Superintendencia Financiera corrige información tributaria suministrada

Mediante Carta Circular 030 del 28 de marzo de 2014 la Superintendencia Financiera de Colombia había informado a los representantes legales, miembros de juntas directivas y revisores fiscales de la entidades vigiladas, la necesidad de suministrar información en los procedimiento de embargo adelantados por la DIAN, en ella se hacía énfasis en que el incumplimiento conllevaría la sanción que contempla el articulo 651 literal a del Estatuto Tributario.

En ella se leía:

Apreciados señores:

“Por solicitud de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales –DIAN-, se hace necesario recordar a las entidades vigiladas por esta Superintendencia, el estricto cumplimiento que deben darle a lo dispuesto en el numeral 2. del artículo 839-1 del Estatuto Tributario, en el cual está consagrado lo siguiente:

Artículo 839-1. TRÁMITE PARA ALGUNOS EMBARGOS.

(…)

2. El embargo de saldos bancarios, depósitos de ahorro, títulos de contenido crediticio y de los demás valores de que sea titular o beneficiario el contribuyente, depositados en establecimientos bancarios, crediticios, financieros o similares, en cualquiera de sus oficinas o agencias en todo el país se comunicará a la entidad y quedará consumado con la recepción del oficio.

Al recibirse la comunicación, la suma retenida deberá ser consignada al día hábil siguiente en la cuenta de depósitos que se señale, o deberá informarse de la no existencia de sumas de dinero depositadas en dicha entidad.

Parágrafo primero. Los embargos no contemplados en esta norma se tramitarán y perfeccionarán de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 681 del Código de Procedimiento Civil.

Parágrafo segundo. Lo dispuesto en el numeral 1) de este artículo en lo relativo a la prelación de los embargos, será aplicable a todo tipo de embargos (sic) de bienes.

Parágrafo tercero. Las entidades bancarias, crediticias, financieras y las demás personas y entidades, a quienes se les comunique los embargos, que no den cumplimiento oportuno con las obligaciones impuestas por las normas, responderán solidariamente con el contribuyente por el pago de la obligación”.

Resulta procedente advertir, según lo señalado por la DIAN, que la inobservancia de la anterior disposición conlleva a la sanción prevista en el literal a) del artículo 651 del mismo Estatuto.

En consecuencia, se solicita tener en consideración lo anterior y atender las disposiciones señaladas.”

Sin embargo, lo informado por la Superintendencia Financiera en su  Carta Circular 030 no obedecía a la verdad, pues la sanción procedente NO ES la contemplada en el literal a del articulo 651 ET sino la que contempla el mismo artículo 839-1 en su parágrafo 3.

Es así como la Superintendencia  Financiera conminada por la DIAN mediante Carta Circular 042 del 05 de mayo de 2014 modifica su postura e  informa lo siguiente:

En atención a lo solicitado por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales –DIAN, procede modificar lo señalado en el último párrafo de la Carta Circular 030 del 28 de marzo de 2014, en el sentido de advertir que la sanción aplicable al desconocimiento de lo dispuesto en el artículo 839-1 del Estatuto Tributario, es lo previsto en su parágrafo 3°.

En consecuencia, el último párrafo de la Carta Circular en mención se modifica de la siguiente manera: “Resulta procedente advertir, según lo señalado por la DIAN, que la inobservancia de la anterior disposición conlleva a la sanción prevista en el parágrafo 3° del  artículo 839-1 del mismo Estatuto ”.

De conformidad con lo expuesto, se solicita tener en consideración lo anterior y atender las disposiciones señaladas.

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