Tarifa aplicable en contratos de construcción e interventorías derivados de concesiones de infraestructura de transporte

Anteriormente señalamos que las nuevas tarifas aplicables a contratistas del estado, solo operan si la resolución, adjudicación o suscripción del contrato fue posterior al 1 de enero de 2017, y en contratos ya firmado y que tengan adición las nuevas tarifas operan solo respecto de dichas adiciones.

¿Desde cuándo aplican las nuevas tarifas del IVA para contratistas del Estado?

Por regla general las modificaciones del IVA con ocasión de la expedición de la ley 1819 de 2016 entran en vigencia a partir del 1 de enero de 2017. Sin embargo, existen algunos casos que la norma previó un régimen de transición.

Oportunidad para descontar el Iva pagado cambió con la ley 1819 de 2016

Cuando se paga Iva al realizar una compra de algún producto o de un servicio, ese Iva puede ser descontado en la declaración del impuesto a las ventas siempre que cumpla con los requisitos para que el Iva proceda como descuento,

Periodo gravable en el impuesto a las ventas; ahora bimestral y cuatrimestral

La ley 1819 de 2016 en su artículo 196 modificó el artículo 600 del estatuto tributario, y cambió los periodos gravables del impuesto a las ventas (IVA), dejando sólo dos periodos, el bimestral y el cuatrimestral.

El periodo anual de Iva desapareció,

Entrega de premios no causa el IVa siempre que el premio no corresponda a un retiro de inventarios

Si la empresa entrega premios a sus trabajadores o a sus clientes, no se causa o no se genera Iva, siempre que el premio entregado no corresponda al retiro de inventarios.

La entrega gratuita de bienes genera Iva según el literal a) del artículo 421 del estatuto tributario,

Productores de bienes exentos a los que no les procede la devolución, doblemente afectados

Hemos ya indicado en alguna oportunidad las problemáticas que  se suscitaron con ocasión a la modificación reglamentaria respecto de las devoluciones. Específicamente en el caso de los piscicultores, ha ocurrido que no tienen el certificado de la AUNAP que los avale para efectuar este tipo de actividades,

Proporcionalidad de IVA descontable cuando solo se realizan actividades del artículo 481 del estatuto tributario

El artículo 489 del estatuto tributario señala cuales son los impuestos descontables susceptibles de ser solicitados en devolución bimestral (entiéndase devolución). En ese sentido la norma dice textualmente:

“ARTÍCULO 489. IMPUESTOS DESCONTABLES SUSCEPTIBLES DE DEVOLUCIÓN BIMESTRAL DE IMPUESTOS.

DIAN reitera doctrina sobre autoconsumo de petróleo antes del punto de fiscalización

El 7 de marzo de 2016 señalamos como habían surgido discusiones ante la DIAN por el IVA del autoconsumo de petróleo (Consumo de petróleo antes del punto de fiscalización no genera IVA). La discusión se centraba en señalar si ese petróleo que usan una vez extraído se usa para el sostenimiento de los campos generaba o no IVA,

Inicio de actividades gravadas para efectos de la periodicidad en el IVA

Con ocasión de la ley 1607 de 2012 los responsables del IVA ahora pasaron de tener un solo periodo de declaración de IVA (bimestral) a tener tres diferentes periodicidades, anual, cuatrimestral o bimestral, según la actividad y el monto de los ingresos del año anterior.

Sanción por no declarar en IVA, incluiría solo ingresos gravados

El artículo 643 del estatuto tributario contempla la sanción por no declarar. Respecto al IVA señala que será del 10% de las consignaciones bancarias o ingresos brutos de quien persiste en su incumplimiento, que determine la administración por el periodo al cual corresponda la declaración no presentada,