Tarifas de retención diferenciales en servicios y honorarios

Inicio » Impuestos. » (17 / 12 / 2014 )

En Colombia existen dos tarifas de retención para servicios y dos para honorarios, por lo que a veces nos confundimos a la hora de aplicar uno u otra tarifa.

Para enredar un poco más las cosas, los criterios para definir que tarifa aplicar en servicios es lo opuesto a los criterios utilizados para determinar la tarifa aplicable a los honorarios.

Tarifas de retención en servicios generales: Cuando el pago se le hace a una persona natural obligada a declarar renta, la tarifa aplicable es del 4%. Cuando el pago se le realiza a una persona natural que no está obligada a declarar, la tarifa de retención que se debe aplicar es del 6%.

Tarifas de retención por honorarios: En el caso de los honorarios según el inciso 3 del artículo 392 del estatuto tributario, los pagos percibidos por contribuyentes no obligados a declarar renta están sometidos a retención en la fuente a un tarifa del 10%. En el caso de las personas jurídicas y que por consiguiente son declarantes de renta, la tarifa por honorarios será del 11%.

Tratándose de personas naturales, la tarifa de retención por honorarios será del 11% si del contrato o contratos firmados con el agente retenedor la persona obtendrá ingresos superiores 3.300 Uvt, que es el mismo tope para estar obligado a declarar en el caso de los asalariados y los trabajadores independientes.

Vemos que en el caso de los servicios, para quienes no están obligados a declarar, la tarifa de retención es más alta [6%], mientras que honorarios, los que no están obligados a declarar tienen la tarifa más baja [10%] lo que resulta completamente contrario a los criterios establecidos en el caso de servicios generales.

Para profundizar más sobre cuando aplicar la tarifa del 11% en honorarios consulte los artículos relacionados al final de este documento.

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Siéntase libre de opinar

54 Opiniones
  1. Lina Pazos dice:

    Cordial Saludo
    Soy analista de sistemas, pero hago mantenimiento de paginas web y diseño de estas.
    No estoy obligada a hacer declaración de renta
    Cuando presento una cuenta de cobro, deben aplicarme el descuento por honorarios o por servicios?

  2. CATALINA HERNANDEZ dice:

    Buenas tardes,

    Tengo una duda.
    Si se es trabajador con contrato laboral en una empresa y a su vez en las horas libres se realizan actividades aparte como prestador de servicios en 2 empresas diferentes a la 1era, etas 2 últimas de la misma condición pero con razón social diferente ¿es correcto que hagan la retención en la fuente por el 10%?

    Aparte, ¿es correcto que si uno hace pago de seguridad social como independiente y no por medio de los parafiscales que le paga a uno la empresa se puede eliminar este descuento de retención?

    Muchas gracias por los comentarios.

  3. willian maldonado dice:

    hice una cubierta por un valor de 9.500.000 mano de obra y me descontaron 662.000 de retención a la fuente quisiera saber si es lo legal

    • Antonio dice:

      amigo willian
      es de tener en cuenta que:
      1- se le practico una retención del 6.97%,
      2- lo que usted presto fue un servicio tecnico
      3- que los servicios tienen retencion del 4 o 6 % dependiendo si es declarante o no
      por lo tanto la retencion practica no es legal, pero le recomiendo solicitar por escrito la explicación del valor retenido para tener mas claridad del manejo de la retencion y la apreciación de l contrato

  4. edgar correa dice:

    si presto un servicio de selección de personal ( casting) para una programadora de televisión que retención debo aplicarle la de servicios 4% o 11% teniendo en cuenta que soy una persona jurídica.

  5. Gabriel Lozano dice:

    Que tarifa de retención se le debe aplicar a una artista que presta sus servicios de show de trova?

  6. ferney perez dice:

    yo soy regimen comun y contrate la mano de obra por instalacion de mantos de impermeabilizacion, este es persona natural. que retencion debo hacerle?

  7. Julieth Fontalvo dice:

    Necesito saber si una persona natural se contrata desde México, y sus honorarios van hacer pagados desde México, que impuestos deben me retienen desde Colombia.

    Graias

  8. ferney dice:

    si una persona natural régimen simplificado tiene un contrato por prestación de servicios a un año se debe aplicar retención o cuanto es el monto para aplicar retención en la fuente sobre contratos suscritos a un aña

  9. Carlos Alberto Lancheros dice:

    Muy buenos días, mi duda es la siguiente una persona natural hizo el trasteo de la oficina a la nueva dirección, pasó cuenta de cobro por $ 450.000 pesos, cuanto es el valor a retener por este servicio ya que nosotros somos una empresa SAS y pertenecemos al Régimen Común? Mil por su respuesta.

    3134303501

  10. jose wilson espinosa dias dice:

    cordial saludo señores tengo la duda sobre la retención 2014 soy independiente trabajo en construcción soy persona natural ventas regimen simplificado en unos contratos de construcción me retienen 1% y en otros el 6% y si compro los materiales me cobran retención por un valor total de materiales y mano de obra gracias por su colaboracion

  11. FANNY TAMAYO MEDINA dice:

    buenas tardes alguien me puede ayudar a identificar la categoria de un trabajador por cuenta propia para efectos de praticar retenciones en la
    fuente.

    gracias

  12. jose fidencio quitiaquez dice:

    por favor se me pueden aclarar esta duda en las empresas donde a las persona naturales se cancela servicios bajo los conceptos de maquila y maquinado que tarifa de retencion se les aplica.

  13. Ricardo Verá dice:

    Trabajo en conjunto residencial como salvavidas, no he firmado ningún contrato, me pagan según los días que haga, el día me lo pagan a 30 mil pesos, es legal que me hagan está retención ? Si es así cuanto seria el porcentaje ?

  14. Maria Isabel Salazar Z. dice:

    Porq un contratista q presta sus servicios en la Alcaldía de Santiago de Cali, como mensajero con moto, le sacan el 10% de retencion en la fuente, sino esta obligado a declarar? y se gana $1.439.000 mensuales.

    • hector h losada dice:

      A la luz de la normatividad vigente, se debe clasificar el beneficiario del pago o abono en cuenta dentro de la posibilidad de ser empleado y de ser así, como seguramente resultarà, se debe aplicar la tabla de retenciòn en la fuente correspondiente de acuerdo al Estatuto Tributario y no aplicar el mero % del 10.

  15. liliana dice:

    Cordial saludo

    Solicito aclaracion de la retencion en la fuente por un servicio de administracion como persona juridica.
    En algunas copropiedades dependiendo del contador aplica el 4% y en otras el 11%.
    Quiero saber con precision cual serìa el valor real a retener

    gracias

  16. Leidy Medina dice:

    Mi duda es la ste.: cuando una confeccionista trabaja a terceros, es tratada como trabajadora independiente o se le cobra la retefuente por prestación de servicios?

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