Con esta calculadora puede saber cuánto impuesto de renta le corresponde a una persona natural residente, aplicando la tabla del artículo 241 del Estatuto Tributario a su renta líquida gravable con la UVT del año gravable. Además del impuesto, le muestra el tramo en que queda, la tarifa marginal, la tarifa efectiva y el cálculo paso a paso. ¿Cuánto impuesto pagará?
Esta calculadora aplica la tabla del impuesto a la renta líquida gravable ya depurada. Para depurarla desde los ingresos y proyectar la declaración completa, con retenciones, anticipo y saldo a pagar, use el liquidador de renta de personas naturales.
Qué calcula y qué no.
La calculadora resuelve el último paso de la declaración: convertir la renta líquida gravable en impuesto. La renta líquida gravable es el resultado de depurar los ingresos, y esa depuración es la parte más compleja de la declaración. Se hace en este orden:
- Se suman los ingresos de la cédula general: rentas de trabajo, de capital y no laborales.
- Se restan los ingresos no constitutivos de renta, como los aportes obligatorios a pensión y salud.
- Se restan los costos y gastos procedentes, cuando la ley los permite.
- Se restan las rentas exentas y las deducciones, con el límite del 40 % y 1.340 UVT del artículo 336, que incluye, por ejemplo, las cesantías exentas.
- A la renta líquida gravable de la cédula general se suma la de pensiones, y sobre ese total se aplica la tabla.
Si ya tiene ese valor, la calculadora le da el impuesto. Si no lo tiene, o quiere proyectar la declaración completa, con dividendos, ganancias ocasionales, descuentos, retenciones, anticipo y saldo a pagar, el liquidador de renta de personas naturales hace toda la depuración desde los ingresos.
Los dividendos y las ganancias ocasionales no se incluyen en el valor que pide la calculadora. Los dividendos se suman a la base de la tabla con un descuento propio, según el artículo 242, y las ganancias ocasionales se gravan aparte con tarifa del 15 %.
La tabla del artículo 241.
La tabla está expresada en UVT, de modo que se actualiza cada año con la UVT del año gravable. Para la declaración que se presenta en 2026 se usa la UVT de 2025, que es de $49.799:
| Renta líquida gravable | Tarifa marginal | Impuesto |
|---|---|---|
| Hasta 1.090 UVT | 0 % | 0 |
| Más de 1.090 y hasta 1.700 UVT | 19 % | (Renta en UVT − 1.090) × 19 % |
| Más de 1.700 y hasta 4.100 UVT | 28 % | (Renta en UVT − 1.700) × 28 % + 116 UVT |
| Más de 4.100 y hasta 8.670 UVT | 33 % | (Renta en UVT − 4.100) × 33 % + 788 UVT |
| Más de 8.670 y hasta 18.970 UVT | 35 % | (Renta en UVT − 8.670) × 35 % + 2.296 UVT |
| Más de 18.970 y hasta 31.000 UVT | 37 % | (Renta en UVT − 18.970) × 37 % + 5.901 UVT |
| Más de 31.000 UVT | 39 % | (Renta en UVT − 31.000) × 39 % + 10.352 UVT |
Así, en el año gravable 2025 que se declara en 2026no paga impuesto quien tenga una renta líquida gravable de hasta 1.090 UVT, es decir, $54.281.000. La calculadora muestra la misma tabla en pesos del año que elija.
La tarifa es marginal, no total.
Cada tramo de la renta se grava con su propia tarifa. Quien llega al tramo del 28 % no paga el 28 % sobre toda su renta: paga 0 % sobre las primeras 1.090 UVT, 19 % sobre las siguientes 610 y 28 % solo sobre lo que exceda de 1.700 UVT. Por eso la tarifa efectiva, que es el impuesto dividido entre la renta, siempre es menor que la marginal, y por eso pasar a un tramo superior nunca hace que el impuesto total salte de golpe.
Cómo se calcula el impuesto de renta: ejemplo.
