Sanción por no declarar

Inicio » Impuestos. » (24 / 01 / 2011 )

Los contribuyentes que estando obligados a presentar una declaración tributaria  no lo hagan, se expone a que la administración de impuestos le imponga la sanción por no declarar de que trata el artículo 643 del estatuto tributario:

Sanción por no declarar. LA sanción por no declarar será equivalente:

1. En el caso de que la omisión se refiera a la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios, al veinte por ciento (20%) del valor de las consignaciones bancarias o ingresos brutos de quien persiste en su incumplimiento, que determine la Administración por el período al cual corresponda la declaración no presentada, o al veinte por ciento (20%) de los ingresos brutos que figuren en la última declaración de renta presentada, el que fuere superior.

2. En el caso de que la omisión se refiera a la declaración del impuesto sobre las ventas, al diez por ciento (10%) de las consignaciones bancarias o ingresos brutos de quien persiste en su incumplimiento, que determine la Administración por el período al cual corresponda la declaración no presentada, o al diez por ciento (10%) de los ingresos brutos que figuren en la última declaración de ventas presentada, el que fuere superior.

3. En el caso de que la omisión se refiera a la declaración de retenciones, al diez por ciento (10%) de los cheques girados o costos y gastos de quien persiste en su incumplimiento, que determine la Administración por el período al cual corresponda la declaración no presentada, o al ciento por ciento (100%) de las retenciones que figuren en la última declaración de retenciones presentada, el que fuere superior.

4. En el caso de que la omisión se refiera a la declaración del impuesto de timbre, la sanción por no declarar será equivalente a cinco (5) veces el valor del impuesto que ha debido pagarse.

Parágrafo 1o. Cuando la Administración de Impuestos disponga solamente de una de las bases para practicar las sanciones a que se refieren los numerales de este artículo, podrá aplicarla sobre dicha base sin necesidad de calcular las otras.

Parágrafo 2o. Si dentro del término para interponer el recurso contra la resolución que impone la sanción por no declarar, el contribuyente, responsable o agente retenedor, presenta la declaración, la sanción por no declarar se reducirá al diez por ciento (10%) del valor de la sanción inicialmente impuesta por la Administración, en cuyo caso, el contribuyente, responsable o agente retenedor, deberá liquidarla y pagarla al presentar la declaración tributaria. En todo caso, esta sanción no podrá ser inferior al valor de la sanción por extemporaneidad, liquidada de conformidad con lo previsto en el artículo 642.

La sanción por no declarar se impone mediante resolución, previo emplazamiento para que el contribuyente tenga la oportunidad de presentar su declaración,  esto a la luz de los artículos 715 y 716 del estatuto tributario.

Una vez la administración de impuestos comprueba que el contribuyente tienen la obligación de presentar la declaración tributaria y este no lo haya hecho, debe emplazarlo, aunque a veces le envía tan sólo una invitación a declarar, caso en el cual puede declarar pagando la sanción por extemporaneidad contemplada en el artículo 641 del estatuto tributario. Pero si lo que la Dian envía al contribuyente es un emplazamiento, tendrá que declarar en los términos del artículo 642.

Si emplazado el contribuyente no declara, la Dian le impondrá la sanción pro no declarar,  y una vez se le haya notificado  la resolución sanción, el contribuyente tiene la oportunidad de de presentar la declaración y pagar la sanción por no declarar reducida a su décima parte, según lo contempla el parágrafo 2 del artículo 643 del estatuto tributario.

Sin no declara a pesar de ser emplazado, tendrá que pagar la sanción por no declarar sin perjuicio de que la Dian posteriormente le profiera una liquidación de aforo en la que se determine el impuesto que deba pagar.

