Declaración del impuesto a la renta de las personas naturales

Por 25 abril, 2019

Las personas naturales que deben declarar renta deben tener claro lo que deben y pueden declarar, y lo que no deben, pues de hacerlo se exponen a ser sancionadas por la Dian.

Personas naturales que deben presentar la declaración de renta.

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En primer lugar hay que definir las personas naturales que están obligadas a declarar renta, información que encuentra en el siguiente artículo:

Personas naturales que deben declarar renta

Es importante precisar que la declaración de renta se presenta en el año siguiente, es decir, que la del 2018 se presenta en el 2019, de manera que cuando hablamos de las declaraciones presentadas en el 2019, nos estamos refiriendo a la declaración del 2018, pues la declaración del 2019 se presenta en el 2020.

La clasificación de las personas naturales.

En el impuesto a la renta las personas naturales están clasificadas por cédulas; la ley 1819 de 2016 consideró 5 cédulas y la 1943 de 2018 sólo 3, temas que puede consultar en el siguiente artículo:

Clasificación de las personas naturales en el impuesto a la renta

La clasificación de las personas naturales por cédulas no es relevante para determinar la obligación de presentar la declaración, sino que se utiliza para liquidar el impuesto a la renta, pues las rentas están divididas o clasificadas por cédulas con tarifas de renta diferenciales.

Lo que la persona natural debe declarar.

Una vez la persona determina que está obligada a declarar renta, hay que diligenciarla, y en el respectivo formulario se deben consignar diferentes conceptos.

Patrimonio a declarar por las personas naturales.

En el formulario para la declaración de renta se debe diligenciar una sección referente al patrimonio que tiene la persona que declara, el cual está compuesto por los activos y las deudas o pasivos del contribuyente. En el siguiente artículo se trata con más detalle este tema:

El patrimonio de las personas naturales en el impuesto a la renta

Tanto los activos como las deudas deben estar a nombre de la persona natural obligada a declarar.

Ingresos que declaran las personas naturales.

La persona debe declarar todos los ingresos que obtenga en el año respectivo, tales como salarios, honorarios, arrendamientos, rendimientos financieros, ingresos por ventas (comerciantes), etc.

En el siguiente artículo se aborda con más detalle este tema:

Ingresos en el impuesto a la renta de las persona naturales

Es importante tener presente que se deben separar los ingresos que constituyen renta de aquellos que constituyen ganancia ocasional, que se declaran en una sección aparte del formulario de renta, por cuanto tienen una tarifa de impuestos diferentes.

Costos y gastos en la declaración de renta de las personas naturales.

Las personas naturales no tienen casi costos y gastos a declarar, pues la ley los limita y solo permite ciertos conceptos.

En el siguiente artículo se aborda este tema:

Costos y deducciones en el impuesto a la renta de las personas naturales

Tenga en cuenta que incluir costos o deducciones no autorizados o improcedentes da lugar a la sanción por inexactitud que puede llegar al 200% dependiendo de la inexactitud en que se incurra.

Sanción por inexactitud

El tema de los costos y deducciones es un tema delicado que se hace más complicado porque cada cédula tiene un tratamiento diferente.

Rentas exentas que se pueden incluir en la declaración.

Las personas naturales pueden incluir una serie de rentas exentas que se consultan en el siguiente artículo.

Rentas exentas en las personas naturales

Téngase en cuenta que las rentas exentas están limitadas y no todas las cédulas permiten las rentas exentas.

Ganancias ocasionales que las personas naturales deben declarar.

Las personas naturales deben declarar las ganancias ocasionales que llegaren a percibir, las que se declaran en una sección especial que permite determinar separadamente la base sobre la que se ha de pagar el impuesto a las ganancias ocasionales. Consulte el siguiente artículo:

Ganancias ocasionales en las personas naturales

De esas ganancias ocasionales hay una serie de ganancias ocasionales exentas sobre las que no se paga el impuesto a las ganancias ocasionales. Consulte el siguiente artículo:

¿Cuáles son las ganancias ocasionales exentas?

Las ganancias ocasionales al ser un impuesto complementario al impuesto de renta, no está incluido en las cédulas y por tanto no está sujeto a las limitaciones que estas imponen, pues tienen sus propias reglas.

Ingresos que no constituyen renta ni ganancia ocasional.

Hay una serie de ingresos que la ley ha señalado como no constitutivos de renta ni ganancia ocasional, por lo tanto sobre ellos no se pagan ni impuesto a la renta ni impuesto a las ganancias ocasionales. Consulte:

Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional

Si bien no se pagan impuestos sobre esos ingresos, se deben declarar en un renglón específico que termina restándose al total de los ingresos declarados, por lo tanto en el renglón de ingresos de declaran la totalidad de los ingresos, incluidos los que no constituyen renta ni ganancia ocasional, para luego descontar los que no constituyen renta ni ganancia ocasional.

Debe ser así porque si no se incluyen y luego se restan, se terminan descontando dos veces lo que es ilegal y constituye una inexactitud.

Por ejemplo, si tenemos $120 de ingreso brutos, y de ellos $20 no constituyen renta ni ganancia ocasional, en ingreso brutos se coloca 120 y luego en ingresos no constitutivos de renta se coloca 20, para que arroje un total de 100.

Si en ingresos brutos se colocan 100 y luego 20 en ingresos no constitutivos de renta, el resultado será 80 configurándose una evasión.

Tarifas del impuesto a la renta de las personas naturales.

Las tarifas o porcentajes del impuesto a la renta de las personas naturales dependen de la cédula, pues cada una tiene su tarifa que puede consultar en el siguiente artículo:

Tarifas del impuesto a la renta en las personas naturales

Las personas naturales tienen una tarifa progresiva, de manera que entre más elevada sea la renta líquida gravable mayor será la tarifa del impuesto que se debe pagar.

Plazos para presentar la declaración de renta en las personas naturales.

Anualmente el gobierno mediante decreto fija los plazos que las personas naturales tienen para presentar su declaración de renta, que puede consultar en el siguiente artículo:

Plazos para declarar renta en las personas naturales

Recuerde que la presentación de la declaración de renta luego de haberse vencido el plazo genera sanción por extemporaneidad, que se paga por cada mes o fracción de mes de retardo, además de tener que pagar intereses moratorios sobre el impuesto a pagar que se haya liquidado.

Sanción por extemporaneidad

Tenga en cuenta que declarar renta no siempre implica pagar impuestos, pues los rangos más bajos de la tabla de tarifas no pagan impuestos.

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2 Opiniones
  1. SAMUEL MARIO OCAMPO OROCO Dice:

    POR FAVOR ACLARARME ESTA DUDA:

    SE ELABORÓ LA DECLARACION DE RENTA DE UNA PERSONA NATURAL, CON SALDO A PAGAR DE $ 516.000.00. SE TIEN QUE PRESENTAR CON ESTE PAGO O SE TIENE ALGÚN PLAZO. ?

    Mil gracias.

    CORDIAL SALUDO

    Responder
    • jpacheco Dice:

      hay que pagar ya que esa fue la liquidación oficial.

      Responder
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