Supongamos una renta líquida gravable de 2.500 UVT, que en el año gravable 2025 equivale a $124.498.000. El cálculo es el siguiente:
- Se ubica el tramo: 2.500 UVT está entre 1.700 y 4.100 UVT, con tarifa marginal del 28 %.
- Se aplica la fórmula del tramo: (2.500 − 1.700) × 28 % + 116 = 224 + 116 = 340 UVT.
- Se convierte a pesos con la UVT del año gravable y se aproxima al múltiplo de mil: 340 UVT son $16.932.000.
La tarifa efectiva es 340 ÷ 2.500 = 13,6 %, aunque la marginal sea del 28 %. Y cada peso adicional de renta, mientras siga en ese tramo, paga 28 centavos de impuesto.
¿Si gano 100 millones, cuánto pago de impuestos?
Depende de cuánto de ese ingreso queda como renta líquida gravable, y eso lo deciden los aportes, las rentas exentas y las deducciones de cada persona. Para tener un orden de magnitud, supongamos un asalariado con ingresos laborales de 2.000 UVT en el año, unos $99.598.000 en 2025, sin otros ingresos ni deducciones:
| Concepto | UVT |
|---|---|
| Ingresos laborales | 2.000 |
| (−) Aportes obligatorios a pensión, salud y fondo de solidaridad (9 %) | 180 |
| (=) Ingreso neto | 1.820 |
| (−) Renta exenta del 25 % (dentro de los límites de 790 UVT y del 40 %) | 455 |
| (=) Renta líquida gravable | 1.365 |
| Impuesto: (1.365 − 1.090) × 19 % | 52,25 |
El impuesto sería de unas 52 UVT, es decir, $2.602.000, apenas un 2,6 % de los ingresos. Con aportes voluntarios a pensión, intereses de vivienda o dependientes el impuesto baja, y con otros ingresos sube; la renta exenta del 25 % se explica en el artículo 206 del Estatuto Tributario. Para su caso concreto, el liquidador de renta hace la depuración completa.
Del impuesto al saldo a pagar.
El valor que entrega la calculadora es el impuesto sobre la renta líquida gravable, no lo que finalmente se paga. En la declaración, a ese impuesto se le suman el de los dividendos y el de las ganancias ocasionales, y se le restan los descuentos tributarios, las retenciones en la fuente que le practicaron durante el año y el anticipo liquidado en la declaración anterior.
Por eso un asalariado con retenciones mensuales puede terminar con saldo a favor aunque tenga impuesto. Los plazos para presentar la declaración de 2025 están en el calendario tributario.
Preguntas frecuentes.
A continuación respondemos las preguntas frecuentes de nuestros lectores.
¿Qué valor debo ingresar en la calculadora?
La renta líquida gravable de la cédula general más la de pensiones, es decir, los ingresos después de restar los ingresos no constitutivos de renta, los costos y gastos, las rentas exentas y las deducciones.
¿Con qué UVT se calcula el impuesto?
Con la del año gravable que se declara, no con la del año en que se presenta la declaración. La calculadora la preselecciona.
¿Desde cuánto se paga impuesto de renta?
Desde una renta líquida gravable de más de 1.090 UVT. Quien está obligado a declarar puede no pagar impuesto si, después de depurar, su renta no supera ese valor.
¿Si paso al tramo del 28 %, pago el 28 % de toda mi renta?
No. La tarifa es marginal: el 28 % se aplica solo a la parte de la renta que excede 1.700 UVT.
¿La calculadora incluye los dividendos?
No. Los dividendos y las ganancias ocasionales tienen sus propias reglas y se liquidan por separado.
¿El resultado es lo que debo pagar?
No necesariamente. Al impuesto se le restan las retenciones en la fuente, el anticipo y los descuentos, de modo que el saldo a pagar puede ser menor, o incluso a favor.
¿Cómo calculo la renta líquida gravable?
Depurando los ingresos con las reglas de cada cédula. Hay calculadoras para pasos puntuales, como el límite de rentas exentas y las cesantías exentas, y un liquidador que hace la depuración completa.
