Decretar y certificar dividendos no gravados anticipadamente

Un lector de Gerencie.com nos ha enviado una inquietud para ser publicada y ponerla a disposición de nuestros lectores para su análisis y discusión.

La inquietud es la siguiente:

“Una sociedad  tiene la modalidad de cierre contable semestral, esto con el fin de que los accionistas se puedan distribuir  utilidades 2 veces al año (en junio y diciembre), sin embargo para efectos fiscales en Colombia el período gravable es del 01 de Enero al 31 de Diciembre

Qué sucede si la empresa durante el 1er, semestre, después de provisión para impuesto de renta  tuvo una utilidad de $ 1.000 millones y sobre ella decreto y pago dividendos no gravados; pero durante el segundo semestre, por ajustes que no se habían realizado anteriormente se produce una pérdida de $ 1.500 millones, entonces al consolidar los dos semestres da como resultado una pérdida neta de $ 500 millones.

¿Entonces sobre los $ 1.000 millones que se entregaron a los accionistas como dividendos no gravados, en este caso se convertirían en gravados y tendría que entrar a calcular la retención a cada socio y cancelarla a la Dian?”

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