola, quiero saber si tengo derecho al subsidio que brinda la caja de compensación familiar por mi hijo, mi sueldo es de $1.500.000.
La duda es porque mi esposo ya recibe este subsidio por el mismo hijo y el devenga el salario mínimo.
Les Agradezco mucho su colaboración y pronta respuesta.
señora heidi lo mejor que puede hacer es cambiar de esposo por uno que gane mas jajajajajajajajaja
la sanción que tiene una empresa que no se afilie ni a Caja de Compensación y no cumpla con los aportes exigidos por la ley.
buenas noches.trabaje en una empresa desde el 1 enero hasta el 18 mayo del 2012,y nunca me pagaron el subsidio familiar de mis dos hijas menores de edad.quisiera saber donde puedo denunciar este atropello ya que le empresa dice haber pagado los parafiscales y en el comfamiliar no aparesco afiliado.por favor dearme una respuerta sobre lo que debo hacer
Buenas tardes, me podrían decir cual es la norma que obliga a pagar al empleador el doble de la cuota de subsidio femiliar en dinero mas alta que se este pagando dentro de los limites del respectivo departamento, por el hecho de no cumplir la obligación de afiliación y aporte a una caja de compensación familiar? gracias por su ayuda.
BUENAS TARDES, ME PODRÍAN DECIR CUAL ES LA NORMA QUE OBLIGA A PAGAR EL DOBLE DE LA CUOTA DE SUBSIDIO FAMILIAR EN DINERO MAS ALTA QUE SE ESTE PAGANDO DENTRO DE LOS LIMITES DEL RESPECTIVO DEPARTAMENTO, POR EL HECHO DE NO CUMPLIR LA OBLIGACIÓN DE AFILIACION Y APORTE A UNA CAJA DE COMPENSACIÓN FAMILIAR? GRACIAS POR SUS AYUDAS
En el mes de enero no cancele una cuota correspondiente a salud soy una persona independiente y el valor de mi pago es de 67000 pesos y me cobran una multa de 47000, ese porcentaje de multa esta permitido
Gracia
Buenas tardes,
La empresa donde trabajo esta evadiendo el pago total de parafiscales pagandolos todos sobre el salario minimo siendo los salarios superiores, donde se puede denunciar esto ?
A todos los que han escrito sobre denunciar a sus empleadores por el pago de los aportes parafiscales sobre una base inferior al sueldo, en éste caso sobre el mínimo (evasión de impuestos), pueden denunciar en ésta página: http://www.ugpp.gov.co/index.php/parafiscales/denuncie-evasion-de-aportes ó si bien lo prefieren,http://www.ugpp.gov.co/ y al lado derecho en la parte superior de la pagina, hay un icono que dice “denuncie evasión de parafiscales).
Hace 2 años deje de pagar los aportes parafiscales de mi empresa.Que debo hacer al respecto? Podia iniciar nuevamente los pagos desde esta fecha y olvidarme de lo anterior? Cuales serian las sanciones que tendria que pagar?
Buenas…. me gustaría saber que sanción recibe un alcalde de un Municipio de tercera categoría (alrededor de 10mil habitantes) por el no pago de los aportes de la seguridad social y que normas rigen dicha sanción. Muchas gracias por su atención.
Cordisa saludos, nos gustaria saber como podemos saber si una empresa se encuentra a paz y salvo en el pago de parafiscales y si esta información es reservada
Que sancion puede recir un empleador que no afilie an sus empleados a E.P.S. ni cajas de compenacion…
Adonde mas se puede denunciar, segun tengo entendido EL MINISTERIO DE PROTECCION SOCIAL es muy poco y nada lo que hace….
Gracias
Que sancion puede recir un empleador que no afilie an sus empleados a E.P.S. ni cajas de compenacion…
Adonde mas se puede denunciar, segun tengo entendido EL MINISTERIO DE PROTECCION SOCIAL es muy poco y nada lo que hace….
Gracias
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señores de gerencie les estoy escribiendo porque quiero denunciar un colegio privado que no ha pagado los aportes parafiscales que son derecho de toda empresa esta entidad es el colegio identificado como el instituto pedagogico de la costa y por lo cual los trabajadores no tiene el beneficio de la salud que es necesidaad de todo trabajador les agradezco su pronta atencion
p.d. por favor envien investigadores para que averiguen lo que esta pasando.
aserotinconforme
la clinica con la que trabaje no ha pagado aportes parafiscales hace 20 meses, en este momento la EPS, no me da la corta de desafiliacion porque la clinica no esta al dia en pagos y por este motivo si me afilio a otra EPS como beneficiaria quedo multiafiliada. Como hago para que fiscalicen e investiguen y no sigan evadiendo obligaciones.
la clinica con la que trabaje no ha pagado aportes parafiscales hace 20 meses, en este momento la EPS, no me da la corta de desafiliacion porque la clinica no esta al dia en pagos y por este motivo si me afilio a otra EPS como beneficiaria quedo multiafiliada. Como hago para que fiscalicen e investiguen y no sigan evadiendo obligaciones y que sancines hay para el empleador
Las sanciones por no acreditar el pago de los aportes parafiscales y de salud las debe realizar la direccion de impuestos y aduanas nacionales, mi consulta es, con que veracidad los fiscalizadores de esta entidad realizan las visitas y cual seria el procedimiento para reportar las empresas que incurran en estas faltas, tambien seria muy importante que se le comunicara de estas empresas visitadas a los otros entes involucrados con el fin de que cada uno tome partido y gestione el pago de dichos aportes, yo creo que lo anterior no se esta haciendo y por eso se presenta tanta explotacion laboral, por lo menos conozco varios casos donde se presenta abuso del patrono al exigirle a los trabajadores que esten en el SISBEN si quieren trabajar, con el fin de evadir estas obligaciones y donde el ministerio de la proteccion social no ha hecho nada.