Twitter
Facebook
WhatsApp
LinkedIn
Gracias por su información, son muy importantes. Éxitos y saludos.
Gracias por su comentario.
Buenas,
Mi pregunta es si tengo un ahorro de 133,000,000 millones, ¿debo pagar impuestos sobre estos? Los tengo en tres cuentas y en CDT.
Teóricamente, debes pagar impuestos sobre los rendimientos financieros que obtengas por los CDTs, que se suman a los demás ingresos que debes declarar en caso de estar obligado, para luego determinar la renta líquida.
Patrimonio bruto, casilla 29 del 210 y calcular la casilla 31. Suma los saldos exactos de todas tus cuentas de ahorros, cuentas corrientes, depósitos de bajo monto y billeteras digitales al 31 de diciembre de 2025. El valor total de esta casilla debe ser mayor o igual a $224.096.000 (4.500 UVT) para que estés obligado a declarar solo por el tope de patrimonio.
Buenas noches,
Tengo una pregunta. Actualmente deseo trabajar vía remota como ingeniero bajo la modalidad contractor. Eso quiere decir que, si trabajo en Estados Unidos para una empresa de dicho país, ellos me mandarán a mi cuenta una determinada cantidad de dinero, por ejemplo, 20 millones de pesos mensuales. Revisando los impuestos, tendría que pagar 12,5% de salud, 16% de pensión. No sé si también iría retención en la fuente y, además, pagar un porcentaje del 25 al 33% de lo que genere al año. En la práctica, estaría tributando el 33% de mi salario ganado por concepto de impuestos, o sea que me quedarían unos 13 millones de pesos. Mi pregunta es si son correctas mis operaciones. Por cierto, no hay ningún tipo de deducciones, ni oficina ni viáticos. Gracias por la respuesta.
Sí, la situación es similar a lo que plantea, pero no le quedarían $13.000.000, sino aproximadamente $14.000.000 mensuales, porque el 28.5% de aporte a seguridad social se liquida sobre el 40% de los $20.000.000 y lo que pague por seguridad social lo puede restar como ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional de los $20.000.000 a efectos de liquidar el impuesto a la renta.
Buenas tardes. Un favor; ¿es decir que por un ingreso de ciento setenta y dos millones de pesos, debo pagar un impuesto de treinta millones de pesos y solo me quedarían ciento cuarenta y dos millones?
Gracias por su aclaración.
No. El impuesto se calcula sobre la renta líquida, que resulta de restar costos, gastos, rentas exentas e ingresos no constitutivos de renta a los ingresos. Es decir, debe tomar los $172.000.000 y restar todos esos conceptos que le resulten procedentes para obtener la renta líquida, y ese valor es el que debe ingresar en la calculadora.
Buen día, tarde o noche (según corresponda):
Tengo una pregunta referente al cálculo del impuesto a la renta.
Si tengo un patrimonio de, digamos, 1,200 millones de pesos, ¿cuánto debo pagar de impuesto a la renta, con base en ese patrimonio?
Aparte, si al año percibo ingresos por, digamos, 600 millones de pesos, ¿cuánto debo pagar de impuesto a la renta, asumiendo que no tengo obligaciones de ningún tipo (fuera de lo básico, como por ejemplo el pago del impuesto predial y los servicios mensuales)?
Gracias por su atención.
El impuesto de renta se paga sobre la renta, no sobre el patrimonio, por lo que no deberá pagar impuesto de renta por el patrimonio de 1.200 millones.
En cuanto a los ingresos, paga impuesto de renta sobre la renta líquida, es decir, toma los ingresos no constitutivos de renta, los costos y los gastos, y sobre el resultado se paga el impuesto. Si tiene ingresos de $600.000.000, probablemente su renta líquida sea de $400.000.000, y es sobre ese valor que pagará el impuesto, monto que puede determinar en la calculadora. Puede ingresar diferentes valores de renta líquida para tener una idea del impuesto que tendrá que pagar en diferentes escenarios.
