Bases de retención en la fuente

Por   27/03/2017

La retención en la fuente es un mecanismo de recaudo anticipado de los impuestos (Consulte: Qué es la retención en la fuente), y para su aplicación el gobierno ha fijado una serie de bases a partir de las cuales se practica la retención en la fuente.

Se habla de bases mínimas sujetas a retención, de manera que si el monto de la operación (Pago o abono en cuenta) alcanza esa base mínima, el agente de retención queda obligado a efectuar la retención según la taifa que corresponda al concepto o al pago.

Por ejemplo, en el caso de la retención en la fuente por compras la ley fijó una base mínima de 27 Uvt, que para el 2017 equivale a $860.000, de suerte que si el pago es igual o superior a ese monto, procede la retención en la fuente.

En Colombia tenemos las siguientes bases mínimas para efectos de aplicar la retención en la fuente:

Conceptos Base en UVT
Compras generales (declarantes) 27
Compras generales (no declarantes) 27
Compras con tarjeta débito o crédito 0
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios sin procesamiento industrial 92
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial (declarantes) 27
Compras de bienes o productos agrícolas o pecuarios con procesamiento industrial declarantes (no declarantes) 27
Compras de café pergamino o cereza 160
Compras de combustibles derivados del petróleo 0
Enajenación de activos fijos de personas naturales (notarías y tránsito son agentes retenedores) 0
Compras de vehículos 0
Compras de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación (por las primeras 20.000 UVT, es decir hasta $637.780.000) 0
Compras  de bienes raíces cuya destinación y uso sea vivienda de habitación (exceso de las primeras 20.000 UVT, es decir superior a $637.780.000) 20.000
Compras  de bienes raíces cuya destinación y uso sea distinto a vivienda de habitación 0
Servicios generales (declarantes) 4
Servicios generales (no declarantes) 4
Por emolumentos eclesiásticos (declarantes) 27
Por emolumentos eclesiásticos (no declarantes) 27
Servicios de transporte de carga 4
Servicios de  transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (declarantes) 27
Servicios de  transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (no declarantes) 27
Servicios de  transporte nacional de pasajeros por vía aérea o marítima 4
Servicios prestados por empresas de servicios temporales (sobre AIU) 4
Servicios prestados por empresas de vigilancia y aseo (sobre AIU) 4
Servicios integrales de salud prestados por IPS 4
Servicios de hoteles y restaurantes (declarantes) 4
Servicios de hoteles y restaurantes (no declarantes) 4
Arrendamiento de bienes muebles 0
Arrendamiento de bienes inmuebles (declarantes) 27
Arrendamiento de bienes inmuebles (no declarantes) 27
Otros ingresos tributarios (declarantes) 27
Otros ingresos tributarios (no declarantes) 27
Honorarios y comisiones (personas jurídicas) 0
Honorarios y comisiones personas naturales que suscriban contrato o cuya sumatoria de los pagos o abonos en cuenta superen las 3.300 UVT ($105.135.000) 0
Honorarios y comisiones (no declarantes) 0
Servicios de licenciamiento o derecho de uso de software 0
Intereses o rendimientos financieros 0
Rendimientos financieros provenientes de títulos de renta fija 0
Loterías, rifas, apuestas y similares 48
Retención en colocación independiente de juegos de suerte y azar 5
Contratos de construcción  y urbanización 0

Las bases están determinadas en Uvt, de suerte que para cada año hay que multiplicar los Uvt por el valor del Uvt que corresponda al año. Consulte: Valor histórico del Uvt.

Para consultar tarifas y valores en pesos vigentes para el 2017 consulte: Tabla de retención en la fuente 2017.

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Una opinión
  1. JUAN RUA MARTINEZ dice:

    ¡OJO! Los conceptos que tienen como “Base en UVT” cero (0) no significa que no tengan base para efectuar la Retención en la Fuente. Significa que la retención se tendrá que efectuar a partir de cualquier monto de la transacción. Habrá algunos conceptos cuyo agente de retención será, en todos los casos, los Notarios o las autoridades de tránsito.

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