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Siéntase libre de opinar


41 Opiniones
  1. josefina castañeda dice:

    comenzé a rentar un departamento en el mes de Agosto del año 2014, el dueño no me quiso hacer contrato y solo me hizo un documento en donde decía que me prestaba su departamento,y me hizo firmar pagares mes por mes por un año. ahora me dice por mensaje que tengo que desocupar este mes y que sino tiene los pagares del dinero que me prestó... pero en realidad son pagares que firme como renta. MI PREGUNTA ES QUE HAGO??? LE DI DEPOSITO Y RENTA

  2. victor dice:

    buen dia hoy es 29 de sep del 2014 y he intentedo hacer mi declaracion pero no he podido ya que en la pagina del sat , en declaraciones nadamas aparecen los meses de: enero-febrero, marzo-abril y mayo-junio. pero no aparecen los meses de julio y agosto, que puedo hacer? para declarar porque la fecha limite es el 30 de septiembre. de antemano gracias por ayudarme.

  3. Alvaro dice:

    Hola.
    Soy Colombiano, residente y con ciudadanía Americana hace más de 25 años.
    Declaro renta en Estados Unidos. El año pasado mi padre falleció y en el año 2014 se está realizando la sucesión de sus bienes. El valor asciende aproximadamente a $80.000.000. La casa de habitación por $50.000.000 y dineros de una fiducia por $30.000.000. He escuchado que debo declarar estos dineros por el año 2014. Estos ingresos los debo declarar en Estados Unidos. Existe una legislación para no tributar doble por estos ingresos (Colombia y Estados Unidos)? Como obtengo el rut, que otros documentos debo diligenciar. Agradezco la colaboración.

  4. Ricardo dice:

    Buen día, necesito colaboración con el siguiente caso: soy persona natural y desde el año 2008 declaro renta. En agosto de 2013, elaboré la declaración de renta del año 2012 por el sistema de la DIAN y me generó la declaración y un recibo de pago, este último es el que fue recibido en el banco, mas no la declaración en si; el señor cajero del banco me dijo que no era necesario porque no se generaba pago en la casilla 980 pago total. Ahora en el sistema de la DIAN se ve como no presentada y me están cobrando una sanción e intereses moratorios los cuales me parecen que son injustos puesto que no fue error mio y no actué de mala fe. Agradezco los comentarios.

  5. CLAUDIA dice:

    HOLA.
    Por favor mi duda es en el año 2012 mi madre me realizo una donación de una casa por valor de $49.750.000 mi pregunta es tenia que presentar declaración de renta para el año 2013?. y si es así cuanto debo cancelar por no verla presentado ahora en agosto del año 2014.

    Gracias por su colaboración.
    Claudia.

  6. aimee dice:

    Hola que tal, tengo una duda, ojala puedan aydarme, el mes de junio no tuve ninguna venta y no genere mis recibos de honorarios, pero si me llegaron recibos que material que tengo que pagar, que puedo hacer?

  7. Dora Alonso dice:

    buen Día., tengo una duda sobre la sanción por la declaración de renta.
    no se presento declaración de renta del año gravables 2012.. la puedo presentar? y cual seria la multa a cancelar?

  8. arturo dice:

    hola no tuve ventas ni compras en el periodo junio y me pase un dia al declarar pero declare 0 porque no tuve ventas igual tengo que pagar mi multa o hay alguna manera de no hacerlo