Hola, la renta líquida se saca de la diferencia entre los ingresos percibidos durante el año a declarar y las deudas con bancos, créditos y pagos de seguridad social, o solo se pone el total de ingresos recibidos por salarios durante el año en cuestión, en este caso, 2023. Gracias.
La renta líquida se determina a partir de los ingresos, a los cuales se restan los ingresos no constitutivos de renta, deducciones y rentas exentas. Los pagos a seguridad social en salud y pensión se declaran como ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional. Las deudas con bancos y créditos son parte del patrimonio. La determinación de la renta líquida de una persona natural es mucho más compleja de lo aquí expuesto, por lo que se sugiere asesorarse, ya que cada caso es distinto.
Buenos días. Si tengo un CDT por $500.000.000 y me renta $50.000.000 (asumiendo una tasa de rentabilidad del 10%), ¿cuál sería el impuesto a la renta correspondiente para este año fiscal si soy considerado como un residente en el exterior y asumiendo que no existen otros ingresos que reportar? Muchas gracias.
Su pregunta ha sido respondida aquí.
Buenos días.
Se vende un activo fijo, vehículo. La empresa está exonerada de parafiscales. ¿La empresa tiene que pagar autorretención por la venta de este activo?
En nuestro criterio sí hay retención.
¡Hola! Tengo una vivienda de 81,200,000 que fue otorgada toda como subsidio de vivienda. ¿Debo pagar algo por esa vivienda, o solo la declaro?
Este tema ha sido abordado en este artículo.
Buenos días, ¿cuánto tengo que pagar de impuesto si tengo bienes que valen 400 millones de pesos? ¿O cómo se calcula por el valor patrimonial? Muchas gracias.
El impuesto de renta no se paga sobre los bienes o el patrimonio. Se paga sobre la renta líquida que se obtiene a partir de los ingresos, que deben ser depurados restando costos, gastos, ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional, renta exenta, etc.
Usando una renta líquida de 137,464,000, la calculadora me indica lo siguiente usando el UVT 2023 de $42,412:
Renta líquida en UVT: 3,241.
Impuesto en UVT: 548.
Importe: $23,222,000.
Cuando trato de reproducir los pasos del cálculo, no me da. Detalles:
Al restarle a los 3,241 UVT iniciales los 1,700 que aplican por el rango, quedan 1,541.
Cuando le aplico el 28% según el rango, el resultado es 431.48, cuyo número entero más próximo, aplicando lo indicado en el literal a) del Art. 868 del ET, resulta ser 431.
Y al agregarle a ese valor el 116, de acuerdo al rango, el resultado finalmente da 547.
Y el valor en pesos de 547 UVTs es 23,199,364.
Este valor redondeado a múltiplos de 1,000 es: 23,199,000.
Si lo hay, ¿podrían, por favor, indicar dónde está el error en mi cálculo?
El error está en que ha redondeado los valores en UVT, y estos no se aproximan. Se aproxima el valor final que resulte en pesos. El resultado en UVT es 547.514.
Buenas noches. Tengo un patrimonio (bienes inmuebles) por valor de 205,000,000. ¿Cuál es el valor de la renta a pagar?
El impuesto de renta no se paga sobre el patrimonio sino sobre la renta líquida que se determina a partir de los ingresos, a los que le resta los ingresos no constitutivos de renta, las rentas exentas, etc, y lo que resulte de ese proceso se aplica la tarifa del impuesto de renta.
Buenas noches. ¿Cómo calculo y qué debo depurar para obtener el 25% de renta exenta de un asalariado?
Aquí se explica cómo hacerlo.
Hola, tengo una pregunta: tengo un movimiento en mi cuenta de 128,000,000 y unas retenciones que suman 8,720,000. ¿Cuánto podría ser el monto a pagar? Gracias.
No es posible dar una respuesta porque los movimientos bancarios no necesariamente son ingresos. Los ingresos son los que haya recibido por conceptos como salarios, honorarios, ventas de bienes, etc, y si tiene costos se restan de los ingresos para así determinar la renta líquida.
