Productores de bienes exentos a los que no les procede la devolución, doblemente afectados

Hemos ya indicado en alguna oportunidad las problemáticas que  se suscitaron con ocasión a la modificación reglamentaria respecto de las devoluciones. Específicamente en el caso de los piscicultores, ha ocurrido que no tienen el certificado de la AUNAP que los avale para efectuar este tipo de actividades,

Proporcionalidad de IVA descontable cuando solo se realizan actividades del artículo 481 del estatuto tributario

El artículo 489 del estatuto tributario señala cuales son los impuestos descontables susceptibles de ser solicitados en devolución bimestral (entiéndase devolución). En ese sentido la norma dice textualmente:

“ARTÍCULO 489. IMPUESTOS DESCONTABLES SUSCEPTIBLES DE DEVOLUCIÓN BIMESTRAL DE IMPUESTOS.

DIAN reitera doctrina sobre autoconsumo de petróleo antes del punto de fiscalización

El 7 de marzo de 2016 señalamos como habían surgido discusiones ante la DIAN por el IVA del autoconsumo de petróleo (Consumo de petróleo antes del punto de fiscalización no genera IVA). La discusión se centraba en señalar si ese petróleo que usan una vez extraído se usa para el sostenimiento de los campos generaba o no IVA,

Inicio de actividades gravadas para efectos de la periodicidad en el IVA

Con ocasión de la ley 1607 de 2012 los responsables del IVA ahora pasaron de tener un solo periodo de declaración de IVA (bimestral) a tener tres diferentes periodicidades, anual, cuatrimestral o bimestral, según la actividad y el monto de los ingresos del año anterior.

Sanción por no declarar en IVA, incluiría solo ingresos gravados

El artículo 643 del estatuto tributario contempla la sanción por no declarar. Respecto al IVA señala que será del 10% de las consignaciones bancarias o ingresos brutos de quien persiste en su incumplimiento, que determine la administración por el periodo al cual corresponda la declaración no presentada,

Para descontar el Iva retenido a sociedades extranjeras sin residencia ni domicilio en el país no es necesario que exista un contrato

Para que un contribuyente trate como impuesto descontable el Iva que debe retener cuando contrate servicios  con entidades extranjeras sin residencia ni domicilio en Colombia, no es estrictamente necesario que exista un contrato que soporte la operación.

El artículo 437-2 del estatuto tributario establece que cuando se  contraten servicios con personas extranjeras sin residencia ni domicilio en el país,

Consumo de petróleo antes del punto de fiscalización no genera IVA

Los operadores de concesiones petroleras venían teniendo serias discusiones con la administración tributaria por el consumo (auto consumo) de petróleo que estas efectuaban antes del punto de fiscalización.

Según el artículo 336 de la constitución política el Estado es  propietario del subsuelo y recursos no renovables,

Anticipos de IVA. ¿Equivalente o máximo?

La ley 1607 de 2012 modificó los periodos gravables del IVA, y dispuso que las declaraciones se presentarían de forma bimestral, cuatrimestral y anual. En el caso de las declaraciones anuales, deberán hacerse dos anticipos.

El artículo 600 del estatuto tributario señala:

“ARTÍCULO 600.

Cambio de periodicidad en el IVA para exportadores

La reforma tributaria del año 2012, modificó los periodos gravables del IVA, ya no solo contamos con declaraciones bimestrales, sino también cuatrimestrales y anuales. El numeral primero del artículo 600 del estatuto tributario señala que presentaran la declaración de IVA bimestral los contribuyentes con ingresos iguales o superiores a 92.000 UVT,

Penalidades no hacen para de la base gravable del IVA (DIAN)

El artículo 447 del estatuto tributario en relación con la base gravable del IVA, la regla general señala:

“ARTÍCULO 447. En la venta y prestación de servicios, regla general. En la venta y prestación de servicios, la base gravable será el valor total de la operación,