Bienes inembargables

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Una de las medidas cautelares que puede tomar la Administración de impuestos contra los contribuyentes que le adeudan impuestos, sanciones e intereses al estado, a la luz del artículo 837 del estatuto tributario, es embargar sus bienes para asegurar que el contribuyente cumpla con sus obligaciones.

La Dian puede ordenar el embargo y secuestro de los bienes de los que el contribuyente sea titular, a excepción de aquellos bienes que la ley considera inembargables.

Pues bien, el artículo 594 del código general del proceso  que es la norma general que trata sobre los bienes inembargables, considera que sin perjuicio de los considerados por otras leyes especiales, los siguientes bienes son inembargables:

Además de los bienes inembargables señalados en la Constitución Política o en leyes especiales, no se podrán embargar:

  1. Los bienes, las rentas y recursos incorporados en el presupuesto general de la Nación o de las entidades territoriales, las cuentas del sistema general de participación, regalías y recursos de la seguridad social.
  2. Los depósitos de ahorro constituidos en los establecimientos de crédito, en el monto señalado por la autoridad competente, salvo para el pago de créditos alimentarios.
  3. Los bienes de uso público y los destinados a un servicio público cuando este se preste directamente por una entidad descentralizada de cualquier orden, o por medio de concesionario de estas; pero es embargable hasta la tercera parte de los ingresos brutos del respectivo servicio, sin que el total de embargos que se decreten exceda de dicho porcentaje.

Cuando el servicio público lo presten particulares, podrán embargarse los bienes destinados a él, así como los ingresos brutos que se produzca y el secuestro se practicará como el de empresas industriales.

  1. Los recursos municipales originados en transferencias de la Nación, salvo para el cobro de obligaciones derivadas de los contratos celebrados en desarrollo de las mismas.
  2. Las sumas que para la construcción de obras públicas se hayan anticipado o deben anticiparse por las entidades de derecho público a los contratistas de ellas, mientras no hubiere concluido su construcción, excepto cuando se trate de obligaciones en favor de los trabajadores de dichas obras, por salarios, prestaciones sociales e indemnizaciones.
  3. Los salarios y las prestaciones sociales en la proporción prevista en las leyes respectivas. La inembargabilidad no se extiende a los salarios y prestaciones legalmente enajenados.
  4. Las condecoraciones y pergaminos recibidos por actos meritorios.
  5. Los uniformes y equipos de los militares.
  6. Los terrenos o lugares utilizados como cementerios o enterramientos.
  7. Los bienes destinados al culto religioso de cualquier confesión o iglesia que haya suscrito concordato o tratado de derecho internacional o convenio de derecho público interno con el Estado colombiano.
  8. El televisor, el radio, el computador personal o el equipo que haga sus veces, y los elementos indispensables para la comunicación personal, los utensilios de cocina, la nevera y los demás muebles necesarios para la subsistencia del afectado y de su familia, o para el trabajo individual, salvo que se trate del cobro del crédito otorgado para la adquisición del respectivo bien. Se exceptúan los bienes suntuarios de alto valor.
  9. El combustible y los artículos alimenticios para el sostenimiento de la persona contra quien se decretó el secuestro y de su familia durante un (1) mes, a criterio del juez.
  10. Los derechos personalísimos e intransferibles.
  11. Los derechos de uso y habitación.
  12. Las mercancías incorporadas en un título-valor que las represente, a menos que la medida comprenda la aprehensión del título.
  13. Las dos terceras partes de las rentas brutas de las entidades territoriales.

PARÁGRAFO. Los funcionarios judiciales o administrativos se abstendrán de decretar órdenes de embargo sobre recursos inembargables. En el evento en que por ley fuere procedente decretar la medida no obstante su carácter de inembargable, deberán invocar en la orden de embargo el fundamento legal para su procedencia.

Recibida una orden de embargo que afecte recursos de naturaleza inembargable, en la cual no se indicare el fundamento legal para la procedencia de la excepción, el destinatario de la orden de embargo, se podrá abstener de cumplir la orden judicial o administrativa, dada la naturaleza de inembargable de los recursos. En tal evento, la entidad destinataria de la medida, deberá informar al día hábil siguiente a la autoridad que decretó la medida, sobre el hecho del no acatamiento de la medida por cuanto dichos recursos ostentan la calidad de inembargables. La autoridad que decretó la medida deberá pronunciarse dentro de los tres (3) días hábiles siguientes a la fecha de envío de la comunicación, acerca de si procede alguna excepción legal a la regla de inembargabilidad. Si pasados tres (3) días hábiles el destinatario no se recibe oficio alguno, se entenderá revocada la medida cautelar.

En el evento de que la autoridad judicial o administrativa insista en la medida de embargo, la entidad destinataria cumplirá la orden, pero congelando los recursos en una cuenta especial que devengue intereses en las mismas condiciones de la cuenta o producto de la cual se produce el débito por cuenta del embargo. En todo caso, las sumas retenidas solamente se pondrán a disposición del juzgado, cuando cobre ejecutoria la sentencia o la providencia que le ponga fin al proceso que así lo ordene.

Por su parte el artículo 1677 del Código civil, contempla que:

(…)

No son embargables:
1o. “El artículo 154 del Código Sustantivo del Trabajo, quedará así:
“Regla general. No es embargable el salario mínimo legal o convencional”.
2o. El lecho del deudor, el de su mujer, los de los hijos que viven con él y a sus expensas, y a la ropa necesaria para el abrigo de todas estas personas;
3o. Los libros relativos a la profesión del deudor, hasta el valor de doscientos pesos, y a la elección del mismo deudor;
4o. Las máquinas e instrumentos de que se sirve el deudor para la enseñanza de alguna ciencia o arte, hasta dicho valor y sujetos a la misma elección;
5o. Los uniformes y equipos de los militares, según su arma y grado;
6o. Los utensilios del deudor artesano o trabajador del campo, necesarios para su trabajo individual;
7o. Los artículos de alimento y combustible que existan en poder del deudor, hasta concurrencia de los necesarios para el consumo de la familia durante un mes;
8o. La propiedad de los objetos que el deudor posee fiduciariamente;
9o. Los derechos cuyo ejercicio es enteramente personal, como los de uso y habitación.

Se debe recordar que el monto de lo bienes que la Dian puede embargar al contribuyente, no puede superar el doble de la deuda del contribuyente mas sus intereses.

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4 Opiniones
  1. eli Dice:

    el padre de mi hijo presenta inasistencia alimentaria, pero tiene un apartamento con la ex-mujer este puede ser embargable?

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  2. andrea1036 Dice:

    Buenos días, Actualmente me han notificado que me van a hacer una visita a mi casa para ver que me pueden embargar ya que no poseo bienes raíces. En mi casa vivo con dos hijos mi pregunta radica en que me puedo ver afectada ya que algunas de las cosas no me pertenecen (ejemplo: cama, tv, equipo de computo, etc).

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  3. Cleomary González Sarmiento Dice:

    Buenas tardes,, mi pregunta es,,,, los derechos sucesorales,, o derechos universales o derechos herenciales en Colombia son embagables,,,????,,, esto por q tuve un descalabro economico y no he podido cancelar al banco,,,y me inicia cobrp Ejecutivo,, no tengo bienes inmuebles,, ni vehiculos,, nada,,, lo unico mi. Papa Fallecio y dejo una propiedad, no se ha, hecho la susecion ,,, puedo perder eso???

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  4. Cleomary González Sarmiento Dice:

    Son embargables los Derechos sucesorales,, o derechos herenciales,,,????

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