Inicio » Impuestos. » (10 / 09 / 2013 )

Tarifas del impuesto de renta

No sobra aclarar que la tarifa es el porcentaje o valor que se aplica sobre la base gravable o renta líquida gravable para determinar el impuesto a cargo.

En Colombia existen varias tarifas según el tipo de contribuyente.

Tarifa del impuesto de renta en sociedades comerciales
Las sociedades comerciales como anónimas, limitadas, o asimiladas a estas, y las sociedades extranjeras, tienen una tarifa del 34% para el año 2007 [que se declara en el 2008] y un 33% para los años siguientes. La tarifa para el 2006 y anteriores era del 35%.  Estas son las tarifas aplicadas a  los contribuyentes que se les conoce como del régimen ordinario del impuesto de renta y la tarifa se le conoce como tarifa general.

Tarifa del impuesto en el régimen especial
A los contribuyentes del régimen especial [artículos 356 y siguientes el estatuto tributario], se les aplica una tarifa del 20%.
A los contribuyentes del régimen especial contemplados en el artículo 19, numeral 4 del estatuto tributario, si cumplen los requisitos allí expuestos, la tarifa del impuesto de renta será del 0%.

Tarifa del impuesto en personas naturales
La tarifa del impuesto de renta en las personas naturales es una tarifa progresiva, esto es que entre mayor sea la renta mayor será su impuesto.
El artículo 241 del estatuto tributario contiene la tabla en la cual según sea la renta así mismo es la tarifa que se debe aplicar, con un máximo del 34% para el año 2007 y del 33% para los años posteriores.

Esta nueva tarifa se aplica a partir del año gravable 2007, puesto que para los años anteriores se utiliza una tabla más compleja, tabla que fue simplificada por la ley 1111 de 2006.

Tarifa del impuesto en contribuyentes usuarios de las zonas francas
Según el artículo 240-1 del estatuto tributario, la tarifa para los usuarios de la zonas francas es del 15% a partir del año gravable 2007.
Este miso artículo hace una excepción en cuanto a los usuarios comerciales de las zonas francas, a los cuales se les aplica la tarifa general. Quiere decir esto que solo a los usuarios industriales y de servicios se les aplica la tarifa del 15%.

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72 Opiniones en “Tarifas del impuesto de renta”
  1. Yolanda S dice:

    En el año 2013 Mis ingresos por pensión constituyen el 65% del total de los mismos (teniendo en cuenta qe Colpensiones me pago un retroactivo de un año mas 8 mesadas) y otros ingresos el 35%. Como ninguno de los dos constituye el 80%. A que sistema pertenezco y que formulario debo emplear?

  2. FERNANDO dice:

    Tengo un apto con crédito hipotecario valorado en 45 mill. recibi ingresos por 55 mill y debo a bacos 85 mill....cuánto declaro?...me declaro en deuda...?? Gracias

    • juan paniagua dice:

      Hay que presentar la declaracion de renta como persona natural
      por salarios o ingresos recibidos. cual es el nro. de cedula para saber en que fecha presenta su declaacion, y si requiere que se la liquide.
      telefono 313.732.74.58

  3. Luis Hernando Arias dice:

    Mi pregunta es la siguiente, resido en los Estados Unidos por mas de 40 anos, tengo una casa, en la cual
    vive una cunada, nunca se ha recibido ninguna suma de dinero por arriendo, y se ha pagado el impuesto predial cada ano, me dicen que por una ley que salio e el 1972 debo presentar declaracion de renta o aplicar por el RUT
    pero si no he recibido ningun salario, ni tengo ningun negocio, Por favor cualquier informacion al respecto sera grandemente agradecida
    Sinceramente
    Luis Hernando Arias

  4. ALEJANDRO GONZALEZ dice:

    buenas tardes quiero saber como hago la liquidacio del impuesto de renta para persona natural regimen comun del año 2013

  5. john jairo cuastumal quistial dice:

    hola mi pregunta es ,,Que impacto tiene en el impuesto de renta el método utilizado para valorar inventarios , este método puede ser cambiado arbitrariamente por la empresa .. Que procedimiento debe seguir,?