Ah, perfecto, ya comprendo. Te pregunto qué significa cuando la Dian dice esto: “Compra de activos movibles – no fueron solicitados fiscalmente como costo o”.
Probablemente se refiere a reportes de compras de activos movibles que no fueron declarados como costo o gasto.
Una consulta: Estoy realizando la declaración de renta mediante el programa Ayuda Renta y el valor a pagar por impuesto me da $1.053.000, pero mediante la tabla y la herramienta proporcionadas por ustedes me genera un valor de $90.000. ¿A qué corresponde la diferencia si la renta líquida es de $51.774.000?
No comprendemos por qué la diferencia. Hemos verificado nuestros cálculos y son correctos.
Con una renta líquida de $51.774.000 tenemos una renta líquida en Uvt de 1.220 Uvt, de modo que queda en el primer rango en el segundo rango de la tabla 241 del estatuto tributario, de modo que su impuesto se calcula aplicando la siguiente fórmula:
(1.220 – 1090)* 19% = 25 Uvt, que da precisamente $1.054.000 con el Uvt del 2023.
Una inquietud: si yo recibo en el año 10 mil millones de pesos, ¿cuánto es el porcentaje que tengo que declarar a la DIAN por ese dinero?
No debe pagar nada. Con ese ingreso no supera topes para declarar, y si declarara no superaría la base mínima por la que se paga impuestos.
¿Cuál es el porcentaje que descuenta la DIAN por solo tener dinero en una cuenta bancaria sin hacer gastos, solo quieto?
Por guardar la plata sin moverla no le descuentan nada. Cuando se hacen retiros se paga el 4×1000 nada más, y si obtiene rendimientos financieros, el banco le aplicará la retención por rendimientos financieros.
Yo tengo una inquietud: cuando uno se mete a un fondo de inversión, ¿la DIAN le descuenta por las ganancias obtenidas y por el dinero que está en el fondo de inversión o solo por las ganancias obtenidas?
El impuesto que se paga y las retenciones en la fuente que se aplica, es sobre el ingreso (ganancia) obtenido por la inversión.
¿Qué pasa si uno se gana la lotería de Estados Unidos y el dinero lo depositan en una cuenta bancaria en Colombia? Si la suma es de 500.000.000.000, ¿cuánto tiene que pagar de impuestos?
Eso es una ganancia ocasional, y siendo un premio por lo lotería aunque la haya ganado en el exterior, y se paga el 20%.
Pensé que era una retención en la colocación independiente de juegos de suerte y azar, que es del 3%.
Muy práctica su herramienta para rentas. Un abrazo.
Gracias por sus palabras.
Gracias por tan valiosa información que contribuye a la formación de los contadores públicos.
Gracias por sus palabras.
Hola, para calcular un impuesto del año 2019, el valor de la UVT debe ser el correspondiente al año 2019.
El impuesto de cada año corresponde a los datos del respectivo año, tanto los propios del declarante como los de su periodo, así como a la normatividad que se aplica al periodo objeto de declaración. ¿Cómo se castiga el retraso? Con la sanción económica de extemporaneidad.
Buenos días, Vanessa.
El cálculo se debe hacer con el Uvt del periodo gravable al que corresponde el impuesto a declarar y paga, esto es el 2019. En cualquier caso, si tratándose de la declaración de renta del 2019 de haberse presentado oportunamente en el 2020 se hubiera liquidado con el Uvt del 2019.
Lo que se debe calcular con el Uvt del 2023 es la sanción por extemporaneidad.
Saludos
Para calcular el impuesto sobre la renta de personas naturales, la tabla no permite ingresar el valor de renta líquida. ¿Qué sucede? Gracias.
Hemos verificado y funciona correctamente. Se debe ingresar el valor sin puntos ni comas.
Saludos
¿Existe algún cambio en el cálculo de la renta? En el cálculo manual, en mi caso, hay un desfase de 1.500.000.
Hemos verificado la herramienta y todo parece correcto. ¿Puede compartir los datos con los que realizó los cálculos para comparar?
Excelente.
Parece que sí, pero no encuentro cómo ajustarlo.