Contabilización de las operaciones entre régimen común y simplificado

Por   11/10/2017

Para quienes se inician en el mundo de la contabilidad, les resulta un tanto complejo la contabilización de las compras que un régimen común hace al régimen simplificado.

Para tratar de ilustrar la correcta contabilización, se trabajará un ejemplo en el cual se incluyan todos los conceptos propios de este tipo de operaciones.

Un régimen común compra a un régimen simplificado el valor de $5.000.000 en mercancías para la venta.

En este caso debemos tener en cuenta que el régimen común debe asumir el Iva al régimen simplificado, que debe practicar retención la fuente por renta y por Ica.

Se recuerda que ya no es necesario que el régimen común asuma el Iva, pues esta obligación fue eliminara por la ley 1819 de 2016.

Ejemplo

Compra 5.000.000
Retención en la fuente por renta 125.000
Retención en la fuente por Ica 20.000.

La retención en la fuente en renta por compras es del 2.5% sobre el valor de la compra, lo cual da los $125.000.

En cuanto a la retención en la fuente por Ica, cada municipio tiene su propia tarifa, por lo que usted deberá verificar cual es la tarifa aplicable en su municipio. En el ejemplo se ha aplicado una tarifa del 4×1000, que es la aplicable en el municipio de Neiva, Huila.

Al proveedor, esto es, al régimen simplificado solo se le descuentan las retenciones por renta e Ica, de modo que el régimen simplificado recibirá:

Compra 5.000.000
(-) Retención por renta 125.000
(-) Retención por Ica 20.000
Neto a pagar 4.855.0000

La contabilización será:

Cuenta Debito Crédito
143505 5.000.000
236540 125.000
236801 20.000
111005 4.855.000

La contabilización que deberá hacer el régimen simplificado en caso de llevar contabilidad es:

Cuenta Debito Crédito
110505 4.855.000
135515 125.000
135518 20.000
413505 5.000.000

Aquí el régimen simplificado sólo contabiliza las ventas y las retenciones en la fuente.

Le faltaría contabilizar el costo de venta, lo cual hará con un crédito a la cuenta de inventario y un débito a la cuenta de costos.

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3 Opiniones
  1. carlos montero dice:

    buenas tardes; en el lugar donde yo vivo no es común que se aplique retenciones, como hago para que las compras que se le hacen a personas naturales de régimen simplificado, siendo nosotros régimen común, queden contabilizadas de forma correcta, sin tener que retenerlas el valor de las rete fuente.

    • HESAF dice:

      En primera instancia se debe tener en cuenta lo dispuesto en el Art.618 y el 771-2 del E.T.N, en ellos se toca el tema de la obligación formal que debe cumplir una persona al momento de legalizar sus costos y gastos en el periodo fiscal en curso. En el ejemplo citado se alude a que la persona natural o jurídica perteneciente al régimen común en ventas debe expedir un documento equivalente a la factura el cual suplirá la factura de venta expedida por el vendedor que su defecto será una persona natural del régimen simplificado.

      Para el tema de las retenciones a efectuar en una transacción económica que se realice con alguien del régimen simplificado es necesario que analice lo siguiente:

      – Es declarante de renta.
      – Supera las bases mínimas para que se efectué la retención.
      – El ingreso está catalogado como una renta exenta.

  2. Fabiana olaya dice:

    Mire eso no sirve para nda no dice nda que nos importe a las personas como yoo

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