    • Alcides Leon Alvarez dice:

      Dependiendo la calidad de Inventarios y su comportamiento dentro del ciclo contable
      1 - Perecederos (con vencimiento) yo emplearía el método PEPS primeros en entrar primeros en salir
      2 - Materiales y Suministros (Mercadería en General) el Promedio Ponderado (el costo se ajusta automáticamente al N° de Unidades por cada Ítem (sumando el valor del costo al saldo y promediando este resultado con el N° de Unidades Totales)

  6. LUIS ENRIQUE dice:

    hola buenos dias mi caso es el siguiente, nunca e declarado renta y con la nueva reforma tributaria el tope quedo en 37 millones , soy comerciante independiente ise mis cuetas y me da un monto de 39 millones, me gustaria saber cuanto tendria que pagar de impuesto gracias por la colaboracion

    • Yackeline dice:

      Se deben tener en cuenta varios aspectos y hacer una depuración, mi correo es yackeline.r@gmail.com

    • Pedro Gonzalez dice:

      Con esos ingresos no tiene que pagar nada. No se preocupe. Recuerde que para calcular la base debe restar 1.700 UVT a esos ingresos. Si el UVT está alrededor de $28.000 entonces debe restar cerca de $47 millones, lo cual le da cero y el impuesto de cero es cero. En resumen, resultan pagando impuesto los que han tenidos ingresos por mas de $48 millones y no tienen ningún deducible. Duerma tranquilo que los pobres no tienen porque pagar impuesto. Saludos

  7. Marleny dice:

    Yo soy ciudadana colombiana y estoy casada con español y vivimos en España, tenemos una propiedades en Colombia de las que recibimos unas rentas y declaramos por ellas renta y pagamos los impuestoa correspondientes como si viviéramos en Colombia. Mi pregunta es: Por ser extranjero y colombiana con residencia fuera de Colombia pagamos los impuestos con la misma tarifa que los residentes en el país?
    Muchas gracias

  8. laura dice:

    hola
    como se calcula el impuesto de renta

  9. Armando Luis dice:

    Tengo un ingreso por pension ISS de $ 65.417.000 e ingreso por salario de $ 30.500.000. Mi pension queda gravada? Sobre lo devengado por salario, tiene impuesto?
    Gracias

  10. oscar bernal dice:

    buenos dias si fueran tan amables de colaborarme el año pasado recibi una liquidacion por haber trabajado en una empresa por un valor de 207717.000 doscientossietemillones setecientosdiescisietemilpesos si alguien me pudiera ayudar a sacar el monto a pagar de impuesto de renta agradeceria mucho ya que en cada lado que pregunto me dicen algo diferente y nunca me dan un valor aprox gracias oscar bernal

    • judibece dice:

      Buenos días Oscar , debido a que se debe realizar una depuración hay que revisar el caso mi mail es judithbecerrablan @ gmail.com

      es necesario saber si es trabajador publico o privado
      en todo caso si no existiera nada de deducciones y tuviera que pagar el valor a pagar esta alrededor de 36.692.000

      • Juan Carlos Garcia dice:

        Oscar, en el momento de efectuar la empresa la liquidación debio haberle hecho la retención en la fuente, por lo cual el impuesto de renta debio ser pagado anticipadamente.

  11. María dice:

    No logro comprender el sistema de impuestos colombianos.

    Me han ofrecido un trabajo en Bogotá por algo más de 3.150.000 pesos. Deduzco que la cifra la dan sin tributación (en bruto) que tributaría un 28% y que el sueldo se quedaría en unos 2.200.000 pesos, es correcto? Al ser extranjera y no tener patrimonio allá, tendría que pagar algún impuesto más? Y les pido una opinión personal. Es ese un buen sueldo para vivir en Bogotá?