  9. AIRAM dice:

    BUEN DIA SERA Q ME PUEDEN AYUDAR HACE DOS AÑOS ME INSCRIBI COMO PEQUEÑO CONTRIBUYENTE ANTE LA SAT PAGABA MIS IMPUESTOS CADA 3 MESES LUEGO EN MAYO SE CAMBIO EL REGIMEN QUE SE TENIA QUE PAGAR CADA MES ESTO ME DESUVCO Y SE ME OLVIDABA EN Y MESES PAGABA Y MESES NO ME INSCRIBI YA QUE LA EMPRESA DONDE TRABAJO QUERIA QUE LE PRESENTARAMOS FACTURA POR LOS SERVIOS PRESTADOS, LUEGO YA NO ESTUVE FACTURANDO PERO DEJE VARIAS DE MIS FACTURAS PENDIENTES EN PAGAR EL 5% MENSUAL ME GUSTARIA SAVER CUANTO DE MULTA TENGO QUE PAGAR O EL % PARA SAVER CUANTO PAGARIA. YA QUE CUANDO UNO LLEGA A LA SAT LE CONTESTAN A UNO MAL EN VEZ DE RESOLVER LOS IMPUESTOS SALE UNO CORRIENDO DE TANTO MIEDO QUE LE METEN NECESITO ME AYUDEN POR VIA INTERNET SALUDOS EN ESPERA DE SUS RESPUESTAS...

  10. jaime dice:

    Estimados
    Haber si me pueden ayudar , mi hermano viajo a mexico , a sacar su cupo en dolares de sus tarjetas de credito, ya que tenia que cubrir unas deudas , entre todas saco algo como 60.000 dolares , saliendo de mexico en la aduana lo detuvieron por no declarar ese dinero, en este momento esta preso , no me he podido comunicar con el , supuestamente lo llevaron a una carcel de sonora , ustedes saben cuales son las penas por este delito , no se que hacer para ayudarlo , vivo en chile y hace dos dias que no se nada de el . Son muy graves las penas ???

  11. KAROL dice:

    buenos dias, el dia de ayer me olvide de declarar el PDT 621 , y lo hicie el dia de hoy, quisiera saber si la Ley de emergencia de Arequipa ampara estas ultimas declaraciones o tengo que pagar de todas maneras la multa porfavor

  12. andrea dice:

    hola buenas tarde me pase los topes en consignaciones de este ano, debo declara o que pasa si no declaro y espero aver si la dian me requiere o me invita a delcara que es lo mejor,

  13. Anavel dice:

    Si estoy registrada como repeco y dejo pasar un pago cual es la sancion a esto?

  14. Anavel dice:

    Si estoy registrada como repeco y dejo pasar un pago cual es la sancion a esto.

  15. ana fuentes dice:

    BUENAS, porfavor si pueden colaborarme, mi pregunta es la siguiente. Una perona que tenga personeria juridica sin animo de lucro como requisito para realizar eventos a favor de comunidades, y que no haya declarado renta por espacio de 7 años por haber estado preso...¿como aplica la sancion tributaria, para renovar la matricula mercantil y el nit?

  16. Jose Camilo Dubois dice:

    Buenas noches, la consulta es la siguiente:
    Si yo abro una empresa, la constituyo como sociedad, pero nunca tuvo movimiento, es decir no hice ventas nunca, solo me hicieron algunas consignaciones, estoy obligado a declarar impuestos?

  17. arturo dice:

    en la aduana como verificador

  18. arturo dice:

    hola laboro para el sat llevo 5 meses debo de declarar y si no lo hago con cuanto me multan

  19. JENNIFER dice:

    hola, por favor si alguien me puede orientar en lo siguiente, le agradezco. el caso es el siguiente:
    si una empresa se registra ante camara de comercio en el año 2003, registra 2 personas como empleadas, las registra ante eps... y realiza los aportes hasta el 2005 solo en salud. pero nunca realiza pagos de arp, solo el primer mes de afiliacion (en febrero de 2003), y nunca desvincula a los dos trabajadores de arp.... nunca se ha gecho nada respecto a impuestos o demas tramites de ley.....

    a la fecha actual la pregunta es la siguiente: en que situacion se encontrará posiblemente la empresa y que se debe hacer en este caso??? la idea es pagar lo que se deba y estar a paz y salvo... ademas de cancelar o anular esa empresa... ya que nunca tuvo ingresos ni actividad... solamente mantuvo en su nomina a dos empleados hasta el 2005 y solo les pago lo de salud, nada mas.
    agradezco su orientacion.

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