Tratamiento contable de los cheques devueltos
Es común que a una empresa lleguen cheques sin fondos o con cualquier otro problema que luego son devueltos por el banco, debiendo la empresa registrar este hecho en la contabilidad.
La empresa puede recibir un cheque por razones tan distintas como el pago de un cliente, un préstamo, un aporte, una devolución, etc., pero quizás la más común tiene que ver con el pago de cartera.
Cuando la empresa recibe un cheque como pago de cartera, por ejemplo, se supone que se debe acreditar la respectiva cuenta de clientes [1305] y llevar ese cheque a caja [se debita la cuenta 1105]. Pero si luego ese cheque es devuelto por el banco, necesariamente se debe reconocer en la contabilidad esa situación por cuanto no se hizo un pago efectivo de la deuda por parte del cliente.
En primer lugar hay que revertir el registro contable realizado al recibir el cheque, de modo que se debita nuevamente la cuenta 1305 y se acredita la cuenta 1105 por el valor del cheque puesto que no se hizo efectivo el pago.
Ahora la empresa tiene su contabilidad como la tenía antes de recibir ese cheque, y a su vez tiene en su poder un cheque devuelto que aun podría ser cobrado y por lo tanto representa un posible derecho para la empresa, de modo que es preciso contabilizar la tenencia de ese cheque devuelto hasta que sea entregado al girador o el banco lo pague.
Bien, las cuentas de orden contemplan esta situación y para ello ha dispuesto la cuenta 839515, donde se debitará el valor del cheque devuelto, y la contrapartida será un crédito a la cuenta 86 [Deudoras de control por el contra].
Buenos días!
La siguiente reflexión :
No comparto esta interpretación , mas aún hoy con la nueva legislación de la factura de venta , porque?
Cuando un cliente le cancela la deuda, usted debe entregarle el original de la factura , entonces el registro es
1105 db
1305 cr
Al momento que devuelven el cheque del cliente es irreal revivir la cuen ta por cobrar , o sea el asiento que uste plantea.
1305db
1110cr
puesto que en cartera no poseo la factura , ya que entregamos el original al cliente cuando este nos entregó el cheque
Lo que yo tengo en este momento es un título valor (cheque), que reemplaza el otro títuilo valor ( factura)
Por lo tanto lo que yo sugiero es que en la cuenta de caja se debe crear una sub-cuenta denominada “cheques devueltos”
y el asiento sería
110506 cheques devuetos db
111005 banco cr.
Pues la realidad es que yo poseo en caja un título valor, el cual me da varias opciones (reconsignarlo, guardarlo para que lo cubran en efectivo o demandar al cliente “protesto” de cheque)
Cordial saludo,
JUAN GUILLERMO FLOREZ C
Gerente Cecontar
No comparto la opinion expresada, por las siguientes razones:
cuando se recibe un pago de factura de un cliente, logico, se disminuye (acredita) la cartera y se ingresa a caja o bancos (para control, todo ingreso de dinero se debe ingresar a caja), hasta aqui se ha generado una transaccion contable y como tal se muestra en la contabilidad.
A los dos o tres dias, el banco te informa que tal cheque que corresponde a un pago de un cliente, esta devuelto; esto genera otra transaccion contable y como tal se debe registrar en la contabilidad, y si, se puede afectar la cartera del cliente pero no como una reversion del pago de la factura de dias anteriores, sino mostrando en esa cartera, que ese cliente presenta una deuda nueva ocasionada por un cheque devuelto, que incluso se puede hacer uso de la sancion monetaria que se deriva de un cheque devuelto.
Resumen: la devolucion de un cheque es otra transaccion contable y como tal se debe mostrar en la contabilidad.
Justamente no se debe revertir la partida como se recomienda al principio de este articulo. concuerdo que se debe crear la cuenta CHEQUES PROTESTADOS donde se deja registrado la devolución del cheq. por dif. motivos; forma, fondos, Concuerdo plenamente con Santiago Hernández C.
MIREN EL SIGUIENTE CASO.
UNA PERSONA TIENE UN CRÉDITO CON UN BANCO Y FIJA EL PAGO CON CHEQUES. SE GIRÓ UN CHEQUE PARA TAL FECHA, ESA FECHA FUE UN VIERNES, NO HABÍAN FONDOS SUFICIENTES PARA EL CHEQUE, PERO EL GIRADOR CONSIGNO EL SÁBADO EN HORARIO ADICIONAL EL VALOR RESTANTE DEL CHEQUE, EL CHEQUE FUÉ DEVUELTO POR EL BANCO Y EN EL ESTRACTO SE EVIDENCIA LA NO CONSIGNACIÓN DEL CHEQUE.
Que se debe hacer en caso del pago de una obligacion con un cheque, el cual al ser consignado fue devuelto por fondos insuficientes y que posteiormente dicha obligacion se paga en efectivo. hay lugar al cobro de la sancion correspondiente? y quien y como debe realizarla?
Estimados Amigos,
En Primer lugar, el cliente me emite un cheque cancelando su obligación (originado por un comprobante de pago)
considerando una operación cerrada.
En segundo lugar, el banco rechaza el cheque por falta de fondos, es en este momento que se hace exigible el reclamo al cliente(originado por el cheque devuelto no conforme).
Tenemos el cheque como Título Valor y la emisión de otro comprobante de pago exigiendo el reembolso por los cargos e ITF más gastos administrativos originado por este cheque devuelto no conforme.
surgen diversos puntos de vista, como por ejemplo yo cliente pago mi factura con un deposito con cheque y le digo a mi proveedor que lo cobre el dia a del mes 01 mes x por que tengo saldo disponible, llega el de b y lo cobra yo no tengo saldo en mi cuenta cheque pero el banco procede a depositarlo a la cuenta de mi proveedor mientras a mi me cobra una comision por prestarme dinero, aparece en el edo de cta de mi proveedor como un deposito registrando en su contabilidad el deposito a fectando clientes y bamcos y luego resulta que se devuelve el cheque quitandolo de me trasaccion quedando mi deuda de pago.