Contabilización del Iva no descontable

Nuestros usuarios nos han solicitado un ejemplo de contabilización del Iva que no se puede tratar como descontable.

Bien, en el caso de pagar un Iva por un bien y servicio que no tiene relación con la actividad gravad, o en el caso de pagar una tarifa de Iva superior a la generada,  ese Iva no se puede tratar como descontable, esto es no se puede contabilizar en la cuenta 2408, cuenta en la que se lleva al débito.

En su lugar, el valor del Iva se debe cargar como un mayor valor del gasto o costo.

Supongamos que una empresa pagó en el mes de marzo de 2009 la suma de $10.000.000 más Iva  por el servicio de telefonía celular. La empresa vende productos gravados a la tarifa general del Iva.

En este ejemplo, la empresa pagó $2.000.000 de Iva correspondiente a una tarifa del 20%, pero por expresa disposición del artículo 485 del estatuto tributario, sólo puede descontar el 16%, es decir, $1.600.000.

Luego, la contabilización será:

Cuenta Debito Crédito
240805 1.600.000
513535 10.400.000
110505 12.000.000

Aquí se observa que los $400.000 que no se pueden tratar como Iva descontable, se suman al costo del servicio de teléfono, por lo que este no se contabiliza por 10 millones sino por 10.4 millones.

En el caso de que nada el Iva se pueda descontar, se carga en su totalidad al costo o gasto correspondiente.

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