    Gracias por sus respuestas

  12. maya dice:

    como se debe presentar un estado de resultado para un empresa prestadora de servicio sin animo de lucros

  13. jenny ortiz dice:

    Buenas,

    Trabajo en una empresa de mantenimiento industrial, hace poco fue conformada, es una sociedad por acciones simplificadas, enrealidad hasta el momento no hemos resibido ningun contrato la mayoria de las empresas piden experinecia y como es una empresa que se conformo hace 5 meses, no hemos podido arrancar, mi pregunta es que ya solo nos falta 07 meses para declarar renta cual seria el porcentaje si hasta ahora no tenemos ninguna utilidad de nada, nuestra cuenta esta en ceros.

    • judibece dice:

      a pesar de que no tenga movimientos en la empresa debe presentar declaracion de renta, por que no solo se presenta los ingresos costos y deducciones sino también activos y pasivos , y suponemos que si se creo mínimo tuvieron que aportar mínimo un capital inicial , por esta razón deben presentar declaracion de renta . adicionalmente deben tener en cuenta los beneficios de la ley 1429 de diciembre de 2010 decreto 4910 de 2011

  14. anderson dice:

    osa que si yo tengo una casa y un carro que entre ambos suman 110 millones de pesos (4224 UVT), siendo persona natural, tengo que pagar casi 36 millones anuales en renta????

    • judibece dice:

      El hecho de declara por patrimonio no significa que deba pagar.
      lo que ocurre aquí es esta obligado a declarar y para eso si contrate a un contador que lo asesore muy bien para que no vaya cometer errores y termine pagando una cantidad de dinero.

      cualquier duda
      judith _ bb 990810 @ hotmail.com

  15. javier castillo dice:

    Sin saber en que lios me metia acepte ser el socio liquidador de una empresa familiar.La empresa cerro operaciones desde el 2003, año en que fallece mi padre (representante legal de la misma) y queda registrado en Camara y Comercio en el 2006 que la Cía. esta en proceso de liquidación, mas NO LIQUIDADA.En el 2011 me acojo a una amnistia y presento declaraciones de IVA y RETEFUENTE en ceros desde el año 2006 salvandome del pago de sanciones por presentación extemporanea y quedo excento de seguir presentando estas declaraciones.Que puedo hacer con respecto a las declaraciones de RENTA no presentadas desde el año 2003 para poder liquidar totalmente la empresa? Un millon de gracias por su ayuda y comentarios. Javier Castillo

    • judibece dice:

      si la Dian no lo requirió por los años 2003 hasta el 2007 nada , pero para liquidarla debe presentar la declaracion de renta 2008-09-10-11-12
      reconstuyendo los estados financieros para presentarlas con los intereses de mora (si es el caso ) mas las sanción correspondiente , de lo contrario no podra hacer ningun tramite de liquidación.

      Cordial saludo

      judithbb _ 990810 @ hotmail.com

  16. Ricardo Galvis dice:

    El año pasado 2011 tuve que presentar declaracion porque recibi una indemnizacion por una liquidacion de una empresa en donde trabajaba en el 2010. Mis ingresos ni mi patrimonio del año 2011 no dan la base para presentar declaracion en el 2012....debo presentar declaracion de renta porque lo hice el año pasado?

    • judibececontadora dice:

      Antes de darle una respuesta es necesario revisar su declaracion de renta del año pasado.
      Por Ejemplo cuanto fue el patrimonio año 2010 y si tenia saldo o no a Favor entre otros
      3114543029

      • NELSON MORA dice:

        Les ruego ayudarme: Formulario 210 año 2011.
        Patrimonio liquido $ 79.000.000
        Ingresos netos $ 260.0000.000
        Otros costos y deducciones $ 209.300.000
        Cuál es el resultado de esta declaración?
        Muchas gracias

        • Bernardo O dice:

          Sr Nelson:
          La dian tiene un software en su sitio web llamado "ayuda Renta 2011, al cual se le ingresan los datos y el sistema de ayuda a liquidar el impuesto. 300-2376879

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