Tratamiento contable de la deducción por inversiones en activos fijos productivos
Continuamente recibimos inquietudes relacionadas con el tratamiento contable que se le debe dar a la deducción especial por inversión en activos fijos productivos, lo que nos ha motivado a exponer nuestra opinión sobre el respecto.
En primer lugar hay que aclarar que la deducción especial por inversión en activos fijos, es una deducción exclusivamente fiscal.
Esta deducción especial, al ser netamente fiscal, no se contabiliza. Lo único que se contabiliza es la compra del activo, el que naturalmente se debe llevar a la respectiva cuenta 15.
El tratamiento contable del activo fijo productivo, es el normal, esto es que se deprecia según su naturaleza, o se valoriza de ser el caso; contablemente no se trata diferente respecto a cualquier otro activo.
Si la empresa ha hecho una provisión de impuestos sin considerar el beneficio especial por inversión en activos fijos, esta provisión resultará mayor al impuesto de renta que se determine a la hora de realizar la declaración, lo cual tendrá como consecuencia que se deba realizar el ajuste contable respectivo sobre el valor provisionado en exceso por concepto de impuesto a la renta.
Ahora, como la deducción especial por inversión en activos fijos, sólo tiene efectos fiscales, se presentará una diferencia importante en la utilidad contable frente a la renta líquida fiscal, diferencia que se debe reflejar en cuentas de orden.
Así las cosas, la inversión en activos fijos productivos, deberá ser contabilizada en una cuenta de orden con el objetivo de llevar un control de los tratamientos diferentes que se presentan en la contabilidad y en los impuestos.
Por favor me aclaran si cuando se realizan importaciones de activos fijos, es decir que coantablemente el iva sera un myor valor del bien. La pregunta es en la declarcion de iva se debe reflejar esta importacion como gravada o no se refleja en el formuario de iva., igualmente para la compra de activos fijos nacionales dado que el iva es mayor valor la compra se refleja en la declarazcion de iva o no?
Hay que diferenciar entre Inventarios yActivos reales productivos
Ma que opinion tengo una pregunta???
Si mi empresa no produce sino que comercializa productos, los activos que yo compre, y que use para la comercializacion de dichos productos vale como inversion en activos fijos para la deduccion del 40%????
Gracias
si los activos que compra le generan renta directa y constante relacionada con el objeto socail si podria tomar el beneficio del 40% y ademas que sean depreciados esos activos por linea recta. ver Ley 1111 de 2006 art.8