Sucesiones ilíquidas y sus obligaciones tributarias
Las sucesiones ilíquidas son contribuyentes del impuesto a la renta, y como tal deben cumplir con todas las obligaciones que le son propias a los contribuyentes de este impuesto.
Sucesión ilíquida
La sucesión ilíquida, es el conjunto de bienes, derechos y obligaciones que deja una persona natural al fallecer, los cuales entran en un proceso de sucesión para posteriormente ser adjudicados a los herederos que tuvieren tal derecho.
La sucesión se considera ilíquida entre la fecha del fallecimiento de la persona hasta la fecha en que se ejecutoríe la sentencia judicial que apruebe la repartición y adjudicación de los bienes a los herederos, o cuando se autorice la escritura publica.
Tratamiento tributario de la sucesión ilíquida
El artículo 7 del Estatuto tributario, establece que las sucesiones ilíquidas son sujetos pasivos del impuesto de renta, es decir, que deben declarar si sobrepasan los topes de ingresos o patrimonio de que tratan los artículos 592, 593 y 594-1 del Estatuto tributario.
En este caso, quien tiene la obligación de presentar la declaración, es en primer lugar el albacea o los herederos con administración de bienes. Si no hay ninguno de los dos, la declaración debe ser presentada por el curador de la herencia. (Por favor consultar el artículo 572 del Estatuto tributario).
Una vez liquidada la sucesión, desaparece la obligación tributaria de la misma puesto que la sucesión desaparece al ser liquidada. Los nuevos responsables serán los herederos a quienes se les transfirieron los bienes y derechos del fallecido, caso en el cual puede suceder que no estén obligados a declarar por no superar los topes fijados por la ley para ello.
Teniendo en cuenta que las sucesiones ilíquidas se asimilan a una persona natural o viceversa, el tratamiento tributario de unas y otras son muy similares, por lo que el siguiente documento puede complementar lo relacionado con el tema aquí desarrollado: ¿Son contribuyentes en renta todas las personas naturales?.
Para complementar
- Sucesiones ilíquidas frente al impuesto al patrimonio
- Cuando el muerto sigue siendo responsable del impuesto a las ventas
- Condiciones, requisitos y topes que deberán cumplir los no obligados a declarar
- Obligaciones tributarias y contables de las asociaciones de padres de familia
- Condiciones para pertenecer al grupo de los trabajadores independientes no obligados a declarar
Coloque demanda laboral (proceso ordinario)en Abril del 2011, contra una empresa donde labore 27 años, en Julio de ese año falleció el representante legal quien tenia acciones en la empresa, los hijos y la esposa tienen una sucesión en proceso, si mi demanda no ha sido sentenciada puedo intervenir en la sucesión como un acreedor para evitar que los herederos vendan los activos de la empresa y se insolventen ???, favor sus comentarios. gracias
Encontre en interner algo interesante sobre suceciones en colombia, estos tramites son algo complejos por lo que siempre es mejor hacerlos con abogado
Tengo una pregunta, quien es el representante legal de la sucesión iliquidada tratándose de la formalización de la inscripción ante la DIAN o entidades autorizadas.
Gracias por la colaboración.
Hola. Existe algún plazo para presentar una sucesión ??
Si el dueño murió hace más de 10 años y los herederos aun no presentan la sucesión tiene implicaciones jurídicas o civiles?
puede la dian imponer sancion de cierre a un establecimiento de comercio que a la fecha no ha sido cancelado en la camara de comercio y su propietario ya falleció? El rut del fallecido tampoco ha sido cancelado
Buenas tardes, agradezco su valiosa colaboración:
Una Persona Natural recibiò una herencia cuyo valor en la última declaraciòn de renta es de $300. millones y se la están comprando en $3.500 millones. La sucesión no se ha liquidado. Qué conviene más para efecto de pago de impuesto de renta, venderla a través de la sucesión o venderla como heredero?
Muchas gracias.
Cordial saludo. Mil gracias por este excelente medio!
Tengo una sucesion iliquida desde hace 5 años, de la cual debo presentar las declaraciones de renta. Al aplicar la sancion por extemporaneidad, debo pagar una por cada vigencia retrasada? O solo pago una vez la maxima que corresponda, y los intereses por todos los meses acumulados?
O debo acogerme al caracter no solidario de las sanciones??
Gracias de antemano!
Yo vivo en una casa familiar hace 25 años que aun esta a nombre del padre de mi papa y que esta avaluada en 120.000.000.
¿se debe declarar por esta casa?
¿quien debe declarar poe esta casa?
Cordial Saludo.
Según lo estipilado en el artículo 592 del estatuto tributario que dice:
” No están obligados a presentar declaración de renta y complementarios:
1. Los contribuyentes personas naturales y sucesiones ilíquidas que no sean responsables del impuesto a las ventas, que en el respectivo año o período gravable hayan obtenido ingresos brutos inferiores a 33.268.200 (1.400 UVT) y que el patrimonio bruto en el último día del año o período gravable no exceda de 106 933.500 (4.500 UVT).” para el año 2009, en eso orden de ideas, si su Padre aún está vivo, él debe hacer la presentación por tener un patrimonio (la casa) superior a 106.933.500, de lo contrario deberian hacerlo los herederos.