A verificar el periodo gravable del IVA año 2013

Con la expedición de la ley 1607 de 2012 se modificaron los periodos gravables del IVA pasamos de tener un único periodo bimestral a tener periodos bimestrales, cuatrimestrales y anuales. La ley 1607 de 2012 fue expedida y publicada en el Diario Oficial 48.655 del 26 de diciembre.

El contribuyente tiene el derecho de solicitar la inspección tributaria pero la Dian no tiene la obligación de decretarla

En un proceso de fiscalización  el contribuyente tiene el derecho de solicitar a la Dian que la realice una inspección tributaria, pero ello no obliga a que la Dian deba hacer caso a la solicitud del contribuyente, pero dicha negativa debe ser razonable y obedecer a que no es pertinente realizarla,

¿A quiénes se reporta en el formato 2276?

Anteriormente vimos quienes deben entregar el formato 2276. Ahora bien, hoy analizaremos a quienes se debe reportar.

La discusión básicamente es si se reporta simplemente a aquellos que tienen una vinculación laboral, legal y reglamentaria,

Contratos de estabilidad jurídica y el periodo gravable

En términos generales el artículo 1 del decreto 187 de 1975 señala que el periodo fiscal va de 1 de enero a 31 de diciembre. A su turno el artículo 338 de la Constitución Política de Colombia determina que cuando se trate de impuestos de periodo las normas entran a operar a partir del periodo gravable siguiente.

¿Quiénes deben reportar el formato 2276?

Como todos ya conocemos, este año nos estamos iniciando en el reporte del formato 2276, que consiste básicamente en reportar el certificado de ingresos y retenciones 220. Pero ¿Quiénes deben reportar el forma 2276? ¿Todos los obligados a expedir el certificado 220?

Certificados 220 ¿litográficos o magnéticos?

En la práctica los agentes retenedores expiden el certificado y los envían por correo o los ponen a disposición en un portal web. Hecho que a pesar de ser contrario a la normatividad, como lo veremos, nunca, al menos en la experiencia,

Ampliados los plazos para reportar la información exógena

El pasado 8 de marzo fue expedida la Resolución 24 de 2016 DIAN mediante la cual se aclaran algunos puntos relacionados con la información exógena, que analizaremos próximamente.

Lo primordial es que las fechas de reporte han sido modificadas,

Comprobantes externos prevalecen sobre los asientos contables

El artículo 776 del estatuto tributario señala que los comprobantes externos prevalecen sobre los asientos contables cuando los valores contables exceden el valor registrado en los comprobantes externos, y esos conceptos se entenderán probados hasta la concurrencia del valor de los comprobantes.

Proyecto de corrección de formularios tributarios

La DIAN ha dispuesto en su página web el proyecto de resolución mediante el cual se corregirían algunos formularios tributarios. Recordemos que en enero fue expedida la resolución 0004 de 2016 mediante la cual se prescribían los formularios a utilizar en el año 2016.

Para que la procedencia de los costos y deducciones la factura debe contener el nombre de quien los declara

No pocas veces ha pasado que un contribuyente declara un costo, una deducción o un impuesto descontable soportado por una factura en la que no figura su nombre sino el de un tercero, y naturalmente la Dian rechazará esos conceptos.