Aportes a seguridad social en el contrato de servicios

En el contrato de prestación de servicios existe la obligación de realizar aportes a seguridad social como trabajador independiente.

Afiliación y pago de los aportes a seguridad social en el contrato de servicios.

Cuando se desarrolle un contrato de prestación de servicios, el contratista tiene el deber de cotizar a seguridad social, tanto en salud como pensión y riesgos laborales.

La obligación surge siempre que los ingresos del contratista sean iguales o superiores a un salario mínimo mensual, pues en caso de ser menores se entiende que el contratista no tiene capacidad de pago, y por tanto no debe pagar aportes a seguridad social.

En el contrato de servicios los aportes a seguridad social se deben realizar como trabajador independiente, es decir, sobre el 40% de los ingresos mensuales siempre que la base mínima no sea inferior a un salario mínimo, con las bases que corresponda según se explica en el siguiente artículo. Las cotizaciones deben ser realizadas por el contratista en su totalidad, excepto los pagos a riesgos laborales para los niveles de riesgo de nivel IV y V, que debe pagar el contratista.

Aportes a seguridad social cuando se tienen varios contratos de servicios.

Cuando un contratista tiene varios contratos de prestación de servicios, debe pagar seguridad social por cada uno de ellos.

Seguridad social en los trabajadores independientes.Si usted es trabajador independiente así debe pagar los aportes a seguridad social.

Como fuente normativa podemos recurrir al artículo 2.2.4.2.2.12 que en su inciso segundo dispone:

«Cuando las personas objeto de la aplicación de la presente sección perciban ingresos de forma simultánea provenientes de la ejecución de varios contratos, las cotizaciones correspondientes serán efectuadas por cada uno de ellos conforme a la normativa vigente.»

Si bien esta norma regula los aportes al sistema de riegos laborales, se hace extensiva a lo demás conceptos por cuanto el mismo artículo señala que «…debe corresponder a la misma base de cotización para los Sistemas de Salud y Pensiones.».

En consecuencia, se ha de hacer la sumatoria de los honorarios devengados en el respectivo mes por todos los contratos y sobre ese total calcular el 40%.

Téngase en cuenta la base máxima de cotización es de 25 salarios mínimos mensuales, de suerte que, si la sumatoria de todos los ingresos supera esa cifra, se aportará sobre 25 salarios mínimos.

Aportes a seguridad social cuando se tiene un contrato de trabajo y uno de servicios.

Hay personas que estando vinculados con un contrato de trabajo también tienen un contrato de servicios, y en ese evento, debe cotizar a seguridad social como asalariado y como trabajador independiente.

Contrato de prestación de servicios.El contrato de servicios es un contrato de naturaleza civil al que no le aplican las normas laborales pero para ello se deben cumplir unos requisitos.

En consecuencia, respecto a los honorarios devengados por el contrato de servicios debe liquidar y pagar la seguridad social como independiente considerando que la base es el 40% de los ingresos siempre que el resultado no sea inferior al salario mínimo.

Al respecto podemos encontrar en el inciso segundo del artículo 2.2.1.1.1.3 del decreto 780 del 2016:

«Se considerarán como trabajadores independientes aquellos que teniendo un vínculo laboral o legal y reglamentario, además de su salario perciban ingresos como trabajadores independientes.»

Como asalariado el empleador es quien paga la seguridad social, de modo que le corresponde al trabajador afiliarse como independiente y por medio de la PILA hacer el pago que corresponda al contrato de servicios, y allí no puede ingresar una base inferior al salario mínimo.

Aportes a seguridad social cuando el contrato de servicios se firma como persona jurídica.

Hay ocasiones en que una persona natural tiene una SAS por ejemplo y contrata indistintamente a nombre de la persona jurídica o a nombre personal.

En tal caso, si el contrato de servicios lo firma en nombre de la persona jurídica, la seguridad social de los trabajadores de la persona jurídica se pagará como asalariados si es que lo son.

Si el contrato de servicios es firmado como persona natural, es decir como contratista independiente, entonces los aportes a seguridad social los debe realizar como independiente considerando la base del 40% de los ingresos totales.

Si en la ejecución de ese contrato utiliza contratistas, estos también deben pagar la seguridad social como independientes, y de acuerdo a lo anterior se debe suceder la verificación de aportes a seguridad social por parte del contratante.

Verificación de aportes a trabajadores independientes.El contribuyente que contrate trabajadores independientes debe verificar que estos hayan pagado la seguridad social correspondiente.

Aportes a seguridad social mensualizados en el contrato de servicios.

Es común que una empresa contrate un servicio y hace un pago inicial y un pago final, y el contratista puede que se tome 4, 5 o más meses en ejecutar la actividad contratada, de manera que nos preguntamos cómo se deben realizar los aportes a seguridad social en esos casos.

