Entendiendo el concepto de impuesto al valor agregado (IVA)

En vista a que recibimos numerosas inquietudes de nuestros lectores relacionadas con el concepto del impuesto al valor agregado, más conocido como Iva, trataremos de explicarlo.

Como su nombre lo indica, el Iva se aplica sobre el valor agregado,

Tratamiento del impuesto a las ventas pagado por bienes consumidos por la empresa

¿Cuál es el tratamiento que se le debe dar al impuesto a las ventas pagado al comprar bienes que son consumidos por la empresa, esto es, que no son utilizados en la producción de los bienes o servicios gravados que vende la empresa?

Cuáles son las obligaciones de los responsables del Iva

Nos consultan nuestros lectores sobre cuáles son la obligaciones de los responsables del Iva o impuesto a las ventas.

Antes de entrar en materia, hay que precisar que existen dos clases de responsables en el impuesto a las ventas: Responsables pertenecientes al régimen común y responsables pertenecientes al régimen simplificado.

Prorrateo por destinación y por límite en el IVA descontable – ejemplo

 

Importante: Consulte: Desaparece la limitación por diferencia de  tarifas en el Iva descontable.

En otros artículos se explicó sobre la existencia de la imputación proporcional y el límite a la tarifa para efecto de tener derecho a descontar el valor del impuesto a las ventas pagado en la compra de bienes y servicios que son destinados a las operaciones gravadas con el IVA y corresponden a costos o deducciones en el impuesto sobre la renta.

Límite del impuesto descontable es la tarifa con la cual se genera

Importante: Este tema ha sufrido modificaciones con la ley 1607 de 2012. Consulte: Desaparece la limitación por diferencia de  tarifas en el Iva descontable.

Para que el impuesto a las ventas tenga derecho a descuento debe estar facturado,

No hay personas exentas del impuesto a las ventas

El impuesto a las ventas es un gravamen indirecto porque finalmente recae sobre el consumidor de bienes y servicios, es por eso que se siempre se habla de dos sujetos pasivos con diferentes responsabilidades (jurídico y económico); el sujeto pasivo responsable económico es quien asume o paga el impuesto de toda la cadena de producción y comercialización.

Imputación directa y proporcional del IVA descontable con base en los ingresos netos

Los sujetos pasivos pertenecientes al régimen común del impuesto a las ventas tienen derecho a descontar el valor del IVA pagado en la compra de bienes y servicios, siempre que la operación corresponda a un costo o deducción en el impuesto sobre la renta y se destine a las operaciones gravadas.

Liquidación del impuesto a las ventas es mejor contabilizarla dentro del bimestre

Normalmente los responsables del régimen común contabilizan la liquidación del impuesto a las ventas en el siguiente mes de haberse finalizado el bimestre, incluso se observa que la determinación del IVA correspondiente a las operación del sexto bimestre (noviembre – diciembre),

Impuesto a las ventas descontable por el sistema de deducciones financieras

Los sujetos pasivos responsables jurídicos pertenecientes al régimen común del impuesto a las ventas, tienen derecho a descontar el IVA pagado en la compra de bienes corporales muebles y servicios, siempre que cumplan con los requisitos de los artículos 488 y 489 del Estatuto Tributario,

Donación de servicios no causa el impuesto a las ventas

Aunque la prestación de servicios personales en forma gratuita no constituye donación conforme el artículo 1453 del Código Civil, en realidad esa figura jurídica se presenta cuando las personas realizan una actividad, labor o trabajo sin que se genere una contraprestación en dinero o especie.