Si consultamos la norma (decreto 780 de 2016), en su artículo 3.2.7.1 encontramos lo siguiente:

«El Ingreso Base de Cotización (IBC), al Sistema de Seguridad Social Integral del trabajador independiente con contrato de prestación de servicios personales relacionados con las funciones de la entidad contratante corresponde mínimo al cuarenta por ciento (40%) del valor mensualizado de cada contrato, sin incluir el valor total del Impuesto al Valor Agregado (IVA), cuando a ello haya lugar.» Negrilla fuera de texto.

Para simplificar el tema supongamos que se hace un solo pago al final por $12.000.000 por un contrato cuya ejecución toma 3 meses. ¿Cómo debo realizar los aportes a seguridad social?

Como no existe un pago periódico el contratista podría realizar los aportes a seguridad social sobre el pago total, y hacerlo en el mes en que recibe el pago.

Pero también puede hacer pagos mensualizados, esto es, tomar los 12 millones de pesos y dividirlo en los 3 meses, lo que da un resultado mensual de 4 millones, y sobre ese valor hacer los aportes a seguridad social cada mes.

Sucede que el resultado final es el mismo. Haga un pago o tres pagos, al finalizar el contrato habrá pagado lo mismo por concepto de seguridad social.

Como los aportes a seguridad social en este caso se hacen sobre el 40%, tenemos que si hacemos un solo pago la base será de $4.800.000.

Si el pago se hace mensualizado, tendremos que cada mes es de $4.000.000 y el 40% de esos 4 millones es $1.600.000, y como son tres meses, entonces tendremos 1.600.000 x 3 = 4.8000.

La base en cualquier caso es de 4.8 millones de pesos y sobre ese valor se deben aplicar las tarifas que correspondan a salud, pensión y Arl.

De modo que tanto para el contratante como para la UGPP, el resultado será exactamente el mismo, pues ingresará la misma cantidad de dinero por concepto de seguridad social, y se cumplirán los requisitos para deducir dicho pago del impuesto a la renta.

Pero para el contratista el asunto es diametralmente diferente, porque si hace un solo pago en el último mes, sólo habrá asegurado un mes pudiendo haber asegurado 3 meses.

Es mejor estar cubierto en salud, vejez  y riesgos laborales por tres meses que por un mes, máxime si se va a pagar la misma cantidad en cualquiera de los dos casos, y además, en el caso de los riesgos laborales, es necesario que durante los tres meses el contratista esté asegurado, y el contratante debe asegurarse que así lo sea, de manera que la mejor opción es hacer pagos mensualizados, pues de lo contrario tendríamos un contratista sin cobertura de riesgos  laborales, algo que debe ser inadmisible para un contratista prudente.

¿Cuánto se paga de salud y pensión por prestación de servicios?

En un contrato de prestación de servicios, se paga por salud el 12.5% y por pensión el 16% sobre la base de cotización, para un total de 28.5%.

Si los honorarios son de $5.000.000, la base para cotizar seguridad social es de $2.000.000, valor sobre el que se aplica el 28.5% para determinar el valor que se debe pagar, esto es $570.000.

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  1. veronica sanchez (enero 14 de 2022)

    si tengo una persona trabajando bajo un contrato de prestacion de servicios y le realizo el pago de seguridad social como si fuera empleado por nomina, el contrato de prestacion de servicios queda nulo? y pasa a aplicarsele todo lo de ley como empleado de nomina?

    Responder
    • DianaR en respuesta a veronica sanchez (febrero 19 de 2024)

      Si tengo una contrato laboral (el empleador paga mi seguridad social) y, además, un contrato de prestación de servicios por un (1) salario mínimo, hay forma de eximirme del pago de seguridad social por ese salario mínimo?
      Si debo pagar, sobre cuánto sería?

      Responder
  2. BETINA (mayo 11 de 2022)

    Buenas tardes

    Si un constratista se presenta con camara de comercio de una sas, los aportes a la seguridad social los puede presentar como persona natural o los debe presentar a nombre de la empresa constituida como sas, en donde el es el empleado dependiente.

    Responder
  3. JAIME GARZON (junio 2 de 2022)

    SI UNA PERSONA ES PENSIONADA Y TIENE UN CONTRATO POR PRESTACION DE SERVICIOS POR UN VALOR SUPERIOR AL SALARIO MINIMO, DEBE COTIZAR A SALUD Y ARL?

    Responder
    • OSCAR en respuesta a JAIME GARZON (julio 26 de 2022)

      SI LOS PENSIONADOS IGUAL APORTAN AL FOSIGA NORMAL SEGUN SU TIPO DE PENSION Y ARL ES OBLIGATORIA SIN IMPORTAR SI ES O NO PENSIONADO POR SER RIESGOS LABORALES

      Responder
  4. LORENA (junio 7 de 2022)

    Buen día, si se contrata una persona por prestacion de servicios por 1 día, caso de un paramedico, y ellos no les da para aportar seguridad social, ya que sus ingresos son menores al minimo, ¿podemos asumir el aporte de esta seguridad, este gasto es deducible de impuestos?.

    Responder
  5. Mary (noviembre 17 de 2022)

    Buen dia, si soy empleada y me sale un contrato de prestacion de servicios de 12 dias debo pagar seguridad social por el mes completo o solo por los dias trabajados?

    Responder
    • María Rojas en respuesta a Mary (diciembre 4 de 2023)

      Sobre los días laborados, es decir, los 12 días. No el mes completo.

      Responder
  6. CADC (febrero 8 de 2023)

    Buenos días, para los contratos en donde se paga por cuota y no por periodo o mes, para el pago de la primera cuota, se debe pagar la seguridad social del mes en el que se ejecutaron las actividades de la primera cuota y presentarla en la cuenta de cobro correspondiente o se presenta solo la afiliación, y para la segunda cuota??

    Responder
  7. Yan Blandón (marzo 1 de 2023)

    Si tengo un contrato de prestación de servicios por un monto alto y dentro de mis funciones y cumplimiento contractual debo contratar un personal de apoyo, ¿la seguridad social solo seria la mía como contratista por el valor total del contrato? o puedo también presentar la seguridad social pagada de todo el personal que contrate como apoyo?

    Si existe normatividad al respecto me guastaría que se me compartiera

    gracias

    Responder
  8. Fleming1953 (marzo 7 de 2023)

    Es valido pagar lo siguiemnte: Para un contrato de prstacion de servicos de 1.400.000 cop al sacar el 40% me da $560.000 al aplicar el 12,5 de salud tengo $70.000 y de pension el 16,5% me da 89.600 para un total a pagar de $159.600. es correcto, si el valor a pagar es sobre un IBL menor a un SMMLV?

    Responder
  9. PILI (mayo 4 de 2023)

    Buenas tardes, por favor me ayudan con la siguiente inquietud. Una persona que es prestadora de servicios en una empresa debe pagar al 100% la seguridad social osea ARL-EPS-AFP o la empresa a la cual le presta el servicio podría asumir solo el pago de ARL EN UN Riesgo II.
    Muchas gracias y quedo super atenta a la aclaración de esta inquietud. Feliz tarde

    Responder
  10. Wilians Pérez (septiembre 28 de 2023)

    Si tengo un contrato de servicio por solo 5 días o menos, como debe ser la cotización de pago de seguridad social? el contrato es por 5.000.000 y el servicio es de un solo día.

    Responder
    • María Rojas en respuesta a Wilians Pérez (diciembre 4 de 2023)

      El pago se lo hace sobre los días laborados, en su caso, si laboró un día , debe hacer la liquidación de ese día con novedad de ingreso y retiro. En cuanto al valor, hay que aplicar el 40% a esos 5 millones y ese resultado será su IBC por 30 días laborados, en su caso como trabaja uno (1),entonces, el resultado anterior lo divide para 30, ahí conocerá el valor a cotizar por día.

      Responder
  11. Rubiel Zalabata (octubre 2 de 2023)

    Un docente nombrado y afiliado al Fomag, al obtener simultáneamente un contrato de prestación de servicios, ¿A dónde debe hacer sus aportes correspondientes al contrato? ¿Qué norma lo rige?

    Responder
  12. Ligia Inés Vélez (noviembre 29 de 2023)

    Qué documento de seguridad social debe allegar un jubilado para el pago de un contrato de prestación de servicios.

    Responder
    • Gerencie.com
      Gerencie.com en respuesta a Ligia Inés Vélez (noviembre 29 de 2023)

      Buenas tardes, Ligia.

      Generalmente debe llevar copia de la PILA donde conste el pago a salud como independiente.

      Saludos

      Responder
  13. Alejandra Damario (diciembre 28 de 2023)

    Trabajo como secretaria en una empresa, me dicen que no me corresponde Seguridad Social, ni vacaciones, ni prestaciones ni nada, porque mi contrato es por prestación de servicio. Sin embargo, cumplo horario y estoy bajo subordinación como cualquier trabajador. Adicional a eso, no tengo ningún contrato escrito.

    Responder
    • Gerencie.com
      Gerencie.com en respuesta a Alejandra Damario (diciembre 28 de 2023)

      Buenas tardes, Alejandra.

      Por lo que usted comenta, está frente a un contrato de trabajo realidad, pero necesariamente tendrá que demandar a su empleador para que el juez declare la existencia del contrato de trabajo, que el no tener nada escrito, será indefinido.

      No existe otro modo eficiente de reclamar sus derechos laborales.

      Saludos

      Responder
  14. Guillermo Rodríguez Castro (febrero 14 de 2024)

    Contrato de prestación de servicios por $10.000.000

    Pago seguridad social sobre el 40% es decir sobre $4.000.000

    ¿En Colpensiones el Ingreso Base de Cotización me queda el los $10.000.000?

    Responder
  15. Diana (febrero 19 de 2024)

    Si tengo una contrato laboral (el empleador paga mi seguridad social) y, además, un contrato de prestación de servicios por un (1) salario mínimo, hay forma de eximirme del pago de seguridad social por ese salario mínimo?
    Si debo pagar, sobre cuánto sería?

